НДС налоговый агент посредник
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС налоговый агент посредник (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)Если посредником, ведущим расчеты непосредственно с российскими покупателями - физлицами (не ИП), выступает организация либо предприниматель - резидент Армении, Белоруссии, Казахстана или Кыргызстана, то такой посредник сам уплачивает НДС как налоговый агент (п. 11 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если посредником, ведущим расчеты непосредственно с российскими покупателями - физлицами (не ИП), выступает организация либо предприниматель - резидент Армении, Белоруссии, Казахстана или Кыргызстана, то такой посредник сам уплачивает НДС как налоговый агент (п. 11 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС, в частности, если она выступает посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг непосредственно физлицам-потребителям в России и ведет с ними расчеты напрямую.
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС, в частности, если она выступает посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг непосредственно физлицам-потребителям в России и ведет с ними расчеты напрямую.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5. При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, налоговыми агентами также признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, если иное не предусмотрено пунктом 10 статьи 174.2 настоящего Кодекса. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5. При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, налоговыми агентами также признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, если иное не предусмотрено пунктом 10 статьи 174.2 настоящего Кодекса. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к примеру 57, где организация на УСН как посредник участвует в расчетах при предоставлении иностранной компанией в аренду торгового оборудования, находящегося в РФ. Допустим, что российские арендаторы ежемесячно платят иностранной компании 150 000 руб. без учета НДС. Тогда посредник как налоговый агент ежемесячно определяет налоговую базу по НДС в размере 150 000 руб.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к примеру 57, где организация на УСН как посредник участвует в расчетах при предоставлении иностранной компанией в аренду торгового оборудования, находящегося в РФ. Допустим, что российские арендаторы ежемесячно платят иностранной компании 150 000 руб. без учета НДС. Тогда посредник как налоговый агент ежемесячно определяет налоговую базу по НДС в размере 150 000 руб.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС российской организацией, представляющей интересы иностранной организации по договору поручения при реализации на территории РФ ее недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65051)Вопрос: В мае 2017 г. состоялась сделка купли-продажи недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации. Российская организация представляла при этом интересы иностранной организации по договору поручения. То есть выступила в роли представителя. Постоянного филиала или иного представительства на территории Российской Федерации иностранная организация не имела(ет).
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65051)Вопрос: В мае 2017 г. состоялась сделка купли-продажи недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации. Российская организация представляла при этом интересы иностранной организации по договору поручения. То есть выступила в роли представителя. Постоянного филиала или иного представительства на территории Российской Федерации иностранная организация не имела(ет).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров (имущественных прав, работ, услуг) в качестве посредника по договорам поручения, комиссии или агентским договорам с иностранной организацией сумма НДС к уплате за такую организацию равна (п. 5 ст. 161, п. п. 2, 3 ст. 164 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров (имущественных прав, работ, услуг) в качестве посредника по договорам поручения, комиссии или агентским договорам с иностранной организацией сумма НДС к уплате за такую организацию равна (п. 5 ст. 161, п. п. 2, 3 ст. 164 НК РФ):
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать НДС налоговому агенту, который реализует товары (работы, услуги) в качестве посредника
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать НДС налоговому агенту, который реализует товары (работы, услуги) в качестве посредника
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже товаров и услуг нерезидента российский посредник (агент или комиссионер), участвующий в расчетах, будет налоговым агентом. Он начисляет НДС и со стоимости проданных товаров и услуг, и со своего вознаграждения (ст. 161 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При продаже товаров и услуг нерезидента российский посредник (агент или комиссионер), участвующий в расчетах, будет налоговым агентом. Он начисляет НДС и со стоимости проданных товаров и услуг, и со своего вознаграждения (ст. 161 НК РФ).
Вопрос: Банк планирует заключить договор с кыргызской организацией - платежным посредником, осуществляющим оказание услуг по приему и проведению платежей и расчетов за товары и услуги в пользу третьих лиц посредством платежных систем. Будет ли банк налоговым агентом по НДС при выплате вознаграждения посреднику с 01.01.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Банк планирует заключить договор с кыргызской организацией - платежным посредником, который осуществляет оказание услуг по приему и проведению платежей и расчетов за товары и услуги, не являющиеся результатом своей деятельности, в пользу третьих лиц посредством платежных систем, основанных на информационных технологиях и электронных средствах и способах проведения платежей.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Банк планирует заключить договор с кыргызской организацией - платежным посредником, который осуществляет оказание услуг по приему и проведению платежей и расчетов за товары и услуги, не являющиеся результатом своей деятельности, в пользу третьих лиц посредством платежных систем, основанных на информационных технологиях и электронных средствах и способах проведения платежей.
Готовое решение: Как заполнить форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)Сдают в налоговый орган журнал отдельным документом только некоторые посредники, например те, кто не является плательщиком НДС и налоговым агентом по НДС. Передать его нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сдают в налоговый орган журнал отдельным документом только некоторые посредники, например те, кто не является плательщиком НДС и налоговым агентом по НДС. Передать его нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5.2 ст. 174 НК РФ).