Недоимка это
Подборка наиболее важных документов по запросу Недоимка это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Градостроительному кодексу РФ"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В п. 1 ч. 1 комментируемой статьи указано такое требование, как отсутствие недоимок по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Недоимка по налогам - это просроченная задолженность юридических и физических лиц по платежам в бюджет.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В п. 1 ч. 1 комментируемой статьи указано такое требование, как отсутствие недоимок по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Недоимка по налогам - это просроченная задолженность юридических и физических лиц по платежам в бюджет.
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уже сдали налоговую декларацию, в которой отразили эти расходы, вам необходимо пересчитать налоговую базу за этот период, уплатить недоимку по налогу на прибыль и пени, подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы уже сдали налоговую декларацию, в которой отразили эти расходы, вам необходимо пересчитать налоговую базу за этот период, уплатить недоимку по налогу на прибыль и пени, подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103280, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в отношении должника были проведены налоговые проверки, результатом которых явилось доначисление ему недоимки. При этом из решений следует, что должностными лицами должника, включая ответчика, создана модель ведения бизнеса, направленная на уклонение от уплаты налогов путем создания фиктивного документооборота. Применение данной модели предполагало ведение хозяйственной деятельности двумя взаимозависимыми юридическими лицами, с последующим выводом денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в отношении должника были проведены налоговые проверки, результатом которых явилось доначисление ему недоимки. При этом из решений следует, что должностными лицами должника, включая ответчика, создана модель ведения бизнеса, направленная на уклонение от уплаты налогов путем создания фиктивного документооборота. Применение данной модели предполагало ведение хозяйственной деятельности двумя взаимозависимыми юридическими лицами, с последующим выводом денежных средств.
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о взыскании и обеспечении взыскания обязательных платежей: Плательщик налога (взносов) оспаривает отказ разблокировать счет (бездействие в этой связи)
(КонсультантПлюс, 2026)оплата недоимки производилась частями, но это не основание для самостоятельной отмены Налоговым органом блокировки, принятой во исполнение решения по итогам проверки, а не в рамках ст. 76 НК РФ, после полной уплаты недоимки блокировка отменена своевременно
(КонсультантПлюс, 2026)оплата недоимки производилась частями, но это не основание для самостоятельной отмены Налоговым органом блокировки, принятой во исполнение решения по итогам проверки, а не в рамках ст. 76 НК РФ, после полной уплаты недоимки блокировка отменена своевременно
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
Готовое решение: Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое недоимка по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое недоимка по налогу
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что, если вы нарушите порядок принятия НДС к вычету, это может привести к недоимке. Инспекция может начислить вам штраф и пени.
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что, если вы нарушите порядок принятия НДС к вычету, это может привести к недоимке. Инспекция может начислить вам штраф и пени.
Статья: Что изменилось в первой части НК с 01.01.2026 (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 2)А с 1 сентября 2026 г. изменится дата, с которой не начисляют пени на недоимку, - это день вступления в силу решения об отсрочке/рассрочке, а не следующий день после его принятия, как сейчас <8>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 2)А с 1 сентября 2026 г. изменится дата, с которой не начисляют пени на недоимку, - это день вступления в силу решения об отсрочке/рассрочке, а не следующий день после его принятия, как сейчас <8>.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить пени по взносам на травматизм
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма начисленной на недоимку пени не может превышать размер этой недоимки.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма начисленной на недоимку пени не может превышать размер этой недоимки.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае при наступлении срока платежа инспекция зачтет денежные средства, поступившие в счет уплаты ЕНП, с соблюдением очередности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ. В первую очередь зачтут недоимку по НДФЛ (начиная с наиболее раннего момента ее возникновения), во вторую - сам НДФЛ (с момента возникновения вашей обязанности по его перечислению). Только после этого будут зачтены недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, проценты, штрафы.
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае при наступлении срока платежа инспекция зачтет денежные средства, поступившие в счет уплаты ЕНП, с соблюдением очередности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ. В первую очередь зачтут недоимку по НДФЛ (начиная с наиболее раннего момента ее возникновения), во вторую - сам НДФЛ (с момента возникновения вашей обязанности по его перечислению). Только после этого будут зачтены недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам, иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени, проценты, штрафы.
Вопрос: НДС был возмещен ИП, и средства переведены на ЕНС. Когда ИП направил заявление о переводе средств на расчетный счет, налоговая удержала часть денег в счет уплаты имущественных налогов физического лица за 2024 г. по сроку уплаты через 3 месяца. Задолженности (недоимки) у ИП и физического лица нет. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: НДС был возмещен ИП, и средства переведены на ЕНС в полном объеме. Когда ИП направил заявление о переводе денежных средств на расчетный счет, налоговая удержала часть денег в одностороннем порядке в счет уплаты имущественных налогов физического лица за 2024 г. по сроку уплаты, наступающему через 3 месяца. Задолженности (недоимки) у ИП и физического лица нет. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: НДС был возмещен ИП, и средства переведены на ЕНС в полном объеме. Когда ИП направил заявление о переводе денежных средств на расчетный счет, налоговая удержала часть денег в одностороннем порядке в счет уплаты имущественных налогов физического лица за 2024 г. по сроку уплаты, наступающему через 3 месяца. Задолженности (недоимки) у ИП и физического лица нет. Правомерно ли это?
Статья: Особенности противодействия налоговой преступности
(Козлов В.А.)
("Современное право", 2026, N 4)В Письме ФНС России от 09.02.2024 N Д-5-18/23@ "О формировании позиции уполномоченного органа при направлении гражданских исков в суд с учетом позиции Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 08.12.2017 N 39-П" отмечается, что налоговые органы наряду с исками, прямо упомянутыми в ст. 31 НК РФ, вправе предъявлять иски о возмещении вреда на основании ст. 1064 ГК РФ к физическим лицам, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, вызвавших эти недоимки, или уголовное преследование которых в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям <10>.
(Козлов В.А.)
("Современное право", 2026, N 4)В Письме ФНС России от 09.02.2024 N Д-5-18/23@ "О формировании позиции уполномоченного органа при направлении гражданских исков в суд с учетом позиции Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 08.12.2017 N 39-П" отмечается, что налоговые органы наряду с исками, прямо упомянутыми в ст. 31 НК РФ, вправе предъявлять иски о возмещении вреда на основании ст. 1064 ГК РФ к физическим лицам, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, вызвавших эти недоимки, или уголовное преследование которых в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям <10>.
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы должны выставить счет-фактуру в текущем квартале, а сделаете это в следующем, то информация о нем не попадет в декларацию по НДС за текущий квартал. При проверке инспекция может сопоставить показатели ваших отчетов, выявить это несоответствие и затребовать пояснения. Так как плательщик не отразил свою совокупную обязанность на ЕНС до проведения проверки, ему нужно подать уточненную декларацию, доплатить ЕНП и пени по недоимке. При этом, если на момент представления уточненки положительное сальдо ЕНС превышает сумму соответствующей недоимки и пени, штрафов не будет (п. 3 ст. 11.3, ст. 75, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы должны выставить счет-фактуру в текущем квартале, а сделаете это в следующем, то информация о нем не попадет в декларацию по НДС за текущий квартал. При проверке инспекция может сопоставить показатели ваших отчетов, выявить это несоответствие и затребовать пояснения. Так как плательщик не отразил свою совокупную обязанность на ЕНС до проведения проверки, ему нужно подать уточненную декларацию, доплатить ЕНП и пени по недоимке. При этом, если на момент представления уточненки положительное сальдо ЕНС превышает сумму соответствующей недоимки и пени, штрафов не будет (п. 3 ст. 11.3, ст. 75, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете государственного автономного учреждения начисление и уплату недоимки по налогу на имущество, выявленной налоговым органом в результате камеральной проверки, а также уплату пени и штрафа за неполное и несвоевременное перечисление указанного налога?..
(Консультация эксперта, 2026)Недоимкой признается сумма налога или сбора, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ). В общем случае налогоплательщик обязан уплатить пеню (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ) <*>:
(Консультация эксперта, 2026)Недоимкой признается сумма налога или сбора, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ). В общем случае налогоплательщик обязан уплатить пеню (пп. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ) <*>:
Готовое решение: Как применяются письма Минфина России по вопросам налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)От уплаты самой недоимки вас это не освободит. Это следует из п. 1 ст. 45 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)От уплаты самой недоимки вас это не освободит. Это следует из п. 1 ст. 45 НК РФ.