НДС при грузоперевозках
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при грузоперевозках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 1102 ГК РФ "Обязанность возвратить неосновательное обогащение"2.2.8.2. Требование о возврате необоснованно списанных с лицевого счета денежных средств, составляющих сумму НДС при оплате услуг по охране и сопровождению грузов при перевозке их на экспорт, не является кондикционным (позиция ВС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку установлено, что контрагенты подконтрольны налогоплательщику, обладают признаками организаций, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность. Денежные средства, получаемые от налогоплательщика, перечислялись в дальнейшем ИП за грузоперевозки без НДС, а частично "обналичивались".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку установлено, что контрагенты подконтрольны налогоплательщику, обладают признаками организаций, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность. Денежные средства, получаемые от налогоплательщика, перечислялись в дальнейшем ИП за грузоперевозки без НДС, а частично "обналичивались".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Транспортные и другие расходы на доставку: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по транспортным и экспедиторским услугам принимают к вычету в общем порядке.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по транспортным и экспедиторским услугам принимают к вычету в общем порядке.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. При осуществлении перевозок (за исключением пригородных перевозок в соответствии с абзацем третьим подпункта 7 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса) пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения в нее налога). При осуществлении воздушных перевозок пределы территории Российской Федерации определяются по начальному и конечному пунктам авиарейса.
(ред. от 17.11.2025)1. При осуществлении перевозок (за исключением пригородных перевозок в соответствии с абзацем третьим подпункта 7 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса) пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения в нее налога). При осуществлении воздушных перевозок пределы территории Российской Федерации определяются по начальному и конечному пунктам авиарейса.
Вопрос: Об определении места реализации агентских услуг, связанных с фрахтованием иностранных судов для перевозки грузов, в целях исчисления НДС организацией на УСН с 2025 г.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-08/121472)Вопрос: Организация на УСН, зарегистрированная в РФ, оказывает услуги иностранной организации - фрахтователю (Швейцария), связанные с фрахтованием иностранных судов для перевозки их грузов из портов в РФ в порты, находящиеся за пределами РФ (судовладельцы - перевозчики грузов - иностранные организации).
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-08/121472)Вопрос: Организация на УСН, зарегистрированная в РФ, оказывает услуги иностранной организации - фрахтователю (Швейцария), связанные с фрахтованием иностранных судов для перевозки их грузов из портов в РФ в порты, находящиеся за пределами РФ (судовладельцы - перевозчики грузов - иностранные организации).
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Перевозчик1. НДС у перевозчика при получении провозной платы
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2025)Рыночная стоимость услуги по перевозке грузов без учета НДС составляет 15 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Рыночная стоимость услуги по перевозке грузов без учета НДС составляет 15 000 руб.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно отнес к не облагаемым НДС операциям услуги по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно отнес к не облагаемым НДС операциям услуги по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС.
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортные услуги оказывает российский перевозчик, то порядок обложения НДС услуг по международной перевозке груза регулируется нормами гл. 21 НК РФ. Сумма налогового вычета у грузоотправителя в таком случае фактически равна нулю.
(КонсультантПлюс, 2025)Если транспортные услуги оказывает российский перевозчик, то порядок обложения НДС услуг по международной перевозке груза регулируется нормами гл. 21 НК РФ. Сумма налогового вычета у грузоотправителя в таком случае фактически равна нулю.
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)НДС у экспедитора при организации перевозки груза в государства ЕАЭС или из этих государств
(КонсультантПлюс, 2025)НДС у экспедитора при организации перевозки груза в государства ЕАЭС или из этих государств
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Грузоотправитель1. НДС при передаче груза перевозчику
Статья: Финансовое стимулирование деятельности резидентов территорий с особым режимом хозяйствования в новых экономических условиях: сравнительно-правовое исследование
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- налоговое стимулирование федерального, регионального и местного значения. В частности, предоставление налоговых каникул в виде снижения ставки по налогу на прибыль до 0% на 10 налоговых периодов (после получения первой прибыли); налоговых скидок по НДПИ (ставка 0,5%), НДС для работ по перевозке грузов за пределы РФ (нулевая ставка) и НДПИ при добыче горючего газа (0 руб.). Резидентам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях <16>, устанавливаются льготы по федеральным налогам;
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- налоговое стимулирование федерального, регионального и местного значения. В частности, предоставление налоговых каникул в виде снижения ставки по налогу на прибыль до 0% на 10 налоговых периодов (после получения первой прибыли); налоговых скидок по НДПИ (ставка 0,5%), НДС для работ по перевозке грузов за пределы РФ (нулевая ставка) и НДПИ при добыче горючего газа (0 руб.). Резидентам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях <16>, устанавливаются льготы по федеральным налогам;
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Клиент1. НДС у клиента при организации перевозки экспортируемого груза экспедитором