Ндс налоговый агент нулевая декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент нулевая декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Некоммерческая организация не ведет предпринимательскую деятельность, также отсутствуют облагаемая НДС деятельность, объекты налогообложения по НДС и нет операций, которые бы подлежали отражению в декларации по НДС. Уставная деятельность ведется (движение по расчетному счету есть). Какую отчетность нужно сдать по НДС: "нулевую" декларацию по НДС или единую упрощенную декларацию?
(Консультация эксперта, 2015)Согласно Письму ФНС России от 05.08.2008 N ММ-9-3/96 при отсутствии у налогоплательщика - некоммерческой организации финансово-хозяйственной деятельности (как облагаемых налогом на добавленную стоимость операций, так и освобождаемых от этого налога операций, а также операций, не признаваемых объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, и операций, выполняемых налоговым агентом в соответствии со ст. 161 НК РФ) налогоплательщик представляет единую упрощенную декларацию. То есть по смыслу следует, что в рассматриваемой ситуации единая упрощенная декларация не представляется, в таком случае нужно представить "нулевую" декларацию по НДС.
(Консультация эксперта, 2015)Согласно Письму ФНС России от 05.08.2008 N ММ-9-3/96 при отсутствии у налогоплательщика - некоммерческой организации финансово-хозяйственной деятельности (как облагаемых налогом на добавленную стоимость операций, так и освобождаемых от этого налога операций, а также операций, не признаваемых объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, и операций, выполняемых налоговым агентом в соответствии со ст. 161 НК РФ) налогоплательщик представляет единую упрощенную декларацию. То есть по смыслу следует, что в рассматриваемой ситуации единая упрощенная декларация не представляется, в таком случае нужно представить "нулевую" декларацию по НДС.
Статья: ЕНВД: "нулевые" декларации сдавать не нужно
(Тадж А.Р.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 3)Торговые организации - плательщики единого налога на вмененный доход не должны сдавать "нулевые" декларации по общим налогам, от уплаты которых есть освобождение.
(Тадж А.Р.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2006, N 3)Торговые организации - плательщики единого налога на вмененный доход не должны сдавать "нулевые" декларации по общим налогам, от уплаты которых есть освобождение.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.09.2021 N БС-7-1/860@
(ред. от 08.12.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год"налогоплательщики, представившие нулевые налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость;
(ред. от 08.12.2022)
"Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год"налогоплательщики, представившие нулевые налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость;
Приказ ФНС России от 30.12.2020 N ВД-7-1/986@
(ред. от 02.02.2022)
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"налогоплательщики, представившие нулевые налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость;
(ред. от 02.02.2022)
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-1/774@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год"налогоплательщики, представившие нулевые налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость;
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 18.09.2013
Суть жалобы: При исчислении разных налогов налоговый орган двояко трактует статус заявителя.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как доводы заявителя о намерении использовать приобретенное муниципальное имущество для собственных нужд не являются основанием для удовлетворения апелляционной жалобы.Как указано в пункте 3 статьи 88 Кодекса, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Согласно пункту 10 статьи 88 Кодекса правила, предусмотренные данной статьей, распространяются также на плательщиков сборов, налоговых агентов, если иное не предусмотрено Кодексом.
Суть жалобы: При исчислении разных налогов налоговый орган двояко трактует статус заявителя.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как доводы заявителя о намерении использовать приобретенное муниципальное имущество для собственных нужд не являются основанием для удовлетворения апелляционной жалобы.Как указано в пункте 3 статьи 88 Кодекса, если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Согласно пункту 10 статьи 88 Кодекса правила, предусмотренные данной статьей, распространяются также на плательщиков сборов, налоговых агентов, если иное не предусмотрено Кодексом.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 45, 45.4, 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 45, 45.4, 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).
Статья: Шпаргалка для бухгалтера: октябрьские сроки сдачи налоговых деклараций и расчетов
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 38)Что касается НДС, то организациям нужно представить декларацию по этому налогу в инспекцию за III квартал 2022 г. не позднее 25 октября 2022 г. Если в этот период не было начислений и вычетов по налогу, то нужно подать нулевую декларацию.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 38)Что касается НДС, то организациям нужно представить декларацию по этому налогу в инспекцию за III квартал 2022 г. не позднее 25 октября 2022 г. Если в этот период не было начислений и вычетов по налогу, то нужно подать нулевую декларацию.
Вопрос: Организация, применяющая УСН, была налоговым агентом по НДС, потом перестала им быть. Нужно ли сдавать "нулевую" декларацию?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация, применяющая УСН, была налоговым агентом по НДС, потом перестала им быть. Нужно ли сдавать "нулевую" декларацию?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация, применяющая УСН, была налоговым агентом по НДС, потом перестала им быть. Нужно ли сдавать "нулевую" декларацию?
Тематический выпуск: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году (часть III). Командировочные расходы: спорные вопросы исчисления налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН, НДС
(Метелев С.Е., Метелев А.Е., Митрофанова И.А., Прудиус Е.В., Праксик Е.С., Брызгалин А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 8)Вопрос: Заполняется ли нулевая декларация по НДС при реэкспорте?
(Метелев С.Е., Метелев А.Е., Митрофанова И.А., Прудиус Е.В., Праксик Е.С., Брызгалин А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 8)Вопрос: Заполняется ли нулевая декларация по НДС при реэкспорте?
Статья: Декларация по НДС за II квартал 2013 года
(Ченшваров С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 25)Раздел 2 формируют налоговые агенты по НДС. Раздел 3 заполняется при совершении в налоговом периоде операций, облагаемых НДС по общим и расчетным ставкам. Разделы 4 - 6 декларации посвящены операциям, облагаемым по нулевой ставке НДС. Раздел 4 заполняется по тем из них, по которым в текущем налоговом периоде собран пакет документов, обосновывающий применение ставки 0 процентов. Раздел 6 формируется по не подтвержденному в срок экспорту в составе уточненной декларации по НДС за период, на который приходится день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг). В разд. 5 заносятся сведения о налоговых вычетах по экспортным операциям, общие условия для применения которых были соблюдены лишь в текущем квартале, в то время как обоснованность применения ставки 0 процентов по ним была документально подтверждена или не подтверждена ранее. Причем, как следует из Письма ФНС России от 20 октября 2010 г. N ШС-37-3/13778@, если обоснованность применения нулевой ставки НДС документально подтверждена в установленном порядке в предыдущих налоговых периодах, соответствующий пакет документов повторно представлять не нужно.
(Ченшваров С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 25)Раздел 2 формируют налоговые агенты по НДС. Раздел 3 заполняется при совершении в налоговом периоде операций, облагаемых НДС по общим и расчетным ставкам. Разделы 4 - 6 декларации посвящены операциям, облагаемым по нулевой ставке НДС. Раздел 4 заполняется по тем из них, по которым в текущем налоговом периоде собран пакет документов, обосновывающий применение ставки 0 процентов. Раздел 6 формируется по не подтвержденному в срок экспорту в составе уточненной декларации по НДС за период, на который приходится день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг). В разд. 5 заносятся сведения о налоговых вычетах по экспортным операциям, общие условия для применения которых были соблюдены лишь в текущем квартале, в то время как обоснованность применения ставки 0 процентов по ним была документально подтверждена или не подтверждена ранее. Причем, как следует из Письма ФНС России от 20 октября 2010 г. N ШС-37-3/13778@, если обоснованность применения нулевой ставки НДС документально подтверждена в установленном порядке в предыдущих налоговых периодах, соответствующий пакет документов повторно представлять не нужно.
Статья: Сдача отчетности за I квартал 2017 г. Налоговая декларация по НДС
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2017, N 11)Особо обращаем внимание на тот факт, что с 1 января 2014 г. меры ответственности, предусмотренные ст. 119 НК РФ, прямо распространяются не только на налогоплательщиков, но и на иных лиц, например на налоговых агентов.
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2017, N 11)Особо обращаем внимание на тот факт, что с 1 января 2014 г. меры ответственности, предусмотренные ст. 119 НК РФ, прямо распространяются не только на налогоплательщиков, но и на иных лиц, например на налоговых агентов.
Вопрос: ...Иностранные компании, оказывающие на территории РФ услуги в электронной форме, должны сами платить НДС. Российская организация - покупатель при приобретении у иностранной компании услуг в электронной форме все же исполнила обязанности налогового агента по НДС. Должна ли она производить перерасчет своих обязательств?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 7)Отметим, что у Минфина России иное мнение. В письме от 24.10.2018 N 03-07-08/76139 специалисты финансового ведомства разъяснили следующее. Если российская организация - покупатель услуг в электронной форме у иностранной компании добровольно уплатила НДС в качестве налогового агента, она не может принять этот налог к вычету, поскольку это не предусмотрено положениями главы 21 НК РФ.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2019, N 7)Отметим, что у Минфина России иное мнение. В письме от 24.10.2018 N 03-07-08/76139 специалисты финансового ведомства разъяснили следующее. Если российская организация - покупатель услуг в электронной форме у иностранной компании добровольно уплатила НДС в качестве налогового агента, она не может принять этот налог к вычету, поскольку это не предусмотрено положениями главы 21 НК РФ.
Статья: Отчитываемся по НДС по-новому
(Акиньшина И.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 3)Раздел 1 также является обязательным для налоговых агентов. Они ставят в нем прочерк, если не осуществляли в отчетном периоде обычных операций. Данные по операциям, осуществленным в качестве налоговых агентов, представляются в разд. 2.
(Акиньшина И.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 3)Раздел 1 также является обязательным для налоговых агентов. Они ставят в нем прочерк, если не осуществляли в отчетном периоде обычных операций. Данные по операциям, осуществленным в качестве налоговых агентов, представляются в разд. 2.
Тематический выпуск: Отражение отдельных хозяйственных операций в бухгалтерском учете в связи с изменениями налогового законодательства в 2009 году
(Брызгалин А.В., Ильин А.В., Прудиус Е.В., Казачкова З.М., Алклычев А.М., Хамбулатова З.Р., Симонов М.В., Головкин А.Н., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Кокова Е.Р., Аникеева О.Е., Анферова О.В., Чуменко О.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 2)Так, например, согласно указанным изменениям при получении предоплаты продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру, а покупатель вправе принять "входной" НДС по данному счету-фактуре к вычету. Реализация лома и отходов черных металлов с 2009 г. не облагается НДС. При проведении взаимозачетов, осуществлении товарообменных операций или использовании в расчетах ценных бумаг отменено обязательное перечисление суммы налога платежным поручением. По товарам, помещенным под таможенный режим экспорта в период с 1 июля 2008 г. по 31 декабря 2009 г., срок на подтверждение нулевой ставки НДС составляет 270 дней. Для подтверждения нулевой ставки НДС вместо таможенных деклараций налогоплательщик может предоставить их реестры. Кроме того, согласно новой редакции Налогового кодекса РФ НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления начисляется к уплате в бюджет и принимается к вычету в одном квартале. В случае приобретения (получения) государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, которое составляет государственную казну РФ, казну субъекта РФ или муниципального образования, покупатели признаются налоговыми агентами
(Брызгалин А.В., Ильин А.В., Прудиус Е.В., Казачкова З.М., Алклычев А.М., Хамбулатова З.Р., Симонов М.В., Головкин А.Н., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Кокова Е.Р., Аникеева О.Е., Анферова О.В., Чуменко О.В.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 2)Так, например, согласно указанным изменениям при получении предоплаты продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру, а покупатель вправе принять "входной" НДС по данному счету-фактуре к вычету. Реализация лома и отходов черных металлов с 2009 г. не облагается НДС. При проведении взаимозачетов, осуществлении товарообменных операций или использовании в расчетах ценных бумаг отменено обязательное перечисление суммы налога платежным поручением. По товарам, помещенным под таможенный режим экспорта в период с 1 июля 2008 г. по 31 декабря 2009 г., срок на подтверждение нулевой ставки НДС составляет 270 дней. Для подтверждения нулевой ставки НДС вместо таможенных деклараций налогоплательщик может предоставить их реестры. Кроме того, согласно новой редакции Налогового кодекса РФ НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления начисляется к уплате в бюджет и принимается к вычету в одном квартале. В случае приобретения (получения) государственного (муниципального) имущества, не закрепленного за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, которое составляет государственную казну РФ, казну субъекта РФ или муниципального образования, покупатели признаются налоговыми агентами
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558 "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 3)Раздел 1 также является обязательным для налоговых агентов. Они ставят в нем прочерк, если не осуществляли в отчетном периоде обычных операций. Данные по операциям, осуществленным в качестве налоговых агентов, представляются в разд. 2.
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 3)Раздел 1 также является обязательным для налоговых агентов. Они ставят в нем прочерк, если не осуществляли в отчетном периоде обычных операций. Данные по операциям, осуществленным в качестве налоговых агентов, представляются в разд. 2.