НДФЛ соцпакет
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ соцпакет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Договор аренды жилого помещения (юридическим лицом у физического лица для проживания сотрудника). Форма, защищающая интересы арендатора (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
Форма: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2023 г., при невозможности удержать НДФЛ. Форма N 6-НДФЛ (Форма по КНД 1151100) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2024)Форма 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(КонсультантПлюс, 2024)Форма 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Общий порядок обложения, удержания и перечисления НДФЛ с соцпакета
(КонсультантПлюс, 2025)1. Общий порядок обложения, удержания и перечисления НДФЛ с соцпакета
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Организация вправе установить работникам больший объем гарантий и компенсаций, чем это предусмотрено ТК РФ. Работодатели, сумевшие в текущие нелегкие для экономики времена сохранить соцпакеты, справедливо полагают, что это не только удерживает сотрудников, но и повышает их лояльность и вовлеченность. В зависимости от финансовых возможностей организации предлагают разные опции, входящие в соцпакет.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Организация вправе установить работникам больший объем гарантий и компенсаций, чем это предусмотрено ТК РФ. Работодатели, сумевшие в текущие нелегкие для экономики времена сохранить соцпакеты, справедливо полагают, что это не только удерживает сотрудников, но и повышает их лояльность и вовлеченность. В зависимости от финансовых возможностей организации предлагают разные опции, входящие в соцпакет.
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 04.03.2011 N 465р
(ред. от 09.09.2024)
"О компенсируемом социальном пакете работников ОАО "РЖД"
(вместе с "Положением о компенсируемом социальном пакете, предоставляемом работникам ОАО "РЖД", "Порядком учета и отчетности о предоставлении работникам ОАО "РЖД" компенсируемого социального пакета, "Порядком компенсации дополнительных (личных) взносов в НПФ "Благосостояние" в рамках предоставления работникам ОАО "РЖД")
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2025)Ваше право предполагает получение одного или нескольких элементов компенсируемого социального пакета (КСП) в пределах установленного лимита. В _______ году Ваш лимит составляет __________ (до удержания НДФЛ в случае, если удержание НДФЛ предусмотрено законодательством Российской Федерации) рублей в год.
(ред. от 09.09.2024)
"О компенсируемом социальном пакете работников ОАО "РЖД"
(вместе с "Положением о компенсируемом социальном пакете, предоставляемом работникам ОАО "РЖД", "Порядком учета и отчетности о предоставлении работникам ОАО "РЖД" компенсируемого социального пакета, "Порядком компенсации дополнительных (личных) взносов в НПФ "Благосостояние" в рамках предоставления работникам ОАО "РЖД")
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2025)Ваше право предполагает получение одного или нескольких элементов компенсируемого социального пакета (КСП) в пределах установленного лимита. В _______ году Ваш лимит составляет __________ (до удержания НДФЛ в случае, если удержание НДФЛ предусмотрено законодательством Российской Федерации) рублей в год.
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ со стоимости туристической путевки за счет работодателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
Статья: Как учесть стоимость билетов на электричку для работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 15)Поскольку обязанность приобретать проездные билеты для сотрудников предусмотрена коллективным договором, то это можно расценить как составляющую соцпакета, предоставляемого работникам. Таким образом, для НДФЛ оплаченная стоимость проездного билета (с учетом НДС) - это доход работника, полученный в натуральной форме, который облагается налогом по ставке 13% <6>. С этим согласны и Минфин, и налоговые органы <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 15)Поскольку обязанность приобретать проездные билеты для сотрудников предусмотрена коллективным договором, то это можно расценить как составляющую соцпакета, предоставляемого работникам. Таким образом, для НДФЛ оплаченная стоимость проездного билета (с учетом НДС) - это доход работника, полученный в натуральной форме, который облагается налогом по ставке 13% <6>. С этим согласны и Минфин, и налоговые органы <7>.
Статья: Налоговое информбюро от 21.12.2012
("Главная книга", 2013, N 1)Минфин обосновывает смену позиции тем, что в такой ситуации все же нельзя персонифицировать потребление этих товаров. То есть кофе выпито, печенье съедено, но нет безвозмездной передачи - принимающая сторона неясна. Напомним, что на этом же основании (отсутствие персонификации) на такой "соцпакет" можно не исчислять НДФЛ и взносы <1>.
("Главная книга", 2013, N 1)Минфин обосновывает смену позиции тем, что в такой ситуации все же нельзя персонифицировать потребление этих товаров. То есть кофе выпито, печенье съедено, но нет безвозмездной передачи - принимающая сторона неясна. Напомним, что на этом же основании (отсутствие персонификации) на такой "соцпакет" можно не исчислять НДФЛ и взносы <1>.
Статья: Соцпакет: слагаемые стимулирования работника
(Кухтенков Д., Клименкова Л.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 11)Когда работодатель оплачивает путевку, предоставление которой входит в соцпакет, НДФЛ не исчисляется (п. 9 ст. 217 НК РФ). Но, чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо выполнить несколько условий. Во-первых, компания не должна учитывать стоимость путевки в расходах при расчете налога на прибыль. Во-вторых, путевка не должна быть туристской. В-третьих, путевка предназначена для получения санаторно-курортных и оздоровительных услуг. В-четвертых, отдых должен проходить на территории России.
(Кухтенков Д., Клименкова Л.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 11)Когда работодатель оплачивает путевку, предоставление которой входит в соцпакет, НДФЛ не исчисляется (п. 9 ст. 217 НК РФ). Но, чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо выполнить несколько условий. Во-первых, компания не должна учитывать стоимость путевки в расходах при расчете налога на прибыль. Во-вторых, путевка не должна быть туристской. В-третьих, путевка предназначена для получения санаторно-курортных и оздоровительных услуг. В-четвертых, отдых должен проходить на территории России.
Статья: Организация предоставила работнику социальный пакет: налоговые последствия
(Кузнецова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 9)В настоящее время многие организации, помимо гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом, предоставляют сотрудникам дополнительные блага в виде социального пакета. Состав услуг (выплат и компенсаций), входящих в соцпакет, работодатели определяют самостоятельно. Какие дополнительные обязанности по налогу на прибыль и НДФЛ у них при этом возникают?
(Кузнецова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 9)В настоящее время многие организации, помимо гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом, предоставляют сотрудникам дополнительные блага в виде социального пакета. Состав услуг (выплат и компенсаций), входящих в соцпакет, работодатели определяют самостоятельно. Какие дополнительные обязанности по налогу на прибыль и НДФЛ у них при этом возникают?
Статья: Добровольное страхование жизни. Спорные вопросы налогообложения доходов физических лиц
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2015, N 17)Нередко работодатели предлагают своим работникам так называемые социальные пакеты, которые включают всевозможные системы и формы добровольного личного страхования, одной из которых является добровольное страхование жизни. Рассмотрим общие вопросы обложения НДФЛ страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, а также изменения, вступившие в силу с 1 января 2015 г.
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2015, N 17)Нередко работодатели предлагают своим работникам так называемые социальные пакеты, которые включают всевозможные системы и формы добровольного личного страхования, одной из которых является добровольное страхование жизни. Рассмотрим общие вопросы обложения НДФЛ страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, а также изменения, вступившие в силу с 1 января 2015 г.
Статья: Налоговые плюсы и минусы оплаты спорта сотрудникам
("Российский налоговый курьер", 2014, N 8)Эх, везде сэкономить не получится. Можно попробовать вариант с выкупом для сотрудников фитнес-клуба на определенное время - есть шанс, что избежим уплаты НДФЛ, однако придется рассчитывать НДС. А если включить все это в соцпакет, надо будет еще и взносы уплатить! А как рассчитать налог на прибыль, вообще непонятно: допускает Минфин возможность включения этих затрат в расходы или нет... Так что, похоже, придется нам повышать свою спортивную форму целиком за свои кровно заработанные денежки.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 8)Эх, везде сэкономить не получится. Можно попробовать вариант с выкупом для сотрудников фитнес-клуба на определенное время - есть шанс, что избежим уплаты НДФЛ, однако придется рассчитывать НДС. А если включить все это в соцпакет, надо будет еще и взносы уплатить! А как рассчитать налог на прибыль, вообще непонятно: допускает Минфин возможность включения этих затрат в расходы или нет... Так что, похоже, придется нам повышать свою спортивную форму целиком за свои кровно заработанные денежки.
Статья: Как оформить и без проблем учесть командировочные расходы
(Орлова Е.)
("Кадровик. Кадровое делопроизводство", 2008, N 10)Реализация корпоративной политики организации (социальный пакет и другие составляющие), а также налоговые интересы сотрудников (НДФЛ) и защита их трудовых прав, как и налоговые интересы организации (возможность уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль), зависят, прежде всего:
(Орлова Е.)
("Кадровик. Кадровое делопроизводство", 2008, N 10)Реализация корпоративной политики организации (социальный пакет и другие составляющие), а также налоговые интересы сотрудников (НДФЛ) и защита их трудовых прав, как и налоговые интересы организации (возможность уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль), зависят, прежде всего:
Статья: Социальные расходы как приоритетное направление бюджетных отношений России и управления трудовыми ресурсами компаний
(Жильцова Ю.В., Корьева А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 5)В Российской Федерации социальная политика осуществляется посредством масштабных государственных программ и национальных проектов. Бюджетно-налоговая политика призвана обеспечить устойчивое развитие регионов и всего государства в целом, а также предотвращать как кризисы, так и перегревы экономики. Меры социально направленной налоговой политики достаточно разнообразны, так, в России применяется комплекс налоговых вычетов по НДФЛ, вводится упрощенный порядок получения некоторых из них в условиях цифровизации. Также для компаний, которые предоставляют сотрудникам определенные виды социальной помощи (расширенный социальный пакет), Налоговым кодексом РФ предусмотрено относить такие затраты на расходы, уменьшающие налоговую базу при исчислении налога на прибыль. Для примера, это оплата питания, обучения, медицинского обеспечения сотрудников, платежи по их добровольному медицинскому страхованию по договору со сроком 1 год и более и др. Вместе с тем в целях налогообложения расходы законодателем нормируются.
(Жильцова Ю.В., Корьева А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 5)В Российской Федерации социальная политика осуществляется посредством масштабных государственных программ и национальных проектов. Бюджетно-налоговая политика призвана обеспечить устойчивое развитие регионов и всего государства в целом, а также предотвращать как кризисы, так и перегревы экономики. Меры социально направленной налоговой политики достаточно разнообразны, так, в России применяется комплекс налоговых вычетов по НДФЛ, вводится упрощенный порядок получения некоторых из них в условиях цифровизации. Также для компаний, которые предоставляют сотрудникам определенные виды социальной помощи (расширенный социальный пакет), Налоговым кодексом РФ предусмотрено относить такие затраты на расходы, уменьшающие налоговую базу при исчислении налога на прибыль. Для примера, это оплата питания, обучения, медицинского обеспечения сотрудников, платежи по их добровольному медицинскому страхованию по договору со сроком 1 год и более и др. Вместе с тем в целях налогообложения расходы законодателем нормируются.
Статья: Проездной билет для сотрудника: особенности учета и документального оформления
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 5)Дебет 70-2 Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДФЛ", - отражено удержание НДФЛ со стоимости поездок транспортной карты, приобретенной в рамках социального пакета или в качестве натуральной формы оплаты труда, за счет заработной платы работника, выплачиваемой в денежной форме на основании регистра налогового учета (налоговой карточки);
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 5)Дебет 70-2 Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДФЛ", - отражено удержание НДФЛ со стоимости поездок транспортной карты, приобретенной в рамках социального пакета или в качестве натуральной формы оплаты труда, за счет заработной платы работника, выплачиваемой в денежной форме на основании регистра налогового учета (налоговой карточки);