Недоимка по налогу это
Подборка наиболее важных документов по запросу Недоимка по налогу это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Банкротство организаций. Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами: Кредитор (Уполномоченный орган) хочет взыскать убытки с Арбитражного управляющего
(КонсультантПлюс, 2026)Арбитражный управляющий, реализовав имущество должника, не подал декларацию на прибыль, не уплатил налог, а распределил конкурсную массу без учета фискальных обязательств и заявил о завершении процедуры, что привело к ликвидации должника при имевшейся налоговой недоимке, при этом конкурсная масса позволяла исполнить налоговое обязательство
(КонсультантПлюс, 2026)Арбитражный управляющий, реализовав имущество должника, не подал декларацию на прибыль, не уплатил налог, а распределил конкурсную массу без учета фискальных обязательств и заявил о завершении процедуры, что привело к ликвидации должника при имевшейся налоговой недоимке, при этом конкурсная масса позволяла исполнить налоговое обязательство
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ"При этом статья 11 НК РФ содержит понятие "недоимка" - это сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое недоимка по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое недоимка по налогу
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2026)Задолженность по налогам - это не уплаченные в срок налоги и взносы (недоимка), а также неуплаченные пени и штрафы по налогам и взносам (ст. 11 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Задолженность по налогам - это не уплаченные в срок налоги и взносы (недоимка), а также неуплаченные пени и штрафы по налогам и взносам (ст. 11 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)во вторую очередь - по другим платежам, включая НДС, по которым по результатам налоговой проверки образуется недоимка. Это происходит, если после уменьшения доначислений по налогу на прибыль есть остаток (п. 10 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, направленного Письмом ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@, п. 13 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023).
(КонсультантПлюс, 2026)во вторую очередь - по другим платежам, включая НДС, по которым по результатам налоговой проверки образуется недоимка. Это происходит, если после уменьшения доначислений по налогу на прибыль есть остаток (п. 10 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, направленного Письмом ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@, п. 13 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023).
Статья: Действительное налоговое обязательство: сущность понятия, правовое обоснование и особенности расчета
(Каверина Э.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 11)Контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах предполагает проверку правильности исчисления налога, подлежащего уплате в бюджет, то есть правильности исчисления налогового обязательства. Если налоговые органы выявляют неправильный расчет налогового обязательства, осуществленный налогоплательщиком самостоятельно, то они делают пересчет и определяют новое налоговое обязательство, из размеров которого производится доначисление налога, то есть расчет недоимки. Согласно ст. 11 НК РФ недоимка - это сумма налога, сбора, страховых взносов, которая не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
(Каверина Э.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 11)Контроль за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах предполагает проверку правильности исчисления налога, подлежащего уплате в бюджет, то есть правильности исчисления налогового обязательства. Если налоговые органы выявляют неправильный расчет налогового обязательства, осуществленный налогоплательщиком самостоятельно, то они делают пересчет и определяют новое налоговое обязательство, из размеров которого производится доначисление налога, то есть расчет недоимки. Согласно ст. 11 НК РФ недоимка - это сумма налога, сбора, страховых взносов, которая не уплачена в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Статья: Сроки и налоги: проблемы и решения
(Брызгалин А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Исключение N 2. Если налоговый орган назначил выездную налоговую проверку за последний трехлетний налоговый период срока давности налогового контроля, то выявленная в результате этой налоговой проверки недоимка может быть взыскана и за фактическими пределами трех лет, так как существует "...взаимосвязь проверяемого трехлетнего срока деятельности налогоплательщика с годом проведения проверки, а не с годом принятия решения о ее проведении" <13>.
(Брызгалин А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Исключение N 2. Если налоговый орган назначил выездную налоговую проверку за последний трехлетний налоговый период срока давности налогового контроля, то выявленная в результате этой налоговой проверки недоимка может быть взыскана и за фактическими пределами трех лет, так как существует "...взаимосвязь проверяемого трехлетнего срока деятельности налогоплательщика с годом проведения проверки, а не с годом принятия решения о ее проведении" <13>.
"Комментарий к Градостроительному кодексу РФ"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В п. 1 ч. 1 комментируемой статьи указано такое требование, как отсутствие недоимок по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Недоимка по налогам - это просроченная задолженность юридических и физических лиц по платежам в бюджет.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В п. 1 ч. 1 комментируемой статьи указано такое требование, как отсутствие недоимок по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Недоимка по налогам - это просроченная задолженность юридических и физических лиц по платежам в бюджет.
Вопрос: Будут ли с 29.06.2023 при подаче уведомления об исчисленном НДФЛ при недостаточности положительного сальдо ЕНС в счет указанной в уведомлении суммы НДФЛ засчитываться средства, зарезервированные по другому налогу (взносу)? Если да, то будут ли по этому налогу формироваться недоимка и начисляться пени?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Будут ли с 29.06.2023 при подаче уведомления об исчисленном НДФЛ при недостаточности положительного сальдо ЕНС в счет указанной в уведомлении суммы НДФЛ засчитываться средства, зарезервированные по другому налогу (взносу)? Если да, то будут ли по этому налогу формироваться недоимка и начисляться пени?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Будут ли с 29.06.2023 при подаче уведомления об исчисленном НДФЛ при недостаточности положительного сальдо ЕНС в счет указанной в уведомлении суммы НДФЛ засчитываться средства, зарезервированные по другому налогу (взносу)? Если да, то будут ли по этому налогу формироваться недоимка и начисляться пени?
Статья: Ущерб в банкротных преступлениях
(Ляскало А.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 9)В диспозиции ст. 199.2 УК РФ указано, что преступление совершается путем сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налоговой недоимки. При этом под сокрытием в судебной практике подразумеваются сделки и иные финансовые операции, которые приводят к невозможности взыскания денежных средств либо иного имущества организации или индивидуального предпринимателя в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам <25>, <26>.
(Ляскало А.Н.)
("Уголовное право", 2023, N 9)В диспозиции ст. 199.2 УК РФ указано, что преступление совершается путем сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налоговой недоимки. При этом под сокрытием в судебной практике подразумеваются сделки и иные финансовые операции, которые приводят к невозможности взыскания денежных средств либо иного имущества организации или индивидуального предпринимателя в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам <25>, <26>.
Статья: Налоговая нарушила сроки при проведении проверки: должен ли налогоплательщик платить пени за этот период?
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)Естественно, налоговый орган не исключил данный срок из расчета пеней и начислил пени за весь период, начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты налога. Это и вызвало возражения налогоплательщика.
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)Естественно, налоговый орган не исключил данный срок из расчета пеней и начислил пени за весь период, начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты налога. Это и вызвало возражения налогоплательщика.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по НДС, если платите этот налог, поскольку выставленные покупателям счета-фактуры вы у себя в книге продаж не регистрировали и налог в бюджет не уплачивали (п. 20 Правил ведения книги продаж);
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по НДС, если платите этот налог, поскольку выставленные покупателям счета-фактуры вы у себя в книге продаж не регистрировали и налог в бюджет не уплачивали (п. 20 Правил ведения книги продаж);
Статья: Возмещение руководителем организации причиненного ею налогового ущерба: как защитить свои имущественные права и законные интересы
(Сасов К.А.)
("Закон", 2024, N 1)Эти изменения ориентируют виновное физическое лицо отыскать то лицо, которое наряду с самой организацией может ответить по закону за налоговые недоимки этой организации.
(Сасов К.А.)
("Закон", 2024, N 1)Эти изменения ориентируют виновное физическое лицо отыскать то лицо, которое наряду с самой организацией может ответить по закону за налоговые недоимки этой организации.
Готовое решение: Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)за неуплату налога, если это привело к недоимке.
(КонсультантПлюс, 2026)за неуплату налога, если это привело к недоимке.