Ндфл с зарплаты при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с зарплаты при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О дифференциации минимального размера оплаты труда
(Молчанов Р.Ю.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2021, N 4)Работник лишается надлежащего социального страхования, уверенности в получении оговоренной заработной платы и становится беззащитен в случае спора о причитающихся ему выплатах. В такой ситуации процветает волюнтаризм недобросовестного работодателя: он требует выполнения работ за пределами рабочего времени и трудовой функции, практикует удержания из нелегальной части заработка за разного рода "провинности" или без таковых, не производит расчет в не оговоренной трудовым договором части заработной платы при увольнении, не желает предоставлять и полностью оплачивать отпуск, больничные, компенсации, производить другие выплаты, при необходимости эффективно вынуждает к увольнению и т.д. Постоянно шантажируя работника неофициальной частью заработка, составляющей его основную часть, недобросовестный работодатель попирает трудовые права работника. Государство при этом недополучает НДФЛ и взносы по социальному страхованию. Кроме того, необходимость расчета наличными способствует росту потребности в них. Это, в свою очередь, стимулирует рынок услуг по обналичиванию денежных средств посредством бестоварных и прочих фиктивных хозяйственных операций, лишающих бюджет поступлений в виде НДС и налога на прибыль.
(Молчанов Р.Ю.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2021, N 4)Работник лишается надлежащего социального страхования, уверенности в получении оговоренной заработной платы и становится беззащитен в случае спора о причитающихся ему выплатах. В такой ситуации процветает волюнтаризм недобросовестного работодателя: он требует выполнения работ за пределами рабочего времени и трудовой функции, практикует удержания из нелегальной части заработка за разного рода "провинности" или без таковых, не производит расчет в не оговоренной трудовым договором части заработной платы при увольнении, не желает предоставлять и полностью оплачивать отпуск, больничные, компенсации, производить другие выплаты, при необходимости эффективно вынуждает к увольнению и т.д. Постоянно шантажируя работника неофициальной частью заработка, составляющей его основную часть, недобросовестный работодатель попирает трудовые права работника. Государство при этом недополучает НДФЛ и взносы по социальному страхованию. Кроме того, необходимость расчета наличными способствует росту потребности в них. Это, в свою очередь, стимулирует рынок услуг по обналичиванию денежных средств посредством бестоварных и прочих фиктивных хозяйственных операций, лишающих бюджет поступлений в виде НДС и налога на прибыль.
Статья: Новости от 18.04.2025
("Главная книга", 2025, N 9)По решению суда организация должна перечислить незаконно уволенному работнику компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты и морального вреда. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы с этих выплат?
("Главная книга", 2025, N 9)По решению суда организация должна перечислить незаконно уволенному работнику компенсации за нарушение срока выплаты зарплаты и морального вреда. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы с этих выплат?
Нормативные акты
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
(ред. от 10.06.2026)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам страховой организации в соответствии с федеральными законами.
(ред. от 10.06.2026)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам страховой организации в соответствии с федеральными законами.
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)2. В состав утраченного заработка (дохода) потерпевшего включаются все виды оплаты его труда по трудовым и гражданско-правовым договорам как по месту основной работы, так и по совместительству, облагаемые подоходным налогом. Не учитываются выплаты единовременного характера, в частности компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие при увольнении. За период временной нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам учитывается выплаченное пособие. Доходы от предпринимательской деятельности, а также авторский гонорар включаются в состав утраченного заработка, при этом доходы от предпринимательской деятельности включаются на основании данных налоговой инспекции.
Вопрос: В 2022 г. работнику выплачен аванс, НДФЛ с него не удержан. При увольнении организация не смогла взыскать с работника неотработанный аванс. Применяется ли освобождение от налогообложения по п. 62.1 ст. 217 НК РФ при списании задолженности? Нужно ли отражать сумму задолженности в расчете 6-НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: В 2022 г. работнику выплачен аванс по заработной плате, НДФЛ с него не удержан. При увольнении организация не смогла взыскать с работника неотработанный аванс. В суд организация не обращалась, работник добровольно денежные средства не вернул. Применяется ли освобождение от налогообложения по п. 62.1 ст. 217 НК РФ при списании задолженности? Нужно ли отражать сумму задолженности в расчете 6-НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: В 2022 г. работнику выплачен аванс по заработной плате, НДФЛ с него не удержан. При увольнении организация не смогла взыскать с работника неотработанный аванс. В суд организация не обращалась, работник добровольно денежные средства не вернул. Применяется ли освобождение от налогообложения по п. 62.1 ст. 217 НК РФ при списании задолженности? Нужно ли отражать сумму задолженности в расчете 6-НДФЛ и в каком порядке?
Статья: Переплата отпускных: как вернуть?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Актуально. Перерасчеты по зарплате работников после увольнения случаются часто, и для бухгалтера это всегда связано с рядом проблем: проводки, корректировки по страховым взносам и НДФЛ, "уточненки" и проч. Все это бывает как в случае занижения зарплаты по ошибкам, допущенным до увольнения работника, так и при переплате. Один из таких случаев - перерасход отпуска.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Актуально. Перерасчеты по зарплате работников после увольнения случаются часто, и для бухгалтера это всегда связано с рядом проблем: проводки, корректировки по страховым взносам и НДФЛ, "уточненки" и проч. Все это бывает как в случае занижения зарплаты по ошибкам, допущенным до увольнения работника, так и при переплате. Один из таких случаев - перерасход отпуска.
Вопрос: Бухгалтер обнаружила ошибку в расчете заработной платы уволенному работнику, окончательный расчет с которым уже произведен. Необходимо перечислить бывшему работнику недостающие суммы и компенсацию за задержку. Как отразить эти выплаты в формах 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: Бухгалтер обнаружила ошибку в расчете заработной платы уволенному работнику, окончательный расчет с которым уже произведен. Необходимо перечислить бывшему работнику недостающие суммы и компенсацию за задержку. Как отразить эти выплаты в формах 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Вопрос: Бухгалтер обнаружила ошибку в расчете заработной платы уволенному работнику, окончательный расчет с которым уже произведен. Необходимо перечислить бывшему работнику недостающие суммы и компенсацию за задержку. Как отразить эти выплаты в формах 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированных сведениях о физических лицах?
Корреспонденция счетов: Как учитывается выплата работнику (налоговому резиденту РФ) компенсации (выходного пособия) при увольнении по соглашению сторон в размере, превышающем трехкратный размер среднего месячного заработка работника?..
(Консультация эксперта, 2026)Порядок исчисления и уплаты страховых взносов подробно рассмотрен в консультации М.С. Радьковой (на примере заработной платы).
(Консультация эксперта, 2026)Порядок исчисления и уплаты страховых взносов подробно рассмотрен в консультации М.С. Радьковой (на примере заработной платы).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация руководителю организации, его заместителю или главбуху (ст. 181 ТК РФ) облагается НДФЛ в том же порядке, что и выплаты при сокращении других работников.
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсация руководителю организации, его заместителю или главбуху (ст. 181 ТК РФ) облагается НДФЛ в том же порядке, что и выплаты при сокращении других работников.
Статья: Шпаргалка по зарплатным налогам работников-дистанционщиков
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)К основной базе у дистанционного работника относятся такие доходы: зарплата, премии, северные надбавки, районные коэффициенты, командировочные, отпускные, больничные, матпомощь, возмещение расходов, связанных с использованием сотрудником для работы собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств (35 руб. за рабочий день без документов либо в размере документально подтвержденных расходов), компенсация за задержку зарплаты, выплаты при увольнении <29>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)К основной базе у дистанционного работника относятся такие доходы: зарплата, премии, северные надбавки, районные коэффициенты, командировочные, отпускные, больничные, матпомощь, возмещение расходов, связанных с использованием сотрудником для работы собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств (35 руб. за рабочий день без документов либо в размере документально подтвержденных расходов), компенсация за задержку зарплаты, выплаты при увольнении <29>.
Корреспонденция счетов: Работник организации уволился в декабре прошлого года. Как отражаются в учете организации начисление и выплата причитающейся ему премии по итогам работы за истекший год в феврале текущего года?..
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно по вопросу обложения страховыми взносами и НДФЛ выплаты премии работнику после увольнения см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно по вопросу обложения страховыми взносами и НДФЛ выплаты премии работнику после увольнения см. Готовое решение.
Типовая ситуация: Как рассчитаться с работником при увольнении
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример табеля учета рабочего времени при увольнении
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример табеля учета рабочего времени при увольнении
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Поскольку удерживаемая сумма не превышает сумму заработной платы, начисленной в окончательный расчет, налоговая база по НДФЛ в месяце увольнения не может оказаться "отрицательной". Соответственно, не появится и "отрицательная" сумма НДФЛ (письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 N 20-15/138129).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Поскольку удерживаемая сумма не превышает сумму заработной платы, начисленной в окончательный расчет, налоговая база по НДФЛ в месяце увольнения не может оказаться "отрицательной". Соответственно, не появится и "отрицательная" сумма НДФЛ (письмо УФНС России по г. Москве от 28.06.2018 N 20-15/138129).
Готовое решение: Бухгалтерский учет расчетов с работниками по оплате труда
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме НДФЛ из заработной платы в некоторых случаях удерживают, например:
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме НДФЛ из заработной платы в некоторых случаях удерживают, например: