Ндс ст.54,1
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс ст.54,1 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2026)При этом важно, чтобы расходы организации по договорам аутсорсинга были обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Для этого необходимо, чтобы услуги (работы), которые оказывает (выполняет) сторонняя организация, не дублировали функции, которые выполняют ваши работники. В противном случае вам трудно будет доказать, что заключение договора аутсорсинга не имело основной целью снижение суммы налога на прибыль к уплате и применение налогового вычета по НДС (пп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.12.2019 N 01-03-11/97904).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом важно, чтобы расходы организации по договорам аутсорсинга были обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Для этого необходимо, чтобы услуги (работы), которые оказывает (выполняет) сторонняя организация, не дублировали функции, которые выполняют ваши работники. В противном случае вам трудно будет доказать, что заключение договора аутсорсинга не имело основной целью снижение суммы налога на прибыль к уплате и применение налогового вычета по НДС (пп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.12.2019 N 01-03-11/97904).
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2026)При проверках налоговые органы смотрят, была ли у вашей сделки деловая цель или же основным ее мотивом было получить налоговые преимущества (например, учесть расходы, заявить вычеты по НДС и т.п.) (пп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, пп. "г" п. 2, разд. VII Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(КонсультантПлюс, 2026)При проверках налоговые органы смотрят, была ли у вашей сделки деловая цель или же основным ее мотивом было получить налоговые преимущества (например, учесть расходы, заявить вычеты по НДС и т.п.) (пп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, пп. "г" п. 2, разд. VII Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 82 "Общие положения о налоговом контроле" НК РФТаким образом, налоговый орган, установив по результатам мероприятий налогового контроля совокупность обстоятельств, указывающих на нарушение налогоплательщиком нормативного запрета пункта 1 статьи 54.1 Кодекса или несоблюдение одного из условий пункта 2 статьи 54.1 Кодекса, вправе отказать в налоговых вычетах по НДС, расходах по налогу на прибыль организаций."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщик, используя схему "дробления бизнеса", минимизировал размер налоговых обязательств вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, НДС, что противоречит п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщик, используя схему "дробления бизнеса", минимизировал размер налоговых обязательств вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, НДС, что противоречит п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, внедрение налоговых оговорок продвигается под лозунгом снижения налоговых рисков по НДС с появлением ст. 54.1 НК РФ о пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и суммы налога.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, внедрение налоговых оговорок продвигается под лозунгом снижения налоговых рисков по НДС с появлением ст. 54.1 НК РФ о пределах осуществления прав по исчислению налоговой базы и суммы налога.
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)3. Необходимо контролировать соблюдение требований, установленных для реализации права на вычет по НДС ст. 54.1 НК РФ, положения которой определяют механизм противодействия получению необоснованной налоговой выгоды в результате неуплаты сумм обязательных платежей.
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)3. Необходимо контролировать соблюдение требований, установленных для реализации права на вычет по НДС ст. 54.1 НК РФ, положения которой определяют механизм противодействия получению необоснованной налоговой выгоды в результате неуплаты сумм обязательных платежей.
Статья: Возмещение потерь и заверения об обстоятельствах в контексте налогового права: вопросы теории и практики
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Возникающие в последующем сложности многообразны, но сходны по сути. Так, Решением Арбитражного суда Краснодарского края 2022 г. по делу N А32-29487/2021 налогоплательщику было отказано в признании недействительным Решения ИФНС по Темрюкскому району Краснодарского края 2001 г. об отказе в возмещении частично суммы НДС. Обстоятельства этого дела связаны с известной статьей 54.1 НК РФ; решение первой инстанции устояло в апелляции и кассации <64>.
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Возникающие в последующем сложности многообразны, но сходны по сути. Так, Решением Арбитражного суда Краснодарского края 2022 г. по делу N А32-29487/2021 налогоплательщику было отказано в признании недействительным Решения ИФНС по Темрюкскому району Краснодарского края 2001 г. об отказе в возмещении частично суммы НДС. Обстоятельства этого дела связаны с известной статьей 54.1 НК РФ; решение первой инстанции устояло в апелляции и кассации <64>.
Статья: Реконструкция налоговых обязательств
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Суды, признавая позицию налогового органа частично обоснованной, исходили из создания заявителем формального документооборота с целью завышения налоговых вычетов по НДС (с учетом установления согласованности действий должностных лиц общества и спорных контрагентов), выразившегося в привлечении организаций, находящихся на общей системе налогообложения, для минимизации налогообложения по приобретению товара фактически от сельхозпроизводителей, не являющихся плательщиками НДС, что нарушает требования п. 2 ст. 54.1 НК РФ.
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Суды, признавая позицию налогового органа частично обоснованной, исходили из создания заявителем формального документооборота с целью завышения налоговых вычетов по НДС (с учетом установления согласованности действий должностных лиц общества и спорных контрагентов), выразившегося в привлечении организаций, находящихся на общей системе налогообложения, для минимизации налогообложения по приобретению товара фактически от сельхозпроизводителей, не являющихся плательщиками НДС, что нарушает требования п. 2 ст. 54.1 НК РФ.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)При оценке налоговой выгоды по НДС инспекция проверяет, не было ли главной целью сделки возмещение НДС (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ). Во-первых, инспекция проверит вашу добросовестность как налогоплательщика. Например, давно ли создана организация, не связана ли ваша организация с контрагентом, а также другие подозрительные обстоятельства.
(КонсультантПлюс, 2026)При оценке налоговой выгоды по НДС инспекция проверяет, не было ли главной целью сделки возмещение НДС (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ). Во-первых, инспекция проверит вашу добросовестность как налогоплательщика. Например, давно ли создана организация, не связана ли ваша организация с контрагентом, а также другие подозрительные обстоятельства.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС16.16. Должен ли налоговый орган определить НДС к уплате расчетным путем при нарушении ст. 54.1 НК РФ?
Готовое решение: Как учитывать расходы на юридические услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты организации на юридические услуги должны быть обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Для этого необходимо, чтобы услуги, которые оказывает сторонняя организация, не дублировали функции, которые выполняют ваши штатные юристы (Письмо Минфина России от 06.12.2006 N 03-03-04/2/257). В противном случае вам трудно будет доказать, что заключение договора на оказание юридических услуг не имело основной целью снижение суммы налога на прибыль к уплате и применение налогового вычета по НДС (пп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.12.2019 N 01-03-11/97904).
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты организации на юридические услуги должны быть обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Для этого необходимо, чтобы услуги, которые оказывает сторонняя организация, не дублировали функции, которые выполняют ваши штатные юристы (Письмо Минфина России от 06.12.2006 N 03-03-04/2/257). В противном случае вам трудно будет доказать, что заключение договора на оказание юридических услуг не имело основной целью снижение суммы налога на прибыль к уплате и применение налогового вычета по НДС (пп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 13.12.2019 N 01-03-11/97904).