НДФЛ в 2021 году для иностранцев
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ в 2021 году для иностранцев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если работник на конец года не является налоговым резидентом РФ, то, по мнению Минфина России и ФНС России, исчисленный с доходов работника по ставке 13% (15%) НДФЛ следует пересчитать с применением ставки 30% (Письма Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40093, от 22.09.2021 N 03-04-05/76856, от 18.02.2020 N 03-04-07/11392 (направлено Письмом ФНС России от 28.02.2020 N БС-4-11/3347)).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если работник на конец года не является налоговым резидентом РФ, то, по мнению Минфина России и ФНС России, исчисленный с доходов работника по ставке 13% (15%) НДФЛ следует пересчитать с применением ставки 30% (Письма Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40093, от 22.09.2021 N 03-04-05/76856, от 18.02.2020 N 03-04-07/11392 (направлено Письмом ФНС России от 28.02.2020 N БС-4-11/3347)).
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Более взвешенную позицию занимает Министерство финансов Российской Федерации и ФНС России, разъясняя особенности налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами <1>. В этой связи следует сделать вывод о необходимости пересмотра позиций Минтруда России и предоставлении возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами и лицами без гражданства, особенно в отношении тех отраслей, где востребовано привлечение высококвалифицированных кадров, располагающих свободным графиком работы, например, в сфере образования и науки.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Более взвешенную позицию занимает Министерство финансов Российской Федерации и ФНС России, разъясняя особенности налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами <1>. В этой связи следует сделать вывод о необходимости пересмотра позиций Минтруда России и предоставлении возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами и лицами без гражданства, особенно в отношении тех отраслей, где востребовано привлечение высококвалифицированных кадров, располагающих свободным графиком работы, например, в сфере образования и науки.
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2026)Формы патентов, а также Перечни содержащихся в них сведений утверждены Приказом МВД России от 02.11.2021 N 805. Бланки патентов по ранее изготовленной форме применяются до их полного израсходования (п. 2 указанного Приказа).
(КонсультантПлюс, 2026)Формы патентов, а также Перечни содержащихся в них сведений утверждены Приказом МВД России от 02.11.2021 N 805. Бланки патентов по ранее изготовленной форме применяются до их полного израсходования (п. 2 указанного Приказа).
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Основным способом минимизации неформальной занятости трудовых мигрантов считается введение патентных систем налогообложения. В России патенты получили широкое распространение в отношении граждан безвизовых стран. Согласно ст. 13.3 ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" работодатели или заказчики работ (услуг), являющиеся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями либо частными нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, или иными лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста восемнадцати лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента. Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента. Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Основным способом минимизации неформальной занятости трудовых мигрантов считается введение патентных систем налогообложения. В России патенты получили широкое распространение в отношении граждан безвизовых стран. Согласно ст. 13.3 ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" работодатели или заказчики работ (услуг), являющиеся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями либо частными нотариусами, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, или иными лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста восемнадцати лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента. Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев. Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента. Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)КБК, которые нужно указывать при перечислении НДФЛ и страховых взносов с выплат иностранцам, остались такими же, как в 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2026)КБК, которые нужно указывать при перечислении НДФЛ и страховых взносов с выплат иностранцам, остались такими же, как в 2021 г.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете выплату вознаграждения членам совета директоров?
(Консультация эксперта, 2026)облагается НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.01.2021 N 03-04-06/1963);
(Консультация эксперта, 2026)облагается НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.01.2021 N 03-04-06/1963);
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2. В каком порядке ИП заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)2. В каком порядке ИП заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Организация, которая выплачивает физлицу доход от долевого участия, должна удержать НДФЛ. Расчет налога зависит от налогового статуса лица, получающего доход: резидент или нерезидент (напомним, что налоговые резиденты - это физлица, находящиеся в России 183 календарных дня и более в течение 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дивидендов) <7>. А не от того, является ли получатель дивидендов российским гражданином или иностранным, работником компании или нет и т.п. В этой связи напомним общий порядок.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Организация, которая выплачивает физлицу доход от долевого участия, должна удержать НДФЛ. Расчет налога зависит от налогового статуса лица, получающего доход: резидент или нерезидент (напомним, что налоговые резиденты - это физлица, находящиеся в России 183 календарных дня и более в течение 12 месяцев, предшествующих дню выплаты дивидендов) <7>. А не от того, является ли получатель дивидендов российским гражданином или иностранным, работником компании или нет и т.п. В этой связи напомним общий порядок.
Вопрос: В каком периоде (в 2024 г. или 2025 г.) организация может уменьшить НДФЛ на уплаченные иностранным работником в декабре 2024 г. фиксированные авансовые платежи по патенту за период январь 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2024)НДФЛ с доходов иностранных граждан, которые трудятся по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, за соответствующий налоговый период исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму уплаченных налогоплательщиками фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду в предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ порядке (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.10.2021 N 03-04-06/83974).
(Консультация эксперта, 2024)НДФЛ с доходов иностранных граждан, которые трудятся по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, за соответствующий налоговый период исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму уплаченных налогоплательщиками фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду в предусмотренном п. 6 ст. 227.1 НК РФ порядке (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.10.2021 N 03-04-06/83974).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно удерживать НДФЛ с выплат по ГПД с иностранным гражданином, который выполняет для вас работы (услуги) в иностранном государстве. Если физлицо является резидентом РФ, оно самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ, если нет - объекта обложения этим налогом не возникает (пп. 6 п. 3 ст. 208, ст. 209, пп. 3 п. 1, п. п. 2 - 4 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.04.2021 N 03-04-06/30627).
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно удерживать НДФЛ с выплат по ГПД с иностранным гражданином, который выполняет для вас работы (услуги) в иностранном государстве. Если физлицо является резидентом РФ, оно самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ, если нет - объекта обложения этим налогом не возникает (пп. 6 п. 3 ст. 208, ст. 209, пп. 3 п. 1, п. п. 2 - 4 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.04.2021 N 03-04-06/30627).
Статья: Налоговые факторы трудовой миграции населения
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)<7> Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан с 2025 г. // Справочно-правовая система "КонсультантПлюс".
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)<7> Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан с 2025 г. // Справочно-правовая система "КонсультантПлюс".