НДС с авансов выданных условия
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с авансов выданных условия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)При соблюдении ряда условий НДС с выданных авансов можно принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)При соблюдении ряда условий НДС с выданных авансов можно принять к вычету.
Готовое решение: Как отражать в учете и в бухгалтерской отчетности за 2024 г. выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении ряда условий НДС с выданных авансов можно принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении ряда условий НДС с выданных авансов можно принять к вычету.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор технологического присоединения
(КонсультантПлюс, 2026)...В рассматриваемом случае... [сетевая организация - ред.], подготовив и выдав... [заявителю - ред.] технические условия, исполнила часть своих обязательств в рамках заключенного договора, результат которых представляет собой потребительскую ценность...
(КонсультантПлюс, 2026)...В рассматриваемом случае... [сетевая организация - ред.], подготовив и выдав... [заявителю - ред.] технические условия, исполнила часть своих обязательств в рамках заключенного договора, результат которых представляет собой потребительскую ценность...
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.08.2006 N 1594р
(ред. от 13.08.2025)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"3. Условия авансовых платежей и сроки окончательного расчета определяются согласно настоящим типовым условиям расчетов для всех видов договоров стоимостью более 600 тыс. рублей (без НДС), заключаемых с юридическими лицами. По договорам с юридическими лицами стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС), срок оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) по которым составляет до 12 месяцев включительно, допускается предусматривать по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам условия о предоплате в размере до 100 процентов стоимости договора, с выплатой не ранее 30 дней до даты начала оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) и с зачетом в полном объеме не позднее 12 месяцев (если иное не установлено в порядке, предусмотренном пунктом 22 настоящих типовых условий расчетов), а также об установлении срока окончательного расчета, отличного от типового (в том числе об оплате обязательств до наступления предельного срока оплаты). Обеспечительные меры по исполнению контрагентом обязательств, в том числе возврату выданных авансов, по договору стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС) определяются подразделением ОАО "РЖД" самостоятельно. Ответственность за возникновение просроченной дебиторской задолженности в рамках договоров, нетиповые условия расчетов по которым предоставлены по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам, несут указанные должностные лица.
(ред. от 13.08.2025)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"3. Условия авансовых платежей и сроки окончательного расчета определяются согласно настоящим типовым условиям расчетов для всех видов договоров стоимостью более 600 тыс. рублей (без НДС), заключаемых с юридическими лицами. По договорам с юридическими лицами стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС), срок оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) по которым составляет до 12 месяцев включительно, допускается предусматривать по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам условия о предоплате в размере до 100 процентов стоимости договора, с выплатой не ранее 30 дней до даты начала оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) и с зачетом в полном объеме не позднее 12 месяцев (если иное не установлено в порядке, предусмотренном пунктом 22 настоящих типовых условий расчетов), а также об установлении срока окончательного расчета, отличного от типового (в том числе об оплате обязательств до наступления предельного срока оплаты). Обеспечительные меры по исполнению контрагентом обязательств, в том числе возврату выданных авансов, по договору стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС) определяются подразделением ОАО "РЖД" самостоятельно. Ответственность за возникновение просроченной дебиторской задолженности в рамках договоров, нетиповые условия расчетов по которым предоставлены по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам, несут указанные должностные лица.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающего завода КИНВ, указанного в новом инвестиционном соглашении, принимается равной нулю в налоговом периоде, на 1-е число которого совокупная сумма инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ, исчисленной налогоплательщиком за все предшествующие налоговые периоды с начала применения инвестиционной надбавки для соответствующего нефтеперерабатывающего завода по соответствующему новому инвестиционному соглашению, превышает с учетом выданных авансов (без учета налога на добавленную стоимость) сумму фактически оплаченных начиная с 1 января 2025 года налогоплательщиком и (или) взаимозависимыми с ним лицами затрат (без учета налога на добавленную стоимость) в рамках соответствующего нового инвестиционного соглашения, а также в налоговых периодах, начинающихся с 1 января 2036 года.
(ред. от 04.08.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2026)Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающего завода КИНВ, указанного в новом инвестиционном соглашении, принимается равной нулю в налоговом периоде, на 1-е число которого совокупная сумма инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ, исчисленной налогоплательщиком за все предшествующие налоговые периоды с начала применения инвестиционной надбавки для соответствующего нефтеперерабатывающего завода по соответствующему новому инвестиционному соглашению, превышает с учетом выданных авансов (без учета налога на добавленную стоимость) сумму фактически оплаченных начиная с 1 января 2025 года налогоплательщиком и (или) взаимозависимыми с ним лицами затрат (без учета налога на добавленную стоимость) в рамках соответствующего нового инвестиционного соглашения, а также в налоговых периодах, начинающихся с 1 января 2036 года.
Вопрос: Организация кинематографии использует освобождение от НДС, применяя удостоверение национального фильма (УНФ). Заказчик оплатил аванс в IV квартале 2025 г. без НДС. В 2026 г. произошло аннулирование УНФ. Когда нужно начислить НДС с аванса: датой аннулирования УНФ в 2026 г. или уточнить данные IV квартала 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Организация кинематографии в IV квартале 2025 г. правомерно отразила в бухгалтерском и налоговом учете полученный авансовый платеж без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. На момент поступления указанного аванса кинопродукция, в счет производства которой был перечислен аванс, уже обладала удостоверением национального фильма, выданным в установленном порядке, и данное удостоверение действовало без каких-либо признаков последующего аннулирования. Таким образом, на дату получения аванса организация полностью соответствовала всем условиям применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренным указанной нормой НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Организация кинематографии в IV квартале 2025 г. правомерно отразила в бухгалтерском и налоговом учете полученный авансовый платеж без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. На момент поступления указанного аванса кинопродукция, в счет производства которой был перечислен аванс, уже обладала удостоверением национального фильма, выданным в установленном порядке, и данное удостоверение действовало без каких-либо признаков последующего аннулирования. Таким образом, на дату получения аванса организация полностью соответствовала всем условиям применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренным указанной нормой НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2026)При выдаче работнику аванса на командировку в налоговом учете организации не возникает расходов (п. 14 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При выдаче работнику аванса на командировку в налоговом учете организации не возникает расходов (п. 14 ст. 270 НК РФ).
Статья: Конструктор взаимоотношений с контрагентами
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Стоит также отметить возможность интеграции конструкторов договоров с набирающими популярность системами автоматизированной проверки контрагентов. Так, после присвоения контрагенту рейтинга благонадежности конструктор может автоматически генерировать допустимые для такого контрагента коммерческие условия, такие как возможность авансирования, лимиты выдачи авансов, предельные сроки авансирования поставок, ответственность за просрочку исполнения обязательства и многое другое. Автоматическую генерацию условий договоров с учетом рейтинга контрагента можно рассматривать еще и как элемент автоматизации политики по ценообразованию, которая является значимым аргументом в процессе согласования коммерческих условий и помогает обоснованно отказывать в неразумном торге.
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Стоит также отметить возможность интеграции конструкторов договоров с набирающими популярность системами автоматизированной проверки контрагентов. Так, после присвоения контрагенту рейтинга благонадежности конструктор может автоматически генерировать допустимые для такого контрагента коммерческие условия, такие как возможность авансирования, лимиты выдачи авансов, предельные сроки авансирования поставок, ответственность за просрочку исполнения обязательства и многое другое. Автоматическую генерацию условий договоров с учетом рейтинга контрагента можно рассматривать еще и как элемент автоматизации политики по ценообразованию, которая является значимым аргументом в процессе согласования коммерческих условий и помогает обоснованно отказывать в неразумном торге.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При внесении предоплаты у покупателя возникает право на вычет НДС, уплаченного <5> контрагенту в ее составе (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). Условия для вычета "авансового" НДС - наличие:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При внесении предоплаты у покупателя возникает право на вычет НДС, уплаченного <5> контрагенту в ее составе (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). Условия для вычета "авансового" НДС - наличие:
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 разд. 3 декларации заказчик отражает сумму НДС, предъявленную грузоперевозчиком и подлежащую вычету при выполнении условий (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 120 разд. 3 декларации заказчик отражает сумму НДС, предъявленную грузоперевозчиком и подлежащую вычету при выполнении условий (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если подотчетное лицо к авансовому отчету приложило товарный чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, то принять к вычету сумму налога можно при наличии права на вычет и выполнении условий для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Продавец вправе не выдать подотчетному лицу счет-фактуру. Чтобы такого не произошло, выдайте ему доверенность от вашей организации. Представителю организации продавец обязан будет выдать счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2026)Если подотчетное лицо к авансовому отчету приложило товарный чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, то принять к вычету сумму налога можно при наличии права на вычет и выполнении условий для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Продавец вправе не выдать подотчетному лицу счет-фактуру. Чтобы такого не произошло, выдайте ему доверенность от вашей организации. Представителю организации продавец обязан будет выдать счет-фактуру.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили требование, связанное с правомерностью отражения в декларации по НДС вычета с выданного аванса, можете пояснить, например, что перечислили аванс в предыдущем периоде, а счет-фактуру от контрагента получили в отчетном периоде. В такой ситуации условия применения вычета выполнены и ошибок нет.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили требование, связанное с правомерностью отражения в декларации по НДС вычета с выданного аванса, можете пояснить, например, что перечислили аванс в предыдущем периоде, а счет-фактуру от контрагента получили в отчетном периоде. В такой ситуации условия применения вычета выполнены и ошибок нет.
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)А когда вы списываете аванс, который перечислили поставщику, то ранее принятый к вычету НДС надо восстановить в момент списания дебиторки. Такие разъяснения неоднократно давал Минфин <23>. Надо сказать, что из НК такой вывод прямо не следует. Но по логике финансистов вы не получили товары и они не будут использоваться в облагаемых НДС операциях - а значит, не выполняются базовые условия для вычета НДС <24>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)А когда вы списываете аванс, который перечислили поставщику, то ранее принятый к вычету НДС надо восстановить в момент списания дебиторки. Такие разъяснения неоднократно давал Минфин <23>. Надо сказать, что из НК такой вывод прямо не следует. Но по логике финансистов вы не получили товары и они не будут использоваться в облагаемых НДС операциях - а значит, не выполняются базовые условия для вычета НДС <24>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете приобретение товаров для хозяйственных нужд организации в магазине розничной торговли, если покупки произведены работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник (подотчетное лицо) представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека, выданного в магазине, в котором отдельной строкой выделена сумма НДС. Счет-фактура розничным магазином не выдавался. Стоимость хозяйственных товаров, предназначенных для обеспечения нормальных условий труда в помещениях организации (средств для уборки помещений, гигиенических средств), составила 3 660 руб. (в том числе НДС 660 руб.). В месяце приобретения все хозяйственные товары переданы для использования.
(Консультация эксперта, 2026)Работник (подотчетное лицо) представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека, выданного в магазине, в котором отдельной строкой выделена сумма НДС. Счет-фактура розничным магазином не выдавался. Стоимость хозяйственных товаров, предназначенных для обеспечения нормальных условий труда в помещениях организации (средств для уборки помещений, гигиенических средств), составила 3 660 руб. (в том числе НДС 660 руб.). В месяце приобретения все хозяйственные товары переданы для использования.
Статья: Как учесть перевод денег по поручению контрагента на счет стороннего лица
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 24)<1> НДС с аванса сначала можно учесть на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а при выполнении условий для вычета НДС отразить принятие НДС к вычету - с кредита счета 19 в дебет счета 68.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 24)<1> НДС с аванса сначала можно учесть на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а при выполнении условий для вычета НДС отразить принятие НДС к вычету - с кредита счета 19 в дебет счета 68.