Ндс у посредника
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс у посредника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик с целью завышения вычетов по НДС в цепочку поставки товара включил номинальных посредников, обладающих явными признаками "технических" организаций, которые в действительности не принимали реального участия в поставке товара.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик с целью завышения вычетов по НДС в цепочку поставки товара включил номинальных посредников, обладающих явными признаками "технических" организаций, которые в действительности не принимали реального участия в поставке товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4. НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОПЛАТЫ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.
Формы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)12. Порядок заполнения разд. 10, 11 декларации по НДС посредниками, ведущими журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)12. Порядок заполнения разд. 10, 11 декларации по НДС посредниками, ведущими журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации сумму НДС определяйте по расчетной ставке 22/122 (10/110). При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) нерезидента в качестве посредника НДС рассчитывайте по прямой ставке 22 или 10% (кроме налога с аванса).
(КонсультантПлюс, 2026)При покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации сумму НДС определяйте по расчетной ставке 22/122 (10/110). При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) нерезидента в качестве посредника НДС рассчитывайте по прямой ставке 22 или 10% (кроме налога с аванса).
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Неплательщики НДС - посредники в некоторых случаях вместо декларации подают журнал учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Неплательщики НДС - посредники в некоторых случаях вместо декларации подают журнал учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Вопрос: Уплачивает ли НДС ИП-посредник при ввозе товаров, принадлежащих физическому лицу - гражданину Казахстана (не ИП), для последующей реализации физлицам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Уплачивает ли НДС ИП-посредник при ввозе товаров, принадлежащих физическому лицу - гражданину Казахстана (не ИП), для последующей реализации физлицам?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Уплачивает ли НДС ИП-посредник при ввозе товаров, принадлежащих физическому лицу - гражданину Казахстана (не ИП), для последующей реализации физлицам?
Готовое решение: Как облагается НДС импорт оборудования
(КонсультантПлюс, 2026)Если же поверенный (комиссионер, агент) действует в интересах иностранного поставщика из ЕАЭС и договор между ними предусматривает реализацию ввезенных на территорию РФ товаров организациям или ИП, то НДС такой посредник не уплачивает. Исчисляет и уплачивает налог в этом случае покупатель - российская организация или ИП (абз. 2 п. 4 ст. 151 НК РФ, п. п. 13, 13.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же поверенный (комиссионер, агент) действует в интересах иностранного поставщика из ЕАЭС и договор между ними предусматривает реализацию ввезенных на территорию РФ товаров организациям или ИП, то НДС такой посредник не уплачивает. Исчисляет и уплачивает налог в этом случае покупатель - российская организация или ИП (абз. 2 п. 4 ст. 151 НК РФ, п. п. 13, 13.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Подводя итог вышеизложенному, если для издержек в совокупности соблюдаются приведенные выше критерии 1 - 6, то возникают условия для применения к ним порядка, установленного ст. 156, подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ, при котором возмещаемые издержки не облагаются НДС и не включаются в доходы посредника, а учитываются в расходах принципала. Причем основным "маркером риска" являются критерии относимости и компенсаторности издержек, поскольку превалирующая категория судебных дел касается именно переквалификации издержек в скрытую плату за услуги или признание их необоснованными из-за отсутствия экономической связи с поручением.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Подводя итог вышеизложенному, если для издержек в совокупности соблюдаются приведенные выше критерии 1 - 6, то возникают условия для применения к ним порядка, установленного ст. 156, подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ, при котором возмещаемые издержки не облагаются НДС и не включаются в доходы посредника, а учитываются в расходах принципала. Причем основным "маркером риска" являются критерии относимости и компенсаторности издержек, поскольку превалирующая категория судебных дел касается именно переквалификации издержек в скрытую плату за услуги или признание их необоснованными из-за отсутствия экономической связи с поручением.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС у посредника при реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению >>>
Вопрос: Банк планирует заключить договор с кыргызской организацией - платежным посредником, осуществляющим оказание услуг по приему и проведению платежей и расчетов за товары и услуги в пользу третьих лиц посредством платежных систем. Будет ли банк налоговым агентом по НДС при выплате вознаграждения посреднику с 01.01.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Банк планирует заключить договор с кыргызской организацией - платежным посредником, который осуществляет оказание услуг по приему и проведению платежей и расчетов за товары и услуги, не являющиеся результатом своей деятельности, в пользу третьих лиц посредством платежных систем, основанных на информационных технологиях и электронных средствах и способах проведения платежей.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Банк планирует заключить договор с кыргызской организацией - платежным посредником, который осуществляет оказание услуг по приему и проведению платежей и расчетов за товары и услуги, не являющиеся результатом своей деятельности, в пользу третьих лиц посредством платежных систем, основанных на информационных технологиях и электронных средствах и способах проведения платежей.