Ндфл с подарков бывшим сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с подарков бывшим сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ стоимость подарков бывшим сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ стоимость подарков бывшим сотрудникам
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если возникнет необходимость, то исчислить НДФЛ со стоимости новогодних подарков работникам нужно будет в момент их вручения, а удержать - из ближайшей выплаты облагаемого НДФЛ дохода до конца года, например из зарплаты или премии <24>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Если возникнет необходимость, то исчислить НДФЛ со стоимости новогодних подарков работникам нужно будет в момент их вручения, а удержать - из ближайшей выплаты облагаемого НДФЛ дохода до конца года, например из зарплаты или премии <24>.
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)В декабре 2023 г. организация преподнесла своему работнику неденежный подарок. С момента дарения до конца года выплат в пользу этого работника не было, то есть "подарочный" НДФЛ удержан не был. Налог со стоимости подарка удержали и уплатили в январе 2024 г. Как отразить в 6-НДФЛ и справке о доходах физлица стоимость подарка и НДФЛ с него?
("Главная книга", 2024, N 6)В декабре 2023 г. организация преподнесла своему работнику неденежный подарок. С момента дарения до конца года выплат в пользу этого работника не было, то есть "подарочный" НДФЛ удержан не был. Налог со стоимости подарка удержали и уплатили в январе 2024 г. Как отразить в 6-НДФЛ и справке о доходах физлица стоимость подарка и НДФЛ с него?
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации передачу работнику в качестве подарка к празднику собственной подакцизной продукции? Выдача подарков не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работника...
(Консультация эксперта, 2025)В то же время поскольку работник - физическое лицо плательщиком НДС не является, при передаче ему моторного масла счет-фактура может не составляться при наличии письменного согласия на это сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данном случае исходим из предположения, что такого письменного согласия не было и счет-фактура при передаче моторного масла работнику составлен.
(Консультация эксперта, 2025)В то же время поскольку работник - физическое лицо плательщиком НДС не является, при передаче ему моторного масла счет-фактура может не составляться при наличии письменного согласия на это сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В данном случае исходим из предположения, что такого письменного согласия не было и счет-фактура при передаче моторного масла работнику составлен.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- выплаты матпомощи бывшим работникам компании;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- выплаты матпомощи бывшим работникам компании;
Вопрос: Организация при выплате работнику заработной платы в денежной форме удержала НДФЛ с дорогостоящего подарка в сумме 50% от зарплаты, но при расчете суммы в 50% не вычла из зарплаты сумму НДФЛ. Считается ли это нарушением? Какие налоговые последствия могут быть для организации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация при выплате работнику заработной платы в денежной форме удержала НДФЛ с дорогостоящего подарка в сумме 50% от зарплаты, но при расчете суммы в 50% не вычла из зарплаты сумму НДФЛ. Считается ли это нарушением? Какие налоговые последствия могут быть для организации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация при выплате работнику заработной платы в денежной форме удержала НДФЛ с дорогостоящего подарка в сумме 50% от зарплаты, но при расчете суммы в 50% не вычла из зарплаты сумму НДФЛ. Считается ли это нарушением? Какие налоговые последствия могут быть для организации?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 3)Это уже второй вариант проекта. Предыдущий был обнародован для общественного обсуждения в прошлом году <4> и предполагал среди прочего повышение лимита стоимости не облагаемых НДС рекламных подарков до 300 руб. за единицу, освобождение от взносов и НДФЛ компенсации удаленным и дистанционным работникам в пределах 35 руб. в день, введение не облагаемого взносами и НДФЛ лимита суточных при разъездном характере работы в размере 700 руб., упрощенный порядок получения социального вычета по НДФЛ. С учетом поступивших тогда предложений, видимо, и будет разрабатываться новый проект.
("Главная книга", 2023, N 3)Это уже второй вариант проекта. Предыдущий был обнародован для общественного обсуждения в прошлом году <4> и предполагал среди прочего повышение лимита стоимости не облагаемых НДС рекламных подарков до 300 руб. за единицу, освобождение от взносов и НДФЛ компенсации удаленным и дистанционным работникам в пределах 35 руб. в день, введение не облагаемого взносами и НДФЛ лимита суточных при разъездном характере работы в размере 700 руб., упрощенный порядок получения социального вычета по НДФЛ. С учетом поступивших тогда предложений, видимо, и будет разрабатываться новый проект.
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)На конец отчетного периода не удержан НДФЛ с подарка:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)На конец отчетного периода не удержан НДФЛ с подарка:
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде стоимости ценного подарка, полученного от организации.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40712)Вопрос: Организация передает работнику ценный подарок стоимостью 12 700 руб., НДФЛ будет удержан при следующей выплате заработной платы. Допускается ли при расчете НДФЛ вычесть из полной стоимости подарка необлагаемую сумму 4 000 руб.?
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40712)Вопрос: Организация передает работнику ценный подарок стоимостью 12 700 руб., НДФЛ будет удержан при следующей выплате заработной платы. Допускается ли при расчете НДФЛ вычесть из полной стоимости подарка необлагаемую сумму 4 000 руб.?
Вопрос: 30.12.2022 организация выдала подарки для детей работников, стоимость всех подарков, выданных за год, превысила 4 000 руб. НДФЛ с подарков не был удержан, так как не было выплат работникам. Как надо было поступить: удержать НДФЛ при ближайшей выплате в январе или подать уведомление о невозможности удержания НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 30.12.2022 организация выдала новогодние подарки для детей работников, при этом стоимость всех подарков, выданных работникам за год, превысила 4 000 руб. С суммы, превышающей этот лимит, исчислен НДФЛ на 30.12.2022. До 31.12.2022 НДФЛ с подарков не был удержан, так как не было выплат работникам. Как надо было поступить организации: удержать НДФЛ при ближайшей выплате дохода за вторую половину декабря 2022 г. в январе или подать уведомление о невозможности удержания НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 30.12.2022 организация выдала новогодние подарки для детей работников, при этом стоимость всех подарков, выданных работникам за год, превысила 4 000 руб. С суммы, превышающей этот лимит, исчислен НДФЛ на 30.12.2022. До 31.12.2022 НДФЛ с подарков не был удержан, так как не было выплат работникам. Как надо было поступить организации: удержать НДФЛ при ближайшей выплате дохода за вторую половину декабря 2022 г. в январе или подать уведомление о невозможности удержания НДФЛ?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода считается день передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). По нашему мнению, в данном случае датой получения дохода будет являться дата оплаты организацией путевки.
(КонсультантПлюс, 2025)Датой фактического получения дохода считается день передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). По нашему мнению, в данном случае датой получения дохода будет являться дата оплаты организацией путевки.
Статья: Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Оплаченная компанией стоимость турпутевок для работников и членов их семей - это их доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ <9>. Датой фактического получения такого дохода для целей исчисления НДФЛ будет день оплаты путевки за работника/членов его семьи (период оказания туристических услуг значения не имеет) <10>. Такой доход облагается по "стандартной" ставке для резидентов РФ - 13%, если сумма налоговых баз из п. 2.1 ст. 210 НК РФ за год не превышает 5 000 000 руб. (к сумме превышения применяют ставку 15%) <11>. Если путевка является подарком работнику (членам его семьи), то при расчете НДФЛ ее стоимость можно уменьшить на 4 000 руб. <12>
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Оплаченная компанией стоимость турпутевок для работников и членов их семей - это их доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ <9>. Датой фактического получения такого дохода для целей исчисления НДФЛ будет день оплаты путевки за работника/членов его семьи (период оказания туристических услуг значения не имеет) <10>. Такой доход облагается по "стандартной" ставке для резидентов РФ - 13%, если сумма налоговых баз из п. 2.1 ст. 210 НК РФ за год не превышает 5 000 000 руб. (к сумме превышения применяют ставку 15%) <11>. Если путевка является подарком работнику (членам его семьи), то при расчете НДФЛ ее стоимость можно уменьшить на 4 000 руб. <12>