Ндс при продаже зерна
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при продаже зерна (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Предприятие производит крупу гречневую и прочие крупы. При переработке образуется лузга гречихи. Какую ставку НДС применять при реализации гречневой лузги (10% или 20%)? Как в целях НДС и налога на прибыль учитывать использование лузги в качестве топлива для собственных нужд?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Налогообложение производится по налоговой ставке НДС 10% при реализации в том числе следующих продовольственных товаров (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ):
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Налогообложение производится по налоговой ставке НДС 10% при реализации в том числе следующих продовольственных товаров (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ):
Вопрос: О ставке НДС при ввозе в РФ непротравленных семян подсолнечника и кукурузы, предназначенных для посева.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-07/95266)Согласно подпункту 1 пункта 2 и пункту 5 статьи 164 Кодекса налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации, а также ввозе на территорию Российской Федерации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-07/95266)Согласно подпункту 1 пункта 2 и пункту 5 статьи 164 Кодекса налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации, а также ввозе на территорию Российской Федерации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 536
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"18. В строке 19 "Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами в фактических ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный год" указываются данные об объеме отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), включая суммы возмещения из бюджетов всех уровней на покрытие льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"18. В строке 19 "Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами в фактических ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный год" указываются данные об объеме отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), включая суммы возмещения из бюджетов всех уровней на покрытие льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 339
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"По строке 20 отражается объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), включая суммы возмещения из бюджетов всех уровней на покрытие льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой"По строке 20 отражается объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) всех товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных (продажных) ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), включая суммы возмещения из бюджетов всех уровней на покрытие льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос: О ставке НДС при реализации семян горчицы, предназначенных для посева в целях выращивания пищевой продукции.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-07-07/16209)Вопрос: В Постановлении Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" поименован код 01.11.92 - семена горчицы. В соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденным Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, код 01.11.92 подразделяется на более детализированные виды, в частности 01.11.92.110 - семена горчицы для посева, и входит в группу 01.11 "Культуры зерновые (кроме риса), зернобобовые, семена масличных культур".
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-07-07/16209)Вопрос: В Постановлении Правительства РФ от 31.12.2004 N 908 "Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов" поименован код 01.11.92 - семена горчицы. В соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденным Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, код 01.11.92 подразделяется на более детализированные виды, в частности 01.11.92.110 - семена горчицы для посева, и входит в группу 01.11 "Культуры зерновые (кроме риса), зернобобовые, семена масличных культур".
Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Помимо этого, необходимо обратить внимание на следующий момент. На основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС 10% предусмотрена также при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, маслосемян и продуктов их переработки (шротов (а), жмыхов). Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, включает в том числе овощи, различные виды зерна и маслосемян, в том числе семена картофеля и сахарной свеклы, кукурузу, семена подсолнечника и др.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Помимо этого, необходимо обратить внимание на следующий момент. На основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС 10% предусмотрена также при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, маслосемян и продуктов их переработки (шротов (а), жмыхов). Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908, включает в том числе овощи, различные виды зерна и маслосемян, в том числе семена картофеля и сахарной свеклы, кукурузу, семена подсолнечника и др.
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)Реализация готовых сухих завтраков из зерновых культур облагается НДС по ставке 10%. Причем пониженная ставка распространяется и на вложенные в упаковку с таким завтраком игрушки.
("Главная книга", 2024, N 2)Реализация готовых сухих завтраков из зерновых культур облагается НДС по ставке 10%. Причем пониженная ставка распространяется и на вложенные в упаковку с таким завтраком игрушки.
Вопрос: О ставке НДС при реализации и ввозе в РФ семян, предназначенных для посева.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113983)Согласно подпункту 1 пункта 2 и пункту 5 статьи 164 Кодекса налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации, а также ввозе на территорию Российской Федерации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-07-11/113983)Согласно подпункту 1 пункта 2 и пункту 5 статьи 164 Кодекса налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации, а также ввозе на территорию Российской Федерации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
Готовое решение: Как учреждению заполнить товарно-транспортную накладную (зерно) по форме N СП-31
(КонсультантПлюс, 2026)Графы 9 - 13 строки "Надбавки" табличной части ТТН
(КонсультантПлюс, 2026)Графы 9 - 13 строки "Надбавки" табличной части ТТН
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли для подтверждения ставки НДС 10 процентов представлять сертификаты соответствия
(КонсультантПлюс, 2026)Принимая во внимание отсутствие конкретных требований в отношении документов, которыми налогоплательщик должен подтверждать право на применение ставки НДС 10 процентов, а также то, что действующим законодательством не предусмотрена обязательная сертификация или подтверждение соответствия в форме принятия декларации о соответствии продукции в отношении товара "зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы; маслосемена и продукты их переработки (шротов(а), жмыхов); овощи (включая картофель)", суд пришел к выводу о возможности в силу предписания пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ и на основании п. 9 Постановления Правительства РФ от 10.11.2003 N 677 отнесения товаров, реализованных организацией, к продовольственным товарам, при реализации которых обложение НДС производится по ставке 10 процентов.
Нужно ли для подтверждения ставки НДС 10 процентов представлять сертификаты соответствия
(КонсультантПлюс, 2026)Принимая во внимание отсутствие конкретных требований в отношении документов, которыми налогоплательщик должен подтверждать право на применение ставки НДС 10 процентов, а также то, что действующим законодательством не предусмотрена обязательная сертификация или подтверждение соответствия в форме принятия декларации о соответствии продукции в отношении товара "зерно, комбикорм, кормовые смеси, зерновые отходы; маслосемена и продукты их переработки (шротов(а), жмыхов); овощи (включая картофель)", суд пришел к выводу о возможности в силу предписания пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ и на основании п. 9 Постановления Правительства РФ от 10.11.2003 N 677 отнесения товаров, реализованных организацией, к продовольственным товарам, при реализации которых обложение НДС производится по ставке 10 процентов.
Вопрос: О ставке НДС при реализации протравленных семян рапса, предназначенных для посева.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-07-07/29703)Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-07-07/29703)Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке в размере 10 процентов при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)Добавим, что при продаже продовольственных товаров из пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, таких как мясо, молоко, зерно и т.д., а также товаров из пп. 1.1 п. 2 ст. 164 НК РФ (протравленных семян сельскохозяйственных культур) и из пп. 1.2 п. 2 ст. 164 НК РФ (племенных сельскохозяйственных животных и полученных от них семени и эмбрионов) применяется пониженная ставка НДС 10%.
(КонсультантПлюс, 2026)Добавим, что при продаже продовольственных товаров из пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, таких как мясо, молоко, зерно и т.д., а также товаров из пп. 1.1 п. 2 ст. 164 НК РФ (протравленных семян сельскохозяйственных культур) и из пп. 1.2 п. 2 ст. 164 НК РФ (племенных сельскохозяйственных животных и полученных от них семени и эмбрионов) применяется пониженная ставка НДС 10%.
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Соответствующие изменения внесены в Постановление Правительства от 22.05.2025 N 698, которым ранее было установлено, что крупнейшие российские экспортеры, внесенные в специальный перечень, обязаны зачислять на свои счета в уполномоченных банках не менее 40% инвалюты, полученной по внешнеторговым контрактам, и продавать на внутреннем рынке не менее 90% зачисленной валюты.
("Главная книга", 2025, N 17)Соответствующие изменения внесены в Постановление Правительства от 22.05.2025 N 698, которым ранее было установлено, что крупнейшие российские экспортеры, внесенные в специальный перечень, обязаны зачислять на свои счета в уполномоченных банках не менее 40% инвалюты, полученной по внешнеторговым контрактам, и продавать на внутреннем рынке не менее 90% зачисленной валюты.
Готовое решение: Как заполнить товарно-транспортную накладную (зерно) по форме N СП-31
(КонсультантПлюс, 2026)Графы 9 - 13 строки "Надбавки" табличной части ТТН
(КонсультантПлюс, 2026)Графы 9 - 13 строки "Надбавки" табличной части ТТН