Нерепатриация денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Нерепатриация денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Уголовно-правовая охрана финансово-бюджетной сферы: научно-практическое пособие"
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Соответственно, предметом валютных преступлений, связанных с нерепатриацией денежных средств, с точки зрения качественной характеристики являются валюта и валютные ценности в виде иностранной валюты. Для признания деяния преступным требуется его совершение в крупном размере, т.е. если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 100 млн руб., либо в особо крупном размере - 150 млн руб.
(отв. ред. И.И. Кучеров, О.А. Зайцев, С.Л. Нудель)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Соответственно, предметом валютных преступлений, связанных с нерепатриацией денежных средств, с точки зрения качественной характеристики являются валюта и валютные ценности в виде иностранной валюты. Для признания деяния преступным требуется его совершение в крупном размере, т.е. если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 100 млн руб., либо в особо крупном размере - 150 млн руб.
Статья: Субъективная сторона уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств (ст. 193 УК)
(Губко В.А.)
("Законность", 2025, N 5)<16> Что может подтверждаться, в частности, принятием мер, направленных на их невозвращение. Так, вынося обвинительный приговор по обвинению Н. в совершении преступления, предусмотренного ст. 193 УК, суд указал, что он закрыл счета, привязанные к паспортам внешнеторговых контрактов, что исключило возможность возврата в РФ денежных средств - этот факт расценивается как доказательство прямого умысла Н. (см.: приговор Ленинского районного суда г. Ставрополя от 21 декабря 2021 г. N 1-535/2021). В отсутствие разумного обоснования этих действий, представления нерезиденту данных о других счетах и иных мер, направленных на получение денежных средств, эти действия действительно могут свидетельствовать о наличии умысла на нерепатриацию средств.
(Губко В.А.)
("Законность", 2025, N 5)<16> Что может подтверждаться, в частности, принятием мер, направленных на их невозвращение. Так, вынося обвинительный приговор по обвинению Н. в совершении преступления, предусмотренного ст. 193 УК, суд указал, что он закрыл счета, привязанные к паспортам внешнеторговых контрактов, что исключило возможность возврата в РФ денежных средств - этот факт расценивается как доказательство прямого умысла Н. (см.: приговор Ленинского районного суда г. Ставрополя от 21 декабря 2021 г. N 1-535/2021). В отсутствие разумного обоснования этих действий, представления нерезиденту данных о других счетах и иных мер, направленных на получение денежных средств, эти действия действительно могут свидетельствовать о наличии умысла на нерепатриацию средств.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 15.10.2020 N 2662-р
(ред. от 21.02.2024)
<Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") реализации механизма управления системными изменениями нормативно-правового регулирования предпринимательской деятельности "Трансформация делового климата" "Экспорт товаров и услуг" и внесении изменений в Распоряжение Правительства РФ от 17.01.2019 N 20-р>понижен размер санкций (наряду с предупреждением) для участников внешнеэкономической деятельности за нерепатриацию ими денежных средств на счета в уполномоченных банках по экспортным договорам, сумма обязательств по которым определена в валюте Российской Федерации и условиями которых предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации в размере от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, не полученных на банковские счета в уполномоченных банках в установленной срок, за исключением участников внешнеэкономической деятельности, экспортирующих товары лесной отрасли (коды единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза 4401 - 4403 99 000 9 и 4407), для которых сохраняются санкции в размере от 3 до 10 процентов
(ред. от 21.02.2024)
<Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") реализации механизма управления системными изменениями нормативно-правового регулирования предпринимательской деятельности "Трансформация делового климата" "Экспорт товаров и услуг" и внесении изменений в Распоряжение Правительства РФ от 17.01.2019 N 20-р>понижен размер санкций (наряду с предупреждением) для участников внешнеэкономической деятельности за нерепатриацию ими денежных средств на счета в уполномоченных банках по экспортным договорам, сумма обязательств по которым определена в валюте Российской Федерации и условиями которых предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации в размере от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, не полученных на банковские счета в уполномоченных банках в установленной срок, за исключением участников внешнеэкономической деятельности, экспортирующих товары лесной отрасли (коды единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза 4401 - 4403 99 000 9 и 4407), для которых сохраняются санкции в размере от 3 до 10 процентов
<Информация> ФНС России
"С 27 октября упрощаются расчеты при внешнеэкономической деятельности"Также данный закон признает правомерным нерепатриацию резидентом средств по внешнеторговому договору или договору займа в части сумм комиссионного вознаграждения, уплаченных банкам-корреспондентам за проведение операций по переводу денежных средств.
"С 27 октября упрощаются расчеты при внешнеэкономической деятельности"Также данный закон признает правомерным нерепатриацию резидентом средств по внешнеторговому договору или договору займа в части сумм комиссионного вознаграждения, уплаченных банкам-корреспондентам за проведение операций по переводу денежных средств.
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Также из таблицы 1 видно, что в 2020 году по сравнению с 2019 годом произошло резкое сокращение дел об АП, возбужденных таможенными органами по итогам проведения валютного контроля (по ст. 15.25 КоАП РФ). Это было связано с тем, что из-за карантинных ограничений и усложнения перемещения товаров во внешнеторговом обороте Правительство РФ приняло решение о смягчении мер ответственности за нерепатриацию иностранной валюты. В частности, был ратифицирован Федеральный закон от 20.07.2020 N 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", который дает участникам ВЭД право на продление репатриации денежных средств по внешнеторговым контрактам на срок до 45 дней с момента исполнения обязанности по нему.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Также из таблицы 1 видно, что в 2020 году по сравнению с 2019 годом произошло резкое сокращение дел об АП, возбужденных таможенными органами по итогам проведения валютного контроля (по ст. 15.25 КоАП РФ). Это было связано с тем, что из-за карантинных ограничений и усложнения перемещения товаров во внешнеторговом обороте Правительство РФ приняло решение о смягчении мер ответственности за нерепатриацию иностранной валюты. В частности, был ратифицирован Федеральный закон от 20.07.2020 N 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", который дает участникам ВЭД право на продление репатриации денежных средств по внешнеторговым контрактам на срок до 45 дней с момента исполнения обязанности по нему.
Статья: Валютный контроль за операциями участников ВЭД после принятия особых экономических мер
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Если сумма репатриированных с нарушением сроков или не репатриированных средств по однократно или неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 100 млн руб. и если такие нарушения по репатриации валюты не содержат уголовно наказуемого деяния, то согласно ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ они влекут наказание:
(Николаева И.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Если сумма репатриированных с нарушением сроков или не репатриированных средств по однократно или неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает 100 млн руб. и если такие нарушения по репатриации валюты не содержат уголовно наказуемого деяния, то согласно ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ они влекут наказание:
Статья: Некоторые вопросы применения общих положений Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в практике Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации (2019 - 2021 годы)
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Необходимо отметить, что в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 24.03.2022 N 604-р в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации внесен проект Федерального закона "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", который, среди прочего, направлен на установление пониженных размеров штрафов за административные правонарушения для всех участников внешнеэкономической деятельности за осуществление незаконных валютных операций с действующих 75 - 100% суммы незаконной валютной операции до 20 - 40% и за нерепатриацию экспортерами выручки в валюте Российской Федерации с действующих 3 - 10% суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, до 3 - 5% (за исключением контрактов, связанных с экспортом леса и лесоматериалов), а также на устранение неравного подхода в отношении определения размера санкций за аналогичные административные правонарушения для отдельных субъектов правоотношений в валютной сфере.
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2022, N 2)Необходимо отметить, что в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 24.03.2022 N 604-р в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации внесен проект Федерального закона "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", который, среди прочего, направлен на установление пониженных размеров штрафов за административные правонарушения для всех участников внешнеэкономической деятельности за осуществление незаконных валютных операций с действующих 75 - 100% суммы незаконной валютной операции до 20 - 40% и за нерепатриацию экспортерами выручки в валюте Российской Федерации с действующих 3 - 10% суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, до 3 - 5% (за исключением контрактов, связанных с экспортом леса и лесоматериалов), а также на устранение неравного подхода в отношении определения размера санкций за аналогичные административные правонарушения для отдельных субъектов правоотношений в валютной сфере.
Статья: Процессуальные причины "неустойчивости" обвинительных решений по делам об уклонении от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств
(Печегин Д.А.)
("Уголовное право", 2024, N 3)Ключевые слова: преступление, валютные операции, репатриация, денежные средства, иностранная валюта, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации, невозвращение средств, незачисление средств, нерепатриация.
(Печегин Д.А.)
("Уголовное право", 2024, N 3)Ключевые слова: преступление, валютные операции, репатриация, денежные средства, иностранная валюта, уклонение от исполнения обязанностей по репатриации, невозвращение средств, незачисление средств, нерепатриация.
Статья: Системные изменения валютного регулирования в период 2022 - 2025 гг.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Например, с 2022 г. введены и пролонгируются каждые шесть месяцев ограничения на вывод денежных средств из РФ (действующее ограничение введено 21.03.2025 и имеет срок до 30.09.2025), согласно которым:
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Например, с 2022 г. введены и пролонгируются каждые шесть месяцев ограничения на вывод денежных средств из РФ (действующее ограничение введено 21.03.2025 и имеет срок до 30.09.2025), согласно которым:
Статья: Новый пакет антикризисных мер - 2022
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)- зачислить денежные средства на счета, открытые в банке, отличном от уполномоченного, в отношении которого введены санкции.
(Цветаева В.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 7)- зачислить денежные средства на счета, открытые в банке, отличном от уполномоченного, в отношении которого введены санкции.