Ндс при утрате усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при утрате усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем вам обратиться к контрагенту с предложением заключить допсоглашение. В нем вы укажете новую цену товаров (работ, услуг, имущественных прав) с учетом НДС. Однако, если контрагент откажется скорректировать цену, полагаем, ваши действия должны быть такими же, как при утрате права на освобождение от НДС при УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем вам обратиться к контрагенту с предложением заключить допсоглашение. В нем вы укажете новую цену товаров (работ, услуг, имущественных прав) с учетом НДС. Однако, если контрагент откажется скорректировать цену, полагаем, ваши действия должны быть такими же, как при утрате права на освобождение от НДС при УСН.
Вопрос: О законопроекте, предусматривающем переходный период для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиков, применяющих УСН, поэтапное снижение предельной величины доходов при применении ПСН.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-11-11/111847)Вопрос: О законопроекте, предусматривающем переходный период для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиков, применяющих УСН, поэтапное снижение предельной величины доходов при применении ПСН.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-11-11/111847)Вопрос: О законопроекте, предусматривающем переходный период для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиков, применяющих УСН, поэтапное снижение предельной величины доходов при применении ПСН.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила предпринимателю НДС, поскольку тот утратил право на УСН. Предприниматель полагал, что решение инспекции неправомерно, так как налоговый орган не принимал решения об утрате права на УСН, а сам предприниматель не заявлял о переходе на ОСН. Суд признал начисление НДС правомерным, так как доходы предпринимателя превысили установленную НК РФ предельную величину. Следовательно, предприниматель утратил право на УСН с начала того квартала, в котором допустил превышение. Налоговый орган информировал предпринимателя о несоответствии условиям для применения УСН, а также о необходимости направить сообщение об утрате права на УСН по форме N 26.2-2 и провести перерасчет налоговых обязательств. Однако предприниматель игнорировал эти сообщения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила предпринимателю НДС, поскольку тот утратил право на УСН. Предприниматель полагал, что решение инспекции неправомерно, так как налоговый орган не принимал решения об утрате права на УСН, а сам предприниматель не заявлял о переходе на ОСН. Суд признал начисление НДС правомерным, так как доходы предпринимателя превысили установленную НК РФ предельную величину. Следовательно, предприниматель утратил право на УСН с начала того квартала, в котором допустил превышение. Налоговый орган информировал предпринимателя о несоответствии условиям для применения УСН, а также о необходимости направить сообщение об утрате права на УСН по форме N 26.2-2 и провести перерасчет налоговых обязательств. Однако предприниматель игнорировал эти сообщения.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 198 "Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель 10.02.2025 подал в суд заявление, оспаривая решение вышестоящего налогового органа о доначислении НДС в связи с утратой права на применение УСН. Суд установил, что решение вышестоящего налогового органа по апелляционной жалобе предпринимателя было размещено в "Личном кабинете налогоплательщика" 29.05.2024 и с этого момента начинался срок на обращение в суд. Суд оставил жалобу индивидуального предпринимателя без удовлетворения, указав, что им был пропущен трехмесячный срок обращения в суд.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель 10.02.2025 подал в суд заявление, оспаривая решение вышестоящего налогового органа о доначислении НДС в связи с утратой права на применение УСН. Суд установил, что решение вышестоящего налогового органа по апелляционной жалобе предпринимателя было размещено в "Личном кабинете налогоплательщика" 29.05.2024 и с этого момента начинался срок на обращение в суд. Суд оставил жалобу индивидуального предпринимателя без удовлетворения, указав, что им был пропущен трехмесячный срок обращения в суд.
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)НДС при утрате права на УСН: что со старым авансом
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)НДС при утрате права на УСН: что со старым авансом
Статья: Статьи 119 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации: "искусственная" проблема двойной ответственности в делах об искусственном дроблении бизнеса
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)<18> ВС пояснил нюансы ответственности ИП за непредставление деклараций по НДС и НДФЛ при утрате права на УСН. URL: https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-zashchitil-prava-dolshchika-pri-zamene-zastroyshchika-bankrota-novym-kontragentom/ (дата обращения: 01.02.2023).
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 4)<18> ВС пояснил нюансы ответственности ИП за непредставление деклараций по НДС и НДФЛ при утрате права на УСН. URL: https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-zashchitil-prava-dolshchika-pri-zamene-zastroyshchika-bankrota-novym-kontragentom/ (дата обращения: 01.02.2023).
Вопрос: Об определении ставки НДС при утрате организацией, применяющей УСН, освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и доходов при исчислении налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-11/70950)Вопрос: Об определении ставки НДС при утрате организацией, применяющей УСН, освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и доходов при исчислении налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-07-11/70950)Вопрос: Об определении ставки НДС при утрате организацией, применяющей УСН, освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС и доходов при исчислении налога при УСН.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Как плательщикам на УСН учесть "входной" ("ввозной") НДС при переходе на уплату НДС из-за утраты освобождения от него
(КонсультантПлюс, 2026)4.3. Как плательщикам на УСН учесть "входной" ("ввозной") НДС при переходе на уплату НДС из-за утраты освобождения от него
Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 12.12.2025 N 03-15-05/121086)Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 12.12.2025 N 03-15-05/121086)Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
Готовое решение: Как с 2026 г. указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. К чему приведет утрата продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
(КонсультантПлюс, 2026)3. К чему приведет утрата продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.11.2024 N 03-07-11/108890 <Утратив право на УСН, предприниматель применяет ОСН с уплатой НДС и НДФЛ>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Минфин России напомнил предпринимателям об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты права на применение УСН.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 1)Минфин России напомнил предпринимателям об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты права на применение УСН.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)1) утрата права на УСН и специальную ставку НДС - если доход с начала года превысил 450 млн руб.;
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)1) утрата права на УСН и специальную ставку НДС - если доход с начала года превысил 450 млн руб.;
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как рассчитать НДС при утрате права на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как рассчитать НДС при утрате права на УСН
Готовое решение: Как до 31 декабря 2025 г. указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Последствия утраты продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки
(КонсультантПлюс, 2025)3. Последствия утраты продавцом на УСН оснований для освобождения от НДС или права на применение пониженной ставки