Недоимка по налогам банкротство
Подборка наиболее важных документов по запросу Недоимка по налогам банкротство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 20.05.2025 N А40-110155/2024 <ФНС не обязана предупреждать должников о взыскании>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)- недоимка по налогам погашена в рамках дела о банкротстве N А40-173088/23;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)- недоимка по налогам погашена в рамках дела о банкротстве N А40-173088/23;
Статья: Разграничение преступлений в банкротстве
(Ляскало А.Н.)
("Уголовное право", 2025, N 9)Выбор в таком случае предлагается делать в пользу ст. 195 УК РФ, поскольку законные интересы уполномоченного органа как ценность-цель учтены в объекте неправомерных действий при банкротстве. Нарушением порядка взыскания налоговой недоимки как ценностью-средством в этом случае можно, так сказать, пренебречь. Состав банкротного преступления представляется, таким образом, более полным по содержанию, хотя и предусматривает более мягкую санкцию по сравнению с сокрытием имущества от взыскания налоговой недоимки в ст. 199.2 УК РФ <25>. Выбор в пользу совокупности преступлений в данном случае видится чрезмерным, поскольку представляет собою двойное вменение, запрещенное ч. 2 ст. 6 УК РФ.
(Ляскало А.Н.)
("Уголовное право", 2025, N 9)Выбор в таком случае предлагается делать в пользу ст. 195 УК РФ, поскольку законные интересы уполномоченного органа как ценность-цель учтены в объекте неправомерных действий при банкротстве. Нарушением порядка взыскания налоговой недоимки как ценностью-средством в этом случае можно, так сказать, пренебречь. Состав банкротного преступления представляется, таким образом, более полным по содержанию, хотя и предусматривает более мягкую санкцию по сравнению с сокрытием имущества от взыскания налоговой недоимки в ст. 199.2 УК РФ <25>. Выбор в пользу совокупности преступлений в данном случае видится чрезмерным, поскольку представляет собою двойное вменение, запрещенное ч. 2 ст. 6 УК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.20 "Взыскание убытков при банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в связи с прекращением производства по делу о банкротстве должника с КДЛ подлежит взысканию сумма непогашенной недоимки по налогам, а также пеней и штрафов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в связи с прекращением производства по делу о банкротстве должника с КДЛ подлежит взысканию сумма непогашенной недоимки по налогам, а также пеней и штрафов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 71 "Установление размера требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении налоговой задолженности во вторую и третью очереди реестра требований кредиторов общества, которое ранее суд признал банкротом. Налоговый орган указывал, что налогоплательщик имеет задолженность по НДС, а также у общества сформировалось отрицательное сальдо ЕНС. Конкурсный управляющий налогоплательщика, возражая против включения требований в реестр, указал, что налоговый орган пропустил срок на принудительное взыскание, не выставил требование об уплате налога и поэтому требования необоснованны. Суд установил, что наличие задолженности налогоплательщика и ее сумма документально подтверждены, что говорит об обоснованности требований. Также суд отметил, что, поскольку с момента введения процедуры банкротства недоимка не взыскивается в принудительном порядке, выставление требования об уплате налога не является необходимым условием для включения ее в реестр. Суд удовлетворил требование о включении недоимки по налогам в реестр.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении налоговой задолженности во вторую и третью очереди реестра требований кредиторов общества, которое ранее суд признал банкротом. Налоговый орган указывал, что налогоплательщик имеет задолженность по НДС, а также у общества сформировалось отрицательное сальдо ЕНС. Конкурсный управляющий налогоплательщика, возражая против включения требований в реестр, указал, что налоговый орган пропустил срок на принудительное взыскание, не выставил требование об уплате налога и поэтому требования необоснованны. Суд установил, что наличие задолженности налогоплательщика и ее сумма документально подтверждены, что говорит об обоснованности требований. Также суд отметил, что, поскольку с момента введения процедуры банкротства недоимка не взыскивается в принудительном порядке, выставление требования об уплате налога не является необходимым условием для включения ее в реестр. Суд удовлетворил требование о включении недоимки по налогам в реестр.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)(+) 1. По мнению налогоплательщика, во время действия моратория на банкротство пени на недоимку по налогу не начисляются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)(+) 1. По мнению налогоплательщика, во время действия моратория на банкротство пени на недоимку по налогу не начисляются.
Статья: Должен ли налоговый орган предупреждать бизнес о взыскании налогов?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Коммерсанты подали кассационную жалобу. В документе бизнес указал на несоответствие выводов судей фактическим обстоятельствам, ошибочное применение норм материального и процессуального права. Предприятие настаивало, что бизнес не получал извещений от налогового органа об отрицательном сальдо ЕНС; информация о наличии суммы задолженности по налогам стала известная обществу лишь из постановления СПИ; недоимка по налогам погашена в рамках дела о банкротстве N А40-173088/23; арбитры не применили часть 2 статьи 69 АПК РФ, хотя должны были это сделать.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Коммерсанты подали кассационную жалобу. В документе бизнес указал на несоответствие выводов судей фактическим обстоятельствам, ошибочное применение норм материального и процессуального права. Предприятие настаивало, что бизнес не получал извещений от налогового органа об отрицательном сальдо ЕНС; информация о наличии суммы задолженности по налогам стала известная обществу лишь из постановления СПИ; недоимка по налогам погашена в рамках дела о банкротстве N А40-173088/23; арбитры не применили часть 2 статьи 69 АПК РФ, хотя должны были это сделать.
Статья: К вопросу определения очередности удовлетворения требований по налогу на имущество и пеням, возникшим в период после введения процедуры конкурсного производства, в связи с эксплуатацией предмета залога (п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве): комментарий к Постановлению Конституционного Суда РФ от 9 апреля 2024 года N 16-П
(Алекперов Д.С. оглы)
("Закон", 2025, N 11)- de lege lata проводя аналогию с удовлетворением требований залогового кредитора при банкротстве, пени по налоговой недоимке как финансовые санкции подлежат удовлетворению в такой же очередности, как мораторные проценты по абз. 1 п. 1 и абз. 1 п. 2 ст. 138 Закона о банкротстве, либо как финансовые санкции по п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве, но в преимущественном порядке по отношению к требованиям иных кредиторов, в том числе залогового.
(Алекперов Д.С. оглы)
("Закон", 2025, N 11)- de lege lata проводя аналогию с удовлетворением требований залогового кредитора при банкротстве, пени по налоговой недоимке как финансовые санкции подлежат удовлетворению в такой же очередности, как мораторные проценты по абз. 1 п. 1 и абз. 1 п. 2 ст. 138 Закона о банкротстве, либо как финансовые санкции по п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве, но в преимущественном порядке по отношению к требованиям иных кредиторов, в том числе залогового.
Статья: Возмещение руководителем организации причиненного ею налогового ущерба: как защитить свои имущественные права и законные интересы
(Сасов К.А.)
("Закон", 2024, N 1)Судебной практике известно, что не всегда налоговая недоимка влечет банкротство организации <4>; не всегда руководитель организации виновен в банкротстве организации, тем более если он реально пытался преодолеть финансовые трудности организации <5>.
(Сасов К.А.)
("Закон", 2024, N 1)Судебной практике известно, что не всегда налоговая недоимка влечет банкротство организации <4>; не всегда руководитель организации виновен в банкротстве организации, тем более если он реально пытался преодолеть финансовые трудности организации <5>.