НДС при грузоперевозках
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при грузоперевозках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 1102 ГК РФ "Обязанность возвратить неосновательное обогащение"2.2.8.2. Требование о возврате необоснованно списанных с лицевого счета денежных средств, составляющих сумму НДС при оплате услуг по охране и сопровождению грузов при перевозке их на экспорт, не является кондикционным (позиция ВС РФ) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, налогоплательщиком неправомерно завышены расходы, а также вычеты по НДС при приобретении услуг по перевозке грузов, а также товаров по сделкам с сомнительными контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению инспекции, налогоплательщиком неправомерно завышены расходы, а также вычеты по НДС при приобретении услуг по перевозке грузов, а также товаров по сделкам с сомнительными контрагентами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Транспортные и другие расходы на доставку: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по транспортным и экспедиторским услугам принимают к вычету в общем порядке.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по транспортным и экспедиторским услугам принимают к вычету в общем порядке.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. При осуществлении перевозок (за исключением пригородных перевозок в соответствии с абзацем третьим подпункта 7 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса) пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения в нее налога). При осуществлении воздушных перевозок пределы территории Российской Федерации определяются по начальному и конечному пунктам авиарейса.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. При осуществлении перевозок (за исключением пригородных перевозок в соответствии с абзацем третьим подпункта 7 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса) пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом налоговая база определяется как стоимость перевозки (без включения в нее налога). При осуществлении воздушных перевозок пределы территории Российской Федерации определяются по начальному и конечному пунктам авиарейса.
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Рыночная стоимость услуги по перевозке грузов без учета НДС составляет 15 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Рыночная стоимость услуги по перевозке грузов без учета НДС составляет 15 000 руб.
Вопрос: Можно ли принять НДС к вычету, если перевозка груза российским перевозчиком по территории РФ является этапом международной перевозки?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оплачивает услуги иностранной организации по перевозке в июле 2024 г. своего груза морским судном из Китая до г. Владивостока и российской организации по перевозке автомобильным транспортом груза из порта в г. Владивостоке до г. Москвы. Российский перевозчик выставляет счет-фактуру с НДС по ставке 20%. Может ли организация принять НДС к вычету, если перевозка по территории РФ является этапом международной перевозки?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оплачивает услуги иностранной организации по перевозке в июле 2024 г. своего груза морским судном из Китая до г. Владивостока и российской организации по перевозке автомобильным транспортом груза из порта в г. Владивостоке до г. Москвы. Российский перевозчик выставляет счет-фактуру с НДС по ставке 20%. Может ли организация принять НДС к вычету, если перевозка по территории РФ является этапом международной перевозки?
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Перевозчик1. НДС у перевозчика при получении провозной платы
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Экспедитор1. НДС у экспедитора при организации перевозки экспортируемого груза
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Грузоотправитель1. НДС при передаче груза перевозчику
Вопрос: Об определении места реализации агентских услуг, связанных с фрахтованием иностранных судов для перевозки грузов, в целях исчисления НДС организацией на УСН с 2025 г.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-08/121472)Вопрос: Организация на УСН, зарегистрированная в РФ, оказывает услуги иностранной организации - фрахтователю (Швейцария), связанные с фрахтованием иностранных судов для перевозки их грузов из портов в РФ в порты, находящиеся за пределами РФ (судовладельцы - перевозчики грузов - иностранные организации).
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-07-08/121472)Вопрос: Организация на УСН, зарегистрированная в РФ, оказывает услуги иностранной организации - фрахтователю (Швейцария), связанные с фрахтованием иностранных судов для перевозки их грузов из портов в РФ в порты, находящиеся за пределами РФ (судовладельцы - перевозчики грузов - иностранные организации).
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортные услуги оказывает российский перевозчик, то порядок обложения НДС услуг по международной перевозке груза регулируется нормами гл. 21 НК РФ. Сумма налогового вычета у грузоотправителя в таком случае фактически равна нулю.
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортные услуги оказывает российский перевозчик, то порядок обложения НДС услуг по международной перевозке груза регулируется нормами гл. 21 НК РФ. Сумма налогового вычета у грузоотправителя в таком случае фактически равна нулю.
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как подтвердить ставку НДС 0% при грузоперевозках
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как подтвердить ставку НДС 0% при грузоперевозках