Недоимка это
Подборка наиболее важных документов по запросу Недоимка это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Банкротство организаций. Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами: Кредитор (Уполномоченный орган) хочет взыскать убытки с Арбитражного управляющего
(КонсультантПлюс, 2026)Арбитражный управляющий, реализовав имущество должника, не подал декларацию на прибыль, не уплатил налог, а распределил конкурсную массу без учета фискальных обязательств и заявил о завершении процедуры, что привело к ликвидации должника при имевшейся налоговой недоимке, при этом конкурсная масса позволяла исполнить налоговое обязательство
(КонсультантПлюс, 2026)Арбитражный управляющий, реализовав имущество должника, не подал декларацию на прибыль, не уплатил налог, а распределил конкурсную массу без учета фискальных обязательств и заявил о завершении процедуры, что привело к ликвидации должника при имевшейся налоговой недоимке, при этом конкурсная масса позволяла исполнить налоговое обязательство
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в отношении должника были проведены налоговые проверки, результатом которых явилось доначисление ему недоимки. При этом из решений следует, что должностными лицами должника, включая ответчика, создана модель ведения бизнеса, направленная на уклонение от уплаты налогов путем создания фиктивного документооборота. Применение данной модели предполагало ведение хозяйственной деятельности двумя взаимозависимыми юридическими лицами, с последующим выводом денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в отношении должника были проведены налоговые проверки, результатом которых явилось доначисление ему недоимки. При этом из решений следует, что должностными лицами должника, включая ответчика, создана модель ведения бизнеса, направленная на уклонение от уплаты налогов путем создания фиктивного документооборота. Применение данной модели предполагало ведение хозяйственной деятельности двумя взаимозависимыми юридическими лицами, с последующим выводом денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое недоимка по налогу
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое недоимка по налогу
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2026)Задолженность по налогам - это не уплаченные в срок налоги и взносы (недоимка), а также неуплаченные пени и штрафы по налогам и взносам (ст. 11 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Задолженность по налогам - это не уплаченные в срок налоги и взносы (недоимка), а также неуплаченные пени и штрафы по налогам и взносам (ст. 11 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
Вопрос: Будут ли с 29.06.2023 при подаче уведомления об исчисленном НДФЛ при недостаточности положительного сальдо ЕНС в счет указанной в уведомлении суммы НДФЛ засчитываться средства, зарезервированные по другому налогу (взносу)? Если да, то будут ли по этому налогу формироваться недоимка и начисляться пени?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Будут ли с 29.06.2023 при подаче уведомления об исчисленном НДФЛ при недостаточности положительного сальдо ЕНС в счет указанной в уведомлении суммы НДФЛ засчитываться средства, зарезервированные по другому налогу (взносу)? Если да, то будут ли по этому налогу формироваться недоимка и начисляться пени?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Будут ли с 29.06.2023 при подаче уведомления об исчисленном НДФЛ при недостаточности положительного сальдо ЕНС в счет указанной в уведомлении суммы НДФЛ засчитываться средства, зарезервированные по другому налогу (взносу)? Если да, то будут ли по этому налогу формироваться недоимка и начисляться пени?
Статья: К вопросу об особенностях законодательной регламентации освобождения от уголовной ответственности лиц, совершивших налоговые преступления
(Панов А.И.)
("Российский следователь", 2025, N 5)Отметим, что после того, как Федеральным законом от 18 марта 2023 г. N 78-ФЗ <6> был снижен высший предел срока лишения свободы в санкциях ч. 2 ст. 199, ч. 2 ст. 199.1 и ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и соответствующие деяния стали относиться к категории преступлений средней тяжести, произошло расширение возможностей применения общих оснований освобождения от уголовной ответственности, предусмотренных нормами гл. 11 УК РФ, к лицам, совершившим такие деяния. Полагаем, что указанное законодательное изменение одновременно подкрепило поддерживаемую нами точку зрения о целесообразности признания утратившими силу рассмотренных выше положений, регламентирующих специальные условия освобождения от уголовной ответственности в примечаниях к ст. 198, 199, 199.1 УК РФ, с распространением на лиц, совершивших данные преступления, норм гл. 11 УК РФ. Кроме того, считаем необходимым перенести указание на ст. 199.2 УК РФ из ч. 2 ст. 76.1 УК РФ в ч. 1 данной статьи, а также изменить формулировку последней с учетом специфики налоговых преступлений, предполагающих образование недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, равно как и сумм неуплаченных пеней и штрафов, либо сокрытие имущества, подлежащего взысканию в счет погашения этой недоимки, что, как представляется, не совсем точно обозначать словом "ущерб".
(Панов А.И.)
("Российский следователь", 2025, N 5)Отметим, что после того, как Федеральным законом от 18 марта 2023 г. N 78-ФЗ <6> был снижен высший предел срока лишения свободы в санкциях ч. 2 ст. 199, ч. 2 ст. 199.1 и ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и соответствующие деяния стали относиться к категории преступлений средней тяжести, произошло расширение возможностей применения общих оснований освобождения от уголовной ответственности, предусмотренных нормами гл. 11 УК РФ, к лицам, совершившим такие деяния. Полагаем, что указанное законодательное изменение одновременно подкрепило поддерживаемую нами точку зрения о целесообразности признания утратившими силу рассмотренных выше положений, регламентирующих специальные условия освобождения от уголовной ответственности в примечаниях к ст. 198, 199, 199.1 УК РФ, с распространением на лиц, совершивших данные преступления, норм гл. 11 УК РФ. Кроме того, считаем необходимым перенести указание на ст. 199.2 УК РФ из ч. 2 ст. 76.1 УК РФ в ч. 1 данной статьи, а также изменить формулировку последней с учетом специфики налоговых преступлений, предполагающих образование недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, равно как и сумм неуплаченных пеней и штрафов, либо сокрытие имущества, подлежащего взысканию в счет погашения этой недоимки, что, как представляется, не совсем точно обозначать словом "ущерб".
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)во вторую очередь - по другим платежам, включая НДС, по которым по результатам налоговой проверки образуется недоимка. Это происходит, если после уменьшения доначислений по налогу на прибыль есть остаток (п. 10 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, направленного Письмом ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@, п. 13 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023).
(КонсультантПлюс, 2026)во вторую очередь - по другим платежам, включая НДС, по которым по результатам налоговой проверки образуется недоимка. Это происходит, если после уменьшения доначислений по налогу на прибыль есть остаток (п. 10 Обзора правовых позиций КС РФ и ВС РФ, направленного Письмом ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@, п. 13 Обзора практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023).
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что, если вы нарушите порядок принятия НДС к вычету, это может привести к недоимке. Инспекция может начислить вам штраф и пени.
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, что, если вы нарушите порядок принятия НДС к вычету, это может привести к недоимке. Инспекция может начислить вам штраф и пени.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Судебный контроль - это совокупность функций суда при осуществлении правосудия, вытекающих из его полномочий и необходимых для достижения поставленных перед судом задач и целей, направленных на устранение нарушений, ущемляющих права и свободы участников материального регулятивного правоотношения. Виды данного контроля могут быть различными в зависимости, например, от стадии судопроизводства (контроль за соответствием обращения к суду установленным требованиям, совершением сторонами распорядительных действий и т.д.); предмета контроля - проверки обоснованности исковых требований, в том числе законности действий и решений субъекта публичной власти; характера контроля: прямого (непосредственного) и косвенного, предварительного и последующего и т.д. В административном судопроизводстве судебный контроль над соответствием действий (бездействия) участников регулятивного публичного правоотношения публичным интересам осуществляется в императивном порядке, независимо от их позиции по делу, и в отношении субъекта публичной власти является проявлением действия механизма разделения властей, характеризуется предоставлением суду особых полномочий, дающих возможность формулировать на основе правовых принципов и системы правовых норм, регулирующих спорное правоотношение, собственные представления о должном в качестве правила поведения, позволяющие, в случае отсутствия правового регулирования или нерелевантного представления публичного интереса субъектом публичной власти, превышения им своих полномочий либо использования их вопреки законной цели права, законным интересам граждан, организаций, государства и общества, осуществлять индивидуальное регулирование публичных правоотношений. Особенности административного контроля в административном судопроизводстве влекут необходимость обеспечения инстанционности, т.е. соответствия уровня субъекта публичной власти уровню суда, к полномочиям которого относится проверка законности его правового поведения, что отражается в регулировании института подсудности. Так, к подсудности мировых судей отнесены только административные дела о выдаче судебных приказов о взыскании налоговой недоимки, при этом значительное число категорий административных дел отнесено к подсудности республиканских, областных, краевых и приравненных к ним судов субъектов РФ, а также Верховному Суду РФ.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Судебный контроль - это совокупность функций суда при осуществлении правосудия, вытекающих из его полномочий и необходимых для достижения поставленных перед судом задач и целей, направленных на устранение нарушений, ущемляющих права и свободы участников материального регулятивного правоотношения. Виды данного контроля могут быть различными в зависимости, например, от стадии судопроизводства (контроль за соответствием обращения к суду установленным требованиям, совершением сторонами распорядительных действий и т.д.); предмета контроля - проверки обоснованности исковых требований, в том числе законности действий и решений субъекта публичной власти; характера контроля: прямого (непосредственного) и косвенного, предварительного и последующего и т.д. В административном судопроизводстве судебный контроль над соответствием действий (бездействия) участников регулятивного публичного правоотношения публичным интересам осуществляется в императивном порядке, независимо от их позиции по делу, и в отношении субъекта публичной власти является проявлением действия механизма разделения властей, характеризуется предоставлением суду особых полномочий, дающих возможность формулировать на основе правовых принципов и системы правовых норм, регулирующих спорное правоотношение, собственные представления о должном в качестве правила поведения, позволяющие, в случае отсутствия правового регулирования или нерелевантного представления публичного интереса субъектом публичной власти, превышения им своих полномочий либо использования их вопреки законной цели права, законным интересам граждан, организаций, государства и общества, осуществлять индивидуальное регулирование публичных правоотношений. Особенности административного контроля в административном судопроизводстве влекут необходимость обеспечения инстанционности, т.е. соответствия уровня субъекта публичной власти уровню суда, к полномочиям которого относится проверка законности его правового поведения, что отражается в регулировании института подсудности. Так, к подсудности мировых судей отнесены только административные дела о выдаче судебных приказов о взыскании налоговой недоимки, при этом значительное число категорий административных дел отнесено к подсудности республиканских, областных, краевых и приравненных к ним судов субъектов РФ, а также Верховному Суду РФ.
Статья: Особенности правового регулирования взимания Еврейского коробочного сбора в г. Бахчисарае (1877 - 1881)
(Ваниев Э.С.)
("Legal Bulletin", 2025, N 4)В примечаниях к данным ведомостей специально оговаривалось, что на бахчисарайском еврейском обществе отсутствовали срочные и бессрочные долги, казенные взыскания, а также податные недоимки. При этом на мещанах-евреях числился государственный земский сбор в размере 1 руб. 29 коп. <32>.
(Ваниев Э.С.)
("Legal Bulletin", 2025, N 4)В примечаниях к данным ведомостей специально оговаривалось, что на бахчисарайском еврейском обществе отсутствовали срочные и бессрочные долги, казенные взыскания, а также податные недоимки. При этом на мещанах-евреях числился государственный земский сбор в размере 1 руб. 29 коп. <32>.
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы должны выставить счет-фактуру в текущем квартале, а сделаете это в следующем, то информация о нем не попадет в декларацию по НДС за текущий квартал. При проверке инспекция может сопоставить показатели ваших отчетов, выявить это несоответствие и затребовать пояснения. Так как плательщик не отразил свою совокупную обязанность на ЕНС до проведения проверки, ему нужно подать уточненную декларацию, доплатить ЕНП и пени по недоимке. При этом, если на момент представления уточненки положительное сальдо ЕНС превышает сумму соответствующей недоимки и пени, штрафов не будет (п. 3 ст. 11.3, ст. 75, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы должны выставить счет-фактуру в текущем квартале, а сделаете это в следующем, то информация о нем не попадет в декларацию по НДС за текущий квартал. При проверке инспекция может сопоставить показатели ваших отчетов, выявить это несоответствие и затребовать пояснения. Так как плательщик не отразил свою совокупную обязанность на ЕНС до проведения проверки, ему нужно подать уточненную декларацию, доплатить ЕНП и пени по недоимке. При этом, если на момент представления уточненки положительное сальдо ЕНС превышает сумму соответствующей недоимки и пени, штрафов не будет (п. 3 ст. 11.3, ст. 75, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Возможно ли взыскание как текущего платежа недоимки за календарный месяц отчетного периода, предшествующий месяцу, в котором приняли заявление о признании должника банкротом, если то подали до окончания этого отчетного периода?
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2026)Принудительное взыскание задолженности в бюджет начинается с выставления вам инспекцией требования об уплате. Направление требования является первым этапом взыскания. Вся последующая процедура принудительного исполнения налоговой обязанности может применяться только после направления требования с установленным в нем сроком для добровольного погашения возникшей недоимки. Это следует из ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ, п. 2.1 Определения Конституционного Суда РФ от 04.06.2009 N 1032-О-О, Постановления Президиума ВАС РФ от 29.03.2005 N 13592/04.
(КонсультантПлюс, 2026)Принудительное взыскание задолженности в бюджет начинается с выставления вам инспекцией требования об уплате. Направление требования является первым этапом взыскания. Вся последующая процедура принудительного исполнения налоговой обязанности может применяться только после направления требования с установленным в нем сроком для добровольного погашения возникшей недоимки. Это следует из ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ, п. 2.1 Определения Конституционного Суда РФ от 04.06.2009 N 1032-О-О, Постановления Президиума ВАС РФ от 29.03.2005 N 13592/04.