Недоимка и задолженность
Подборка наиболее важных документов по запросу Недоимка и задолженность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Причинение вреда в результате незаконных действий (бездействия) органов власти: Заявитель хочет компенсировать административный штраф, уплаченный по отмененному постановлению
(КонсультантПлюс, 2025)Во взыскании убытков также откажут, если требуемый к возврату штраф зачтен налоговым органом в счет погашения недоимки (задолженности)
(КонсультантПлюс, 2025)Во взыскании убытков также откажут, если требуемый к возврату штраф зачтен налоговым органом в счет погашения недоимки (задолженности)
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, при своевременном обращении в службу судебных приставов для предъявления исполнительного документа о взыскании недоимки спорная задолженность не может быть признана безнадежной к взысканию.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, при своевременном обращении в службу судебных приставов для предъявления исполнительного документа о взыскании недоимки спорная задолженность не может быть признана безнадежной к взысканию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие действия может предпринять инспекция, если выявит недоимку по налогу
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое недоимка по налогу
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое недоимка по налогу
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2025)Задолженность по налогам - это не уплаченные в срок налоги и взносы (недоимка), а также неуплаченные пени и штрафы по налогам и взносам (ст. 11 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Задолженность по налогам - это не уплаченные в срок налоги и взносы (недоимка), а также неуплаченные пени и штрафы по налогам и взносам (ст. 11 НК РФ).
Формы
Вопрос: О взыскании с утратившего статус ИП недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по пеням и штрафам за счет денежных средств и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18564)Вопрос: О взыскании с утратившего статус ИП недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по пеням и штрафам за счет денежных средств и иного имущества.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-02-08/18564)Вопрос: О взыскании с утратившего статус ИП недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) и задолженности по пеням и штрафам за счет денежных средств и иного имущества.
Готовое решение: Как проверить участника закупки по Закону N 44-ФЗ на соответствие единым требованиям
(КонсультантПлюс, 2026)Участник, который обжаловал недоимки, задолженности, считается соответствующим рассматриваемому требованию, даже если на дату рассмотрения заявки решение по заявлению не принято (п. 5 ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)Участник, который обжаловал недоимки, задолженности, считается соответствующим рассматриваемому требованию, даже если на дату рассмотрения заявки решение по заявлению не принято (п. 5 ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ);
Форма: Требования к содержанию, составу заявки на участие в электронном запросе котировок, проводимом по Закону N 44-ФЗ, и инструкция по ее заполнению (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)отсутствие у участника закупки недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) за прошедший календарный год, размер которых превышает 25% балансовой стоимости активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период. Участник закупки считается соответствующим этому требованию в случае, если он в установленном порядке подал заявление об обжаловании указанных недоимки, задолженности и решение по такому заявлению на дату рассмотрения заявки на участие в электронном запросе котировок не принято;
(КонсультантПлюс, 2025)отсутствие у участника закупки недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) за прошедший календарный год, размер которых превышает 25% балансовой стоимости активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период. Участник закупки считается соответствующим этому требованию в случае, если он в установленном порядке подал заявление об обжаловании указанных недоимки, задолженности и решение по такому заявлению на дату рассмотрения заявки на участие в электронном запросе котировок не принято;
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Между тем в действующей редакции п. 1 ст. 102 НК РФ сведения о руководителе налогоплательщика, налоговых правонарушениях налогоплательщика, сведения о суммах недоимки и задолженностях по пеням и штрафам налоговой тайны не составляют <1>. Конституционный Суд РФ в 2019 г. признавал, что действующая редакция НК РФ исключает также сведения о среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, из перечня сведений, составляющих налоговую тайну (подп. 9 п. 1 ст. 102) <2>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Между тем в действующей редакции п. 1 ст. 102 НК РФ сведения о руководителе налогоплательщика, налоговых правонарушениях налогоплательщика, сведения о суммах недоимки и задолженностях по пеням и штрафам налоговой тайны не составляют <1>. Конституционный Суд РФ в 2019 г. признавал, что действующая редакция НК РФ исключает также сведения о среднесписочной численности работников организации за календарный год, предшествующий году размещения указанных сведений в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, из перечня сведений, составляющих налоговую тайну (подп. 9 п. 1 ст. 102) <2>.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)5.2. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ЗАЧЕТА ПЕРЕПЛАТЫ
Готовое решение: Порядок постановки на учет в налоговом органе владельца земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)образуется задолженность (недоимка) за прошлые периоды, в течение которых вы владели объектом, но информации в инспекции не было и налог за этот объект вы не заплатили. Инспекция может взыскать задолженность в принудительном порядке. Также вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа и начислить пени за несвоевременную уплату налога (пп. 9 п. 1 ст. 31, п. п. 1, 2, 16 ст. 45, п. 1 ст. 46, ст. ст. 75, 122 НК РФ). Штрафа за неуплату налога можно избежать, если выполнить определенные условия.
(КонсультантПлюс, 2025)образуется задолженность (недоимка) за прошлые периоды, в течение которых вы владели объектом, но информации в инспекции не было и налог за этот объект вы не заплатили. Инспекция может взыскать задолженность в принудительном порядке. Также вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа и начислить пени за несвоевременную уплату налога (пп. 9 п. 1 ст. 31, п. п. 1, 2, 16 ст. 45, п. 1 ст. 46, ст. ст. 75, 122 НК РФ). Штрафа за неуплату налога можно избежать, если выполнить определенные условия.
Готовое решение: Какие действия нужно совершить физлицу при покупке доли в уставном капитале ООО
(КонсультантПлюс, 2025)1) сервис ФНС России "Прозрачный бизнес" https://pb.nalog.ru/index.html. В нем содержится большой объем информации о юрлицах, в частности о суммах недоимки, задолженности по пеням, задолженности по штрафам (по каждому налогу и сбору, страховым взносам, по которым у организации имеется недоимка и (или) задолженность), уплаченных налогах, суммах доходов и расходов. Кроме того, в нем аккумулирована информация из других сервисов ФНС России (Информация ФНС России, Письмо ФНС России от 08.10.2018 N ГД-4-14/19580@).
(КонсультантПлюс, 2025)1) сервис ФНС России "Прозрачный бизнес" https://pb.nalog.ru/index.html. В нем содержится большой объем информации о юрлицах, в частности о суммах недоимки, задолженности по пеням, задолженности по штрафам (по каждому налогу и сбору, страховым взносам, по которым у организации имеется недоимка и (или) задолженность), уплаченных налогах, суммах доходов и расходов. Кроме того, в нем аккумулирована информация из других сервисов ФНС России (Информация ФНС России, Письмо ФНС России от 08.10.2018 N ГД-4-14/19580@).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда от 06.10.2025 N А56-126071/2024 <Отказ СФР в финансировании должен быть обоснован>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Недоимка по взносам, задолженность по пене и штрафу
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)Недоимка по взносам, задолженность по пене и штрафу