Вычет ндс лизинговые платежи
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс лизинговые платежи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Лизинг
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Если ежемесячная сумма амортизации превышает сумму лизингового платежа, то до полного погашения стоимости оборудования в состав расходов включается только сумма начисленной амортизации, а после прекращения начисления амортизации - вся сумма лизингового платежа за вычетом НДС.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Если ежемесячная сумма амортизации превышает сумму лизингового платежа, то до полного погашения стоимости оборудования в состав расходов включается только сумма начисленной амортизации, а после прекращения начисления амортизации - вся сумма лизингового платежа за вычетом НДС.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы уплатили аванс по лизинговым платежам и приняли к вычету НДС с этого аванса, то на момент уступки права требования этот НДС нужно будет восстановить. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы уплатили аванс по лизинговым платежам и приняли к вычету НДС с этого аванса, то на момент уступки права требования этот НДС нужно будет восстановить. Такой вывод можно сделать из Письма Минфина России от 11.07.2023 N 03-07-11/64532.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет средств, полученных в качестве лизинговых платежей, подлежат вычету в общеустановленном порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет средств, полученных в качестве лизинговых платежей, подлежат вычету в общеустановленном порядке.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-лизингодатель заявило к возмещению суммы НДС в связи с банкротством лизингополучателя и признанием договоров лизинга недействительными. Инспекция отказала в возмещении, полагая, что общество неправомерно завысило вычеты по НДС. Налогоплательщик оспорил отказ, подчеркнув, что при возврате лизингополучателю лизинговых платежей правомерно претендовал на принятие к вычету НДС, поскольку ранее уплатил соответствующий налог в бюджет и недоимки не имел. Суд указал, что лизингополучатель фактически не перечислил восстановленный им НДС в бюджет, следовательно, источник налогового вычета у лизингодателя отсутствует. Кроме того, при заключении договоров купли-продажи предмета лизинга и договоров лизинга лизингодатель совместно с лизингополучателем на протяжении длительного времени проводили формальный документооборот, не предполагавший передачу предмета лизинга, с целью получения вычетов по НДС. Суд признал правомерным отказ в возмещении НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-лизингодатель заявило к возмещению суммы НДС в связи с банкротством лизингополучателя и признанием договоров лизинга недействительными. Инспекция отказала в возмещении, полагая, что общество неправомерно завысило вычеты по НДС. Налогоплательщик оспорил отказ, подчеркнув, что при возврате лизингополучателю лизинговых платежей правомерно претендовал на принятие к вычету НДС, поскольку ранее уплатил соответствующий налог в бюджет и недоимки не имел. Суд указал, что лизингополучатель фактически не перечислил восстановленный им НДС в бюджет, следовательно, источник налогового вычета у лизингодателя отсутствует. Кроме того, при заключении договоров купли-продажи предмета лизинга и договоров лизинга лизингодатель совместно с лизингополучателем на протяжении длительного времени проводили формальный документооборот, не предполагавший передачу предмета лизинга, с целью получения вычетов по НДС. Суд признал правомерным отказ в возмещении НДС.
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
Статья: Ремонт и возврат сломанного автомобиля в автосалон
(Сазонов С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Среди руководителей, фактических собственников компаний, бухгалтеров и юристов ходит устойчивый миф о том, что выгоднее покупать автомобиль на юридическое лицо (в т.ч. в лизинг). Обычно озвучиваются следующие плюсы. Во-первых, можно принять к вычету "входной" НДС при покупке машины. Во-вторых, можно отнести лизинговые платежи на расходы и уменьшить налог на прибыль. Однако доводы о выгоде логичны, пока автомобиль не начинает ломаться и новый владелец захочет его отремонтировать или вернуть деньги. И тогда после поломки выясняется, что автомобиль, оформленный на юридическое лицо, - это настоящая головная боль. Если же купить машину как потребитель (и оформить ее на физическое лицо), то можно пользоваться нормами Закона о защите прав потребителей, который дает покупателю - физическому лицу, приобретающему и использующему товары исключительно для личных, семейных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, ощутимые выгоды.
(Сазонов С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Среди руководителей, фактических собственников компаний, бухгалтеров и юристов ходит устойчивый миф о том, что выгоднее покупать автомобиль на юридическое лицо (в т.ч. в лизинг). Обычно озвучиваются следующие плюсы. Во-первых, можно принять к вычету "входной" НДС при покупке машины. Во-вторых, можно отнести лизинговые платежи на расходы и уменьшить налог на прибыль. Однако доводы о выгоде логичны, пока автомобиль не начинает ломаться и новый владелец захочет его отремонтировать или вернуть деньги. И тогда после поломки выясняется, что автомобиль, оформленный на юридическое лицо, - это настоящая головная боль. Если же купить машину как потребитель (и оформить ее на физическое лицо), то можно пользоваться нормами Закона о защите прав потребителей, который дает покупателю - физическому лицу, приобретающему и использующему товары исключительно для личных, семейных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, ощутимые выгоды.
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2026)2. Вычет НДС у лизингополучателя по уплачиваемым лизинговым платежам и выкупной стоимости предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)2. Вычет НДС у лизингополучателя по уплачиваемым лизинговым платежам и выкупной стоимости предмета лизинга
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому налогоплательщики-лизингополучатели могут, руководствуясь этим Письмом, предъявлять к вычету НДС по лизинговым платежам в полной сумме, независимо от того, включена в сумму платежа выкупная стоимость или нет. Никаких споров с налоговиками при проведении проверок по этому вопросу возникать не должно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Поэтому налогоплательщики-лизингополучатели могут, руководствуясь этим Письмом, предъявлять к вычету НДС по лизинговым платежам в полной сумме, независимо от того, включена в сумму платежа выкупная стоимость или нет. Никаких споров с налоговиками при проведении проверок по этому вопросу возникать не должно.
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по НДС за те периоды, когда у вас не было права на вычет по лизинговым платежам;
(КонсультантПлюс, 2026)недоимку по НДС за те периоды, когда у вас не было права на вычет по лизинговым платежам;
Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Нужно ли ООО на ОСН восстанавливать НДС, принятый к вычету при оплате лизинговых платежей по договору лизинга автомобиля, при его передаче в качестве дивидендов?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.1. Можно ли принять к вычету НДС со всей величины лизингового платежа?