Ндс налоговый агент строка баланса
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент строка баланса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Как платить НДС согласно главе 21 НК РФ"
(Макарьева В.И., Минаев Б.А.)
("Налоговый вестник", 2001)В целях применения п.2 ст.171 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, подлежат вычету при условии принятия к учету на баланс налогоплательщика товаров (работ, услуг), их оплаты и наличия счета - фактуры с выделенной отдельной строкой суммы НДС независимо от принятой им в целях налогообложения учетной политики.
(Макарьева В.И., Минаев Б.А.)
("Налоговый вестник", 2001)В целях применения п.2 ст.171 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, подлежат вычету при условии принятия к учету на баланс налогоплательщика товаров (работ, услуг), их оплаты и наличия счета - фактуры с выделенной отдельной строкой суммы НДС независимо от принятой им в целях налогообложения учетной политики.
"Лизинг: правовое обеспечение, учет, налогообложение"
(Титаева А.В., Ледакова Ю.Н.)
("Налоговый вестник", 2004)В соответствии с п. 3 ст. 171 НК РФ налоговый агент, уплативший за налогоплательщика - иностранное лицо суммы НДС, имеет право на вычеты этих сумм в порядке, установленном ст. ст. 171 - 172 НК РФ. Суммы налога, уплаченные налоговыми агентами за иностранное юридическое лицо, подлежат вычету при условии принятия к учету на баланс налогоплательщика товаров (работ, услуг), их оплаты и наличия счета-фактуры с выделенной отдельной строкой суммы налога (Письма УМНС России по г. Москве от 22.06.2001 N 02-11/27820; от 29.11.2002 N 24-11/58282).
(Титаева А.В., Ледакова Ю.Н.)
("Налоговый вестник", 2004)В соответствии с п. 3 ст. 171 НК РФ налоговый агент, уплативший за налогоплательщика - иностранное лицо суммы НДС, имеет право на вычеты этих сумм в порядке, установленном ст. ст. 171 - 172 НК РФ. Суммы налога, уплаченные налоговыми агентами за иностранное юридическое лицо, подлежат вычету при условии принятия к учету на баланс налогоплательщика товаров (работ, услуг), их оплаты и наличия счета-фактуры с выделенной отдельной строкой суммы налога (Письма УМНС России по г. Москве от 22.06.2001 N 02-11/27820; от 29.11.2002 N 24-11/58282).
Нормативные акты
Приказ ППК "Роскадастр" от 29.12.2023 N П/685-23
"О внесении изменений в Положение об учетной политике ППК "Роскадастр" для целей бухгалтерского учета"НДС, начисленный при выполнении функций налогового агента (76.НА);
"О внесении изменений в Положение об учетной политике ППК "Роскадастр" для целей бухгалтерского учета"НДС, начисленный при выполнении функций налогового агента (76.НА);
Приказ ППК "Роскадастр" от 29.12.2022 N П/062-22
(ред. от 13.12.2024)
"Об утверждении Положений об учетной политике ППК "Роскадастр" для целей бухгалтерского и налогового учета"НДС, начисленный при выполнении функций налогового агента (76.НА);
(ред. от 13.12.2024)
"Об утверждении Положений об учетной политике ППК "Роскадастр" для целей бухгалтерского и налогового учета"НДС, начисленный при выполнении функций налогового агента (76.НА);
Вопрос: ...В период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности банк получает от исполнителей акты выполненных работ, оказанных услуг от 31.12.2013, счета-фактуры, составленные в 2013 г. Работы (услуги) оплачены в 2013 г. Банк отражает в учете расходы по актам событиями после отчетной даты. Как отражать в учете расходы на уплату НДС? В какой налоговый период нужно включать сумму уплаченного НДС в декларации?
(Консультация эксперта, 2014)Если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) НДС, а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Об этом сказано в п. 5 ст. 174 НК РФ. Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС установлен как квартал.
(Консультация эксперта, 2014)Если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) НДС, а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Об этом сказано в п. 5 ст. 174 НК РФ. Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС установлен как квартал.
Вопрос: С какого времени наличие счета - фактуры является необходимым условием для принятия сумм НДС к возмещению из бюджета? Как следует поступить в случае отсутствия в организации многих счетов - фактур за 1998 г., 1999 г.?
("Финансовая газета", 2001, N 29)Ответ: В соответствии со ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении товаров, приобретаемых для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, или для перепродажи. Согласно ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами. Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами, могут быть приняты к вычету при соблюдении следующих условий: товары (работы, услуги) приняты к учету на баланс налогоплательщика, оплачены, используются для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, и при наличии счета - фактуры с выделенной отдельной строкой суммой налога.
("Финансовая газета", 2001, N 29)Ответ: В соответствии со ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении товаров, приобретаемых для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, или для перепродажи. Согласно ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами. Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами, могут быть приняты к вычету при соблюдении следующих условий: товары (работы, услуги) приняты к учету на баланс налогоплательщика, оплачены, используются для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, и при наличии счета - фактуры с выделенной отдельной строкой суммой налога.
Статья: Аренда недвижимости: "ассорти" вопросов (Начало)
(Луговая Н.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)Договор аренды заключен непосредственно с государственным или муниципальным унитарным предприятием, на балансе которого числится госимущество. При таком варианте обязанностей налогового агента у арендатора не возникает, так как с точки зрения налогового законодательства ГУП и МУП - обычные юридические лица, коммерческие организации (учреждения - некоммерческие организации), являющиеся плательщиками НДС. Поэтому при поступлении (по заключенному от своего имени договору) арендной платы такие организации обязаны самостоятельно перечислить государству полученный от арендатора налог. Так, в Письме УФНС по г. Москве от 21.03.2007 N 19-11/25313 отмечено: при оказании некоммерческими государственными организациями (образовательными, учреждениями культуры и др.) услуг по сдаче в аренду закрепленного за ними федерального или муниципального имущества или имущества субъектов РФ на основе договоров аренды, заключенных между арендаторами и балансодержателями - некоммерческими образовательными организациями (не относящимися к органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления), минуя органы государственной власти и управления и органы местного самоуправления, уплату НДС в бюджет осуществляют данные некоммерческие организации вне зависимости от того, куда арендатор перечисляет арендную плату.
(Луговая Н.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)Договор аренды заключен непосредственно с государственным или муниципальным унитарным предприятием, на балансе которого числится госимущество. При таком варианте обязанностей налогового агента у арендатора не возникает, так как с точки зрения налогового законодательства ГУП и МУП - обычные юридические лица, коммерческие организации (учреждения - некоммерческие организации), являющиеся плательщиками НДС. Поэтому при поступлении (по заключенному от своего имени договору) арендной платы такие организации обязаны самостоятельно перечислить государству полученный от арендатора налог. Так, в Письме УФНС по г. Москве от 21.03.2007 N 19-11/25313 отмечено: при оказании некоммерческими государственными организациями (образовательными, учреждениями культуры и др.) услуг по сдаче в аренду закрепленного за ними федерального или муниципального имущества или имущества субъектов РФ на основе договоров аренды, заключенных между арендаторами и балансодержателями - некоммерческими образовательными организациями (не относящимися к органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления), минуя органы государственной власти и управления и органы местного самоуправления, уплату НДС в бюджет осуществляют данные некоммерческие организации вне зависимости от того, куда арендатор перечисляет арендную плату.
Вопрос: Предприятие, являясь налоговым агентом, удержало налог на добавленную стоимость с доходов иностранного юридического лица и перечислило налог в бюджет. Имеет ли данное предприятие право на налоговые вычеты (возмещение) указанного налога?
("Московский налоговый курьер", 2001, N 19)В соответствии с п.3 ст.171 НК РФ налоговый агент, уплативший, таким образом, за налогоплательщика - иностранное лицо суммы НДС, имеет право на вычеты этих сумм в порядке, установленном ст.ст.171 - 172 НК РФ. При этом суммы налога, уплаченные налоговыми агентами за иностранное юридическое лицо, подлежат вычету при условии принятия к учету на баланс налогоплательщика товаров (работ, услуг), их оплаты и наличия счета - фактуры с выделенной отдельной строкой суммы налога.
("Московский налоговый курьер", 2001, N 19)В соответствии с п.3 ст.171 НК РФ налоговый агент, уплативший, таким образом, за налогоплательщика - иностранное лицо суммы НДС, имеет право на вычеты этих сумм в порядке, установленном ст.ст.171 - 172 НК РФ. При этом суммы налога, уплаченные налоговыми агентами за иностранное юридическое лицо, подлежат вычету при условии принятия к учету на баланс налогоплательщика товаров (работ, услуг), их оплаты и наличия счета - фактуры с выделенной отдельной строкой суммы налога.
Статья: Изучаем обновленные Правила
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)К числу положительных дополнений Приложения 1 к Правилам следует отнести то, что при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), переданные имущественные права, в том числе налоговыми агентами, в строках 3 "Грузоотправитель и его адрес" и 4 "Грузополучатель и его адрес" ставятся прочерки.
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)К числу положительных дополнений Приложения 1 к Правилам следует отнести то, что при составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), переданные имущественные права, в том числе налоговыми агентами, в строках 3 "Грузоотправитель и его адрес" и 4 "Грузополучатель и его адрес" ставятся прочерки.
"Практическое руководство по заполнению баланса для начинающего бухгалтера"
(Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)По дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражаются также суммы "входного" НДС, учтенные на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и относящиеся на уменьшение обязательств по НДС.
(Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа Ферлаг", "РОСБУХ", 2009)По дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражаются также суммы "входного" НДС, учтенные на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и относящиеся на уменьшение обязательств по НДС.
Статья: Как отразить НДС в бухгалтерской отчетности?
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 23)Но если вы, например, совершаете экспортные операции (а значит, НДС принимаете к вычету только после подтверждения факта экспорта), производите товары в длительном цикле (налог по необходимым для производства покупкам принимаете к вычету только после отгрузки таких товаров конечному покупателю), выполняете роль налогового агента по НДС (налог принимаете к вычету после "живого" перечисления средств в бюджет), попросту не получили счет-фактуру от контрагента (возможны и другие истории), остаток на счете 19 неизбежен. То есть строка 1220 в балансе будет иметь числовое значение.
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2013, N 23)Но если вы, например, совершаете экспортные операции (а значит, НДС принимаете к вычету только после подтверждения факта экспорта), производите товары в длительном цикле (налог по необходимым для производства покупкам принимаете к вычету только после отгрузки таких товаров конечному покупателю), выполняете роль налогового агента по НДС (налог принимаете к вычету после "живого" перечисления средств в бюджет), попросту не получили счет-фактуру от контрагента (возможны и другие истории), остаток на счете 19 неизбежен. То есть строка 1220 в балансе будет иметь числовое значение.
Вопрос: Российская организация получает из Белоруссии материал для производства. Белорусский поставщик выписывает накладную, счет - фактуру, где отдельной строкой выделена сумма НДС в размере 20%. Подлежит ли возмещению из бюджета сумма НДС, уплаченная белорусскому поставщику?
("Финансовая газета", 2001, N 27)В соответствии со ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении товаров, приобретаемых для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, или для перепродажи. Согласно ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами. Таким образом, суммы НДС, предъявленные продавцами, могут быть приняты к вычету при соблюдении следующих условий: товары (работы, услуги) приняты к учету на баланс налогоплательщика, оплачены, используются для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, и при наличии счета - фактуры с выделенной отдельной строкой суммой налога.
("Финансовая газета", 2001, N 27)В соответствии со ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении товаров, приобретаемых для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, или для перепродажи. Согласно ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов - фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами. Таким образом, суммы НДС, предъявленные продавцами, могут быть приняты к вычету при соблюдении следующих условий: товары (работы, услуги) приняты к учету на баланс налогоплательщика, оплачены, используются для осуществления производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектами налогообложения, и при наличии счета - фактуры с выделенной отдельной строкой суммой налога.
"Исправление ошибок и подготовка бухгалтерской отчетности"
(Шишкоедова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)В строку 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" нужно внести дебетовое сальдо одноименного счета 19. В большинстве случаев суммы НДС сразу предъявляются к вычету, поэтому сальдо по данному счету может и не быть. Тогда в данной строке проставляется прочерк. Но иногда остаток на счете 19 все-таки образуется, например при совершении экспортных и импортных операций, производстве товаров с длительным производственным циклом, уплате НДС налоговыми агентами, если от контрагента не получен счет-фактура, и т.д.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Налоговый вестник", 2012)В строку 1220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" нужно внести дебетовое сальдо одноименного счета 19. В большинстве случаев суммы НДС сразу предъявляются к вычету, поэтому сальдо по данному счету может и не быть. Тогда в данной строке проставляется прочерк. Но иногда остаток на счете 19 все-таки образуется, например при совершении экспортных и импортных операций, производстве товаров с длительным производственным циклом, уплате НДС налоговыми агентами, если от контрагента не получен счет-фактура, и т.д.
"Бухгалтерская отчетность: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы"
(Лубова О.В., Волкова О.В., Штутин А.М., Гугуева Т.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)- 36 000 руб. - учтен НДС по материалам, работам, услугам. В балансе "Пассива" за отчетный год по строке 220 бухгалтер указал НДС в сумме 36 000 руб.
(Лубова О.В., Волкова О.В., Штутин А.М., Гугуева Т.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)- 36 000 руб. - учтен НДС по материалам, работам, услугам. В балансе "Пассива" за отчетный год по строке 220 бухгалтер указал НДС в сумме 36 000 руб.