НДС при продаже земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при продаже земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, налогоплательщик неправомерно завысил налоговые вычеты по НДС, заявленные в связи с расторжением договора купли-продажи здания и земельного участка (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, налогоплательщик неправомерно завысил налоговые вычеты по НДС, заявленные в связи с расторжением договора купли-продажи здания и земельного участка (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагается ли НДС продажа земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагается ли НДС продажа земельного участка
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже земли не надо начислять НДС, составлять счет-фактуру и заполнять книгу продаж. Но в декларации по НДС надо заполнить разд. 7, указав доход от продажи участка (ст. ст. 146, 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже земли не надо начислять НДС, составлять счет-фактуру и заполнять книгу продаж. Но в декларации по НДС надо заполнить разд. 7, указав доход от продажи участка (ст. ст. 146, 169 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
(ред. от 17.11.2025)2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Напомним, что при продаже земельных участков НДС не взимается независимо от применяемой системы налогообложения. При продаже здания с земельным участком в договоре должна быть указана стоимость земли и здания отдельно. Это необходимо не только с позиции регистрации перехода права собственности, но и с позиции налогообложения сделки.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Напомним, что при продаже земельных участков НДС не взимается независимо от применяемой системы налогообложения. При продаже здания с земельным участком в договоре должна быть указана стоимость земли и здания отдельно. Это необходимо не только с позиции регистрации перехода права собственности, но и с позиции налогообложения сделки.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Продавец1. НДС при продаже земельного участка
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Покупатель1. НДС при перечислении оплаты по договору купли-продажи земельного участка
Вопрос: Об определении суммы дохода в целях освобождения от НДС при продаже жилых домов и земельных участков ИП, применяющим УСН, и составлении счетов-фактур при заключении договоров их купли-продажи.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Вопрос: Предприниматель занимается коммерческой деятельностью по сдаче в аренду недвижимости и строительству и продаже жилых домов. Общий доход по обоим видам деятельности за 2024 г. составит в сумме более 60 млн руб. Предприниматель в 2024 г. применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130125)Вопрос: Предприниматель занимается коммерческой деятельностью по сдаче в аренду недвижимости и строительству и продаже жилых домов. Общий доход по обоим видам деятельности за 2024 г. составит в сумме более 60 млн руб. Предприниматель в 2024 г. применяет УСН.
Готовое решение: Реализация каких товаров не облагается НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача земельного участка в государственную (муниципальную) собственность не облагается НДС, поскольку реализация земельных участков объектом обложения НДС не признается (пп. 1 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Аналогичный вывод сделан в Письме ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6907@.
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача земельного участка в государственную (муниципальную) собственность не облагается НДС, поскольку реализация земельных участков объектом обложения НДС не признается (пп. 1 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Аналогичный вывод сделан в Письме ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6907@.
Вопрос: ООО на ЕСХН, являющееся плательщиком НДС, продает физическому лицу земельный участок сельскохозяйственного назначения, приобретенный в 2023 г. Какие налоги должно заплатить ООО с дохода от продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО на ЕСХН, являющееся плательщиком НДС, продает физическому лицу земельный участок сельскохозяйственного назначения, приобретенный в 2023 г. Какие налоги должно заплатить ООО с дохода от продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО на ЕСХН, являющееся плательщиком НДС, продает физическому лицу земельный участок сельскохозяйственного назначения, приобретенный в 2023 г. Какие налоги должно заплатить ООО с дохода от продажи?
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)НДС - с реализации нежилой недвижимости. Продажа жилой недвижимости освобождена от НДС, а реализация земельных участков не является объектом обложения этим налогом (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)НДС - с реализации нежилой недвижимости. Продажа жилой недвижимости освобождена от НДС, а реализация земельных участков не является объектом обложения этим налогом (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ);
Готовое решение: Как начисляется НДС при продаже недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа земельных участков не облагается НДС, при этом не важно, кому вы их продаете (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа земельных участков не облагается НДС, при этом не важно, кому вы их продаете (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).