Ндфл с подарков когда перечислять
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с подарков когда перечислять (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Директор решил подарить всем детям сотрудников к Новому году подарочный сертификат на посещение парка развлечений. Как оформить такой подарок? Придется ли уплачивать со стоимости сертификата НДФЛ?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 12)Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ НДФЛ не начисляется лишь с подарков до 4 000 руб. в год. На основании п. 4 ст. 226 НК РФ с суммы превышения следует удержать и перечислить в бюджет налог при ближайшей денежной выплате (авансе или зарплате). Обратите внимание: несмотря на то что количество подарочных сертификатов зависит от количества детей, налог удерживается с работника. Чем больше детей, тем выше общая стоимость подарка и тем больше сумма, с которой надо удержать НДФЛ. Не забудьте учесть еще и стоимость подарков, выданных в течение года к другим праздникам. Покажем на примере, как может выглядеть расчет (пример 1).
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 12)Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ НДФЛ не начисляется лишь с подарков до 4 000 руб. в год. На основании п. 4 ст. 226 НК РФ с суммы превышения следует удержать и перечислить в бюджет налог при ближайшей денежной выплате (авансе или зарплате). Обратите внимание: несмотря на то что количество подарочных сертификатов зависит от количества детей, налог удерживается с работника. Чем больше детей, тем выше общая стоимость подарка и тем больше сумма, с которой надо удержать НДФЛ. Не забудьте учесть еще и стоимость подарков, выданных в течение года к другим праздникам. Покажем на примере, как может выглядеть расчет (пример 1).
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Статьи по-прежнему актуальны. Единственное, начиная с 2023 г. удержанный (в том числе с подарков) НДФЛ за "рваные" периоды месяца платят в бюджет в составе ЕНП в общие сроки (а декабрьский и январский - в специальные) <23>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Статьи по-прежнему актуальны. Единственное, начиная с 2023 г. удержанный (в том числе с подарков) НДФЛ за "рваные" периоды месяца платят в бюджет в составе ЕНП в общие сроки (а декабрьский и январский - в специальные) <23>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество совершило сделку дарения: перечислило денежные средства в качестве подарка своим участникам - физическим лицам. С выплаты денежных средств общество удержало НДФЛ, выступая в качестве налогового агента. Сделка дарения была признана недействительной, а физические лица вернули полученные в дар денежные средства обществу. Общество, полагая, что имеет право на возврат сумм НДФЛ, удержанных с доходов, полученных физическими лицами по недействительной сделке, обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. Инспекция отказала в возврате, указав, что на текущую дату переплата по НДФЛ отсутствует. Общество оспорило отказ. Суд признал отказ в возврате НДФЛ правомерным, указав, что, поскольку сделка по дарению денежных средств была изначально необоснованной, возврат НДФЛ налоговому агенту не может являться правомерным, кроме того, физические лица вернули полученные в дар денежные средства, включая НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество совершило сделку дарения: перечислило денежные средства в качестве подарка своим участникам - физическим лицам. С выплаты денежных средств общество удержало НДФЛ, выступая в качестве налогового агента. Сделка дарения была признана недействительной, а физические лица вернули полученные в дар денежные средства обществу. Общество, полагая, что имеет право на возврат сумм НДФЛ, удержанных с доходов, полученных физическими лицами по недействительной сделке, обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. Инспекция отказала в возврате, указав, что на текущую дату переплата по НДФЛ отсутствует. Общество оспорило отказ. Суд признал отказ в возврате НДФЛ правомерным, указав, что, поскольку сделка по дарению денежных средств была изначально необоснованной, возврат НДФЛ налоговому агенту не может являться правомерным, кроме того, физические лица вернули полученные в дар денежные средства, включая НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения подарка является день выплаты подарка в денежной форме или вручения подарка в натуральной форме. Удержать НДФЛ с денежного подарка налоговый агент должен при его выплате, а с подарка в натуральной форме - при первой же выплате одаряемому денежных средств (удерживаемая сумма налога не может превышать 50% выплачиваемой деньгами суммы). Перечислить удержанный налог надо в общие сроки (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения подарка является день выплаты подарка в денежной форме или вручения подарка в натуральной форме. Удержать НДФЛ с денежного подарка налоговый агент должен при его выплате, а с подарка в натуральной форме - при первой же выплате одаряемому денежных средств (удерживаемая сумма налога не может превышать 50% выплачиваемой деньгами суммы). Перечислить удержанный налог надо в общие сроки (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход в натуральной форме - это доход в виде имущества или услуг. Примеры: оплата труда товарами, оплата питания, аренды жилья, подарки сотрудникам и их детям или контрагентам.
(Издательство "Главная книга", 2026)Доход в натуральной форме - это доход в виде имущества или услуг. Примеры: оплата труда товарами, оплата питания, аренды жилья, подарки сотрудникам и их детям или контрагентам.
Вопрос: О применении кодов видов доходов и вычетов при вручении работникам подарков в виде подарочных сертификатов в качестве поощрения.
(Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@)В пункте 28 статьи 217 Кодекса перечислены доходы физических лиц, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, в сумме, не превышающей 4 000 рублей, полученные за налоговый период налогоплательщиком по каждому из указанных в данном пункте оснований.
(Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@)В пункте 28 статьи 217 Кодекса перечислены доходы физических лиц, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, в сумме, не превышающей 4 000 рублей, полученные за налоговый период налогоплательщиком по каждому из указанных в данном пункте оснований.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу сотруднику подарка в конце года, если после указанного события и до конца календарного года организация не выплачивает этому сотруднику доход в денежной форме?..
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, поскольку иных подарков работник не получал, в его налогооблагаемый доход включается сумма 4 540 руб. (8 540 руб. - 4 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, поскольку иных подарков работник не получал, в его налогооблагаемый доход включается сумма 4 540 руб. (8 540 руб. - 4 000 руб.).
Вопрос: Работодатель обеспечил дистанционного работника оргтехникой для работы. Работник увольняется. Кто несет расходы на возврат оргтехники? Если работодатель решит оставить оргтехнику работнику, удерживать ли с ее стоимости НДФЛ? Каковы налоговые последствия у работодателя?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если оргтехника будет передана работнику при увольнении в качестве подарка, ее стоимость не будет облагаться НДФЛ в пределах 4 тыс. руб. (с учетом иных аналогичных доходов за год). Аналогичная позиция отражена в Письме Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32033.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если оргтехника будет передана работнику при увольнении в качестве подарка, ее стоимость не будет облагаться НДФЛ в пределах 4 тыс. руб. (с учетом иных аналогичных доходов за год). Аналогичная позиция отражена в Письме Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32033.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в текущем календарном году работник не получал от организации каких-либо иных подарков, налоговую базу по НДФЛ формирует сумма, указанная в договоре дарения, в части, превышающей 4 000 руб., т.е. в размере 1 000 руб. (5 000 руб. - 4 000 руб.).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку в текущем календарном году работник не получал от организации каких-либо иных подарков, налоговую базу по НДФЛ формирует сумма, указанная в договоре дарения, в части, превышающей 4 000 руб., т.е. в размере 1 000 руб. (5 000 руб. - 4 000 руб.).
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Порядок удержания исчисленного со стоимости подарка НДФЛ зависит от того, что дарится (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(Издательство "Главная книга", 2026)Порядок удержания исчисленного со стоимости подарка НДФЛ зависит от того, что дарится (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Вопрос: В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок, хоть и частично, станет для них платным.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)- если же подарок предусмотрен деньгами, то НДФЛ удерживается в день выплаты, а перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 6.1, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)- если же подарок предусмотрен деньгами, то НДФЛ удерживается в день выплаты, а перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 6.1, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Потом уже в общем порядке исчисляете НДФЛ - 1 494 руб. ((15 494 руб. - 4 000 руб.) x 13%). В итоге физлицу ничего перечислять не потребуется, всю сумму удержите и уплатите как НДФЛ в бюджет.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Потом уже в общем порядке исчисляете НДФЛ - 1 494 руб. ((15 494 руб. - 4 000 руб.) x 13%). В итоге физлицу ничего перечислять не потребуется, всю сумму удержите и уплатите как НДФЛ в бюджет.
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость переданных физическому лицу в течение года подарков за вычетом необлагаемой суммы нужно включить в налоговую базу по НДФЛ. С этой налоговой базы рассчитайте налог, удержите и перечислите его в бюджет (пп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809, от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость переданных физическому лицу в течение года подарков за вычетом необлагаемой суммы нужно включить в налоговую базу по НДФЛ. С этой налоговой базы рассчитайте налог, удержите и перечислите его в бюджет (пп. 1, 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, Письма Минфина России от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, от 07.09.2012 N 03-04-06/6-274, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809, от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207).