Недоимка по ндс проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Недоимка по ндс проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы с НДС при отражении операции по реализации (при условии, что договор заключен в иностранной валюте по увеличенному сторонами курсу)
(Зуйков И.С.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 7)Если использовать данные примера, то выручка без НДС составит 220 000 руб. (40 руб. x 1,1 x 5000 евро), а НДС, исчисленный согласно Письму Минфина России N 03-07-11/51, составил 36 000 руб. (40 руб. x 900 евро). Фактическая ставка НДС составит 16,36% (36 000 руб. : 220 000 руб. x 100), а согласно п. 3 ст. 164 НК РФ должна составить 18%, т.е. при осуществлении подсчетов НДС согласно названному Письму недоимка по НДС составит 39 600 руб. (40 руб. x 1,1 x 900 евро).
(Зуйков И.С.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 7)Если использовать данные примера, то выручка без НДС составит 220 000 руб. (40 руб. x 1,1 x 5000 евро), а НДС, исчисленный согласно Письму Минфина России N 03-07-11/51, составил 36 000 руб. (40 руб. x 900 евро). Фактическая ставка НДС составит 16,36% (36 000 руб. : 220 000 руб. x 100), а согласно п. 3 ст. 164 НК РФ должна составить 18%, т.е. при осуществлении подсчетов НДС согласно названному Письму недоимка по НДС составит 39 600 руб. (40 руб. x 1,1 x 900 евро).
Статья: Трансфертное ценообразование и НДС
(Кравченко С.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 6)Пример 2. Продолжим условия предыдущего примера. Допустим, что на основании уведомления налоговиков стороны провели симметричную корректировку по налогам. При этом в примере рассматриваются только обязательства перед бюджетом по НДС.
(Кравченко С.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2013, N 6)Пример 2. Продолжим условия предыдущего примера. Допустим, что на основании уведомления налоговиков стороны провели симметричную корректировку по налогам. При этом в примере рассматриваются только обязательства перед бюджетом по НДС.
Нормативные акты
Письмо ГНИ по Московской области от 27.02.1996 N 01-17
<Об особенностях составления расчетов по налогам по представленным годовым отчетам за 1995 год>
(по результатам семинара ГНИ по МО от 22 января 1996 г.)В соответствии с инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной ГНС РФ 11 октября 1995 года N 39 (п. 11), строительно - монтажные работы, выполненные хозспособом, приравниваются к работам, выполненным на сторону, и облагаются налогом в общеустановленном порядке по всем организациям, а не только строительного профиля. При выполнении таких работ их объемы учитываются на счете 08 "Капитальные вложения" по фактическим затратам с учетом сумм начисленного налога на добавленную стоимость. При вводе в эксплуатацию объекта расходы, связанные с выполнением строительно - монтажных работ, списываются с кредита счета 08 "Капитальные вложения" в дебет счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" и одновременно по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)".
<Об особенностях составления расчетов по налогам по представленным годовым отчетам за 1995 год>
(по результатам семинара ГНИ по МО от 22 января 1996 г.)В соответствии с инструкцией о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной ГНС РФ 11 октября 1995 года N 39 (п. 11), строительно - монтажные работы, выполненные хозспособом, приравниваются к работам, выполненным на сторону, и облагаются налогом в общеустановленном порядке по всем организациям, а не только строительного профиля. При выполнении таких работ их объемы учитываются на счете 08 "Капитальные вложения" по фактическим затратам с учетом сумм начисленного налога на добавленную стоимость. При вводе в эксплуатацию объекта расходы, связанные с выполнением строительно - монтажных работ, списываются с кредита счета 08 "Капитальные вложения" в дебет счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" и одновременно по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)".
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- суммы, перечисленные в бюджет на отдельный казначейский счет (единый налоговый счет) со счетов по учету денежных средств и полученных кредитов (займов) в корреспонденции со счетами 50, 51, 52, 55, 66, 67;
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- суммы, перечисленные в бюджет на отдельный казначейский счет (единый налоговый счет) со счетов по учету денежных средств и полученных кредитов (займов) в корреспонденции со счетами 50, 51, 52, 55, 66, 67;
"Исчисление НДС в 2006 г."
(Рюмин С.М.)
("Статус-Кво 97", 2006)При возврате уплаченных сумм НДС делается проводка:
(Рюмин С.М.)
("Статус-Кво 97", 2006)При возврате уплаченных сумм НДС делается проводка:
Вопрос: ...С 01.03.2000 предприятие перешло на уплату ЕНВД. Остатки товаров на 01.01.2000 к 01.03.2000 реализованы с НДС. С 01.01.2000 предприятие уплачивало НДС в общеустановленном порядке и предъявило к зачету НДС по приобретенным в январе и феврале 2000 г. товарам. Следует ли производить перерасчет НДС в связи с выходом Письма МНС России N АП-6-01/234@?
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2000, N 7(14))Таким образом, если предприятие в январе - феврале 2000 г. отнесло на расчеты с бюджетом суммы НДС, не уплаченные поставщикам, то ему следует сделать восстановительные проводки (Дебет 19 Кредит 68) на суммы НДС, неправомерно отнесенные на расчеты с бюджетом, доплатить в бюджет возникшую недоимку по НДС, а также пени. Кроме того, предприятию следует представить в налоговые органы уточненные расчеты по НДС за январь и февраль 2000 г. В этом случае в соответствии со ст.81 НК РФ предприятие будет освобождено от ответственности.
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2000, N 7(14))Таким образом, если предприятие в январе - феврале 2000 г. отнесло на расчеты с бюджетом суммы НДС, не уплаченные поставщикам, то ему следует сделать восстановительные проводки (Дебет 19 Кредит 68) на суммы НДС, неправомерно отнесенные на расчеты с бюджетом, доплатить в бюджет возникшую недоимку по НДС, а также пени. Кроме того, предприятию следует представить в налоговые органы уточненные расчеты по НДС за январь и февраль 2000 г. В этом случае в соответствии со ст.81 НК РФ предприятие будет освобождено от ответственности.
Статья: Отражение результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете
(Медведева Т.М.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 1)В случае когда сумма недоимки превышает порог существенности (закрепленный в "бухгалтерской" учетной политике), в учете сумма доначисления отражается записью Дебет 84 Кредит 68-НДС.
(Медведева Т.М.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 1)В случае когда сумма недоимки превышает порог существенности (закрепленный в "бухгалтерской" учетной политике), в учете сумма доначисления отражается записью Дебет 84 Кредит 68-НДС.
Статья: Ценообразование в сфере управления жилфондом с учетом норм НК РФ
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)Пример. ООО "Управление жилфондом", применяющее УСНО, заключило договоры управления с собственниками помещений в многоквартирных домах, согласно которым размер платы за содержание и ремонт жилого помещения принимается равным размеру платы, установленному органом местного самоуправления для нанимателей. Постановлением главы муниципального образования утверждены цены с учетом НДС. От информационно-расчетного центра, привлеченного для расчета и сбора платежей населения, в 2009 г. поступило 8 650 230 руб. (вознаграждение агенту выплачивается отдельно и не удерживается им из перечисляемых обществу сумм). Эту сумму ООО "Управление жилфондом" указало в книге доходов и расходов и в декларации за 2009 г. В июне 2010 г. по результатам выездной налоговой проверки вынесено решение об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности и предложено уплатить недоимку по НДС в размере 1 319 527 руб. Организация признала претензии инспекторов.
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)Пример. ООО "Управление жилфондом", применяющее УСНО, заключило договоры управления с собственниками помещений в многоквартирных домах, согласно которым размер платы за содержание и ремонт жилого помещения принимается равным размеру платы, установленному органом местного самоуправления для нанимателей. Постановлением главы муниципального образования утверждены цены с учетом НДС. От информационно-расчетного центра, привлеченного для расчета и сбора платежей населения, в 2009 г. поступило 8 650 230 руб. (вознаграждение агенту выплачивается отдельно и не удерживается им из перечисляемых обществу сумм). Эту сумму ООО "Управление жилфондом" указало в книге доходов и расходов и в декларации за 2009 г. В июне 2010 г. по результатам выездной налоговой проверки вынесено решение об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности и предложено уплатить недоимку по НДС в размере 1 319 527 руб. Организация признала претензии инспекторов.
Статья: Экспортные операции и НДС
(Володина М.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 38)По окончании проверки, завершившейся положительным результатом, налоговый орган принимает решение о направлении "экспортного" НДС на уплату недоимок по налогам, штрафам, пеням, известив об этом экспортера. При получении такого извещения делается проводка:
(Володина М.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2004, N 38)По окончании проверки, завершившейся положительным результатом, налоговый орган принимает решение о направлении "экспортного" НДС на уплату недоимок по налогам, штрафам, пеням, известив об этом экспортера. При получении такого извещения делается проводка:
Статья: Учет НДС при экспорте и импорте товаров
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 21)Пример 3. Продолжим условия примера 2. Организация не отказалась от подтверждения экспорта, поэтому бухгалтерская запись по списанию начисленного НДС по не подтвержденному в срок экспорту (К-т 68/НДС к начислению) за счет прочих расходов, не учитываемых при налогообложении (Д-т 91-2), не делалась. Необходимый пакет документов был собран в IV квартале 2008 г.
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 21)Пример 3. Продолжим условия примера 2. Организация не отказалась от подтверждения экспорта, поэтому бухгалтерская запись по списанию начисленного НДС по не подтвержденному в срок экспорту (К-т 68/НДС к начислению) за счет прочих расходов, не учитываемых при налогообложении (Д-т 91-2), не делалась. Необходимый пакет документов был собран в IV квартале 2008 г.
"14 500 бухгалтерских проводок с комментариями"
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Бухгалтерские проводки по недоимке НДС
(10-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Бухгалтерские проводки по недоимке НДС
Статья: Новый порядок исправления ошибок
(Верещагин С.)
("Финансовая газета", 2011, N 9)Вновь полученный (взамен прежнего) счет-фактура подлежит регистрации в дополнительном листе к книге покупок за декабрь. Уменьшение ранее принятого к вычету НДС в регистрах бухгалтерского учета отражается записью: Дебет 19, Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС", - 180 000 руб.
(Верещагин С.)
("Финансовая газета", 2011, N 9)Вновь полученный (взамен прежнего) счет-фактура подлежит регистрации в дополнительном листе к книге покупок за декабрь. Уменьшение ранее принятого к вычету НДС в регистрах бухгалтерского учета отражается записью: Дебет 19, Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС", - 180 000 руб.
Вопрос: Мы подали декларацию по НДС на возмещение 40 113 тыс. руб. за IV кв. 2009 г. Из них у нас вычли 1844 руб. НДС за I кв. 2010 г. и каким-то образом 1906,24 руб. зачли в другой налог. Из бюджета на р/с нам вернули только 36 362,76 руб. (40 113 - 1844 - 1906,24). Как сделать проводку, отражающую сумму 1906,24 руб.?
("Московский бухгалтер", 2011, N 9)Например, если сделан зачет НДС в счет уплаты недоимки по налогу на прибыль, то проводка будет такой: Дебет 68, субсчет "Налог на прибыль", Кредит 68, субсчет "НДС".
("Московский бухгалтер", 2011, N 9)Например, если сделан зачет НДС в счет уплаты недоимки по налогу на прибыль, то проводка будет такой: Дебет 68, субсчет "Налог на прибыль", Кредит 68, субсчет "НДС".