НДФЛ с материальной помощи студентам в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с материальной помощи студентам в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2020: итоги первого полугодия
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)1. Учреждениям, осуществляющим образовательную деятельность, следует учитывать п. 28 ст. 217 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 327-ФЗ, действующей с 01.01.2020), согласно которому не подлежат налогообложению суммы материальной помощи, оказываемой образовательной организацией по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (до 4 000 руб. включительно за календарный год).
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)1. Учреждениям, осуществляющим образовательную деятельность, следует учитывать п. 28 ст. 217 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 N 327-ФЗ, действующей с 01.01.2020), согласно которому не подлежат налогообложению суммы материальной помощи, оказываемой образовательной организацией по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам (до 4 000 руб. включительно за календарный год).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2020 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2020 года не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая образовательными организациями
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2020 года не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая образовательными организациями
Заключение Комитета СФ ФС РФ по бюджету и финансовым рынкам от 24.09.2019 N 3.5-03/1586
"По Федеральному закону "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Принимая во внимание, что материальная помощь студентам, по своей природе, идентична стипендиям и материальной помощи работникам, которые согласно действующей редакции статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации освобождены от обложения НДФЛ (стипендии - полностью, материальная помощь работникам - в пределах 4 000 рублей), комитет считает возможным поддержать предлагаемую Законом норму, как имеющую высокую социальную значимость.
"По Федеральному закону "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"Принимая во внимание, что материальная помощь студентам, по своей природе, идентична стипендиям и материальной помощи работникам, которые согласно действующей редакции статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации освобождены от обложения НДФЛ (стипендии - полностью, материальная помощь работникам - в пределах 4 000 рублей), комитет считает возможным поддержать предлагаемую Законом норму, как имеющую высокую социальную значимость.
Статья: Важные изменения по НДФЛ
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Еще одно освобождение от НДФЛ предусмотрено Федеральным законом от 29.09.2019 N 327-ФЗ <2>, дополнившим п. 28 ст. 217 НК РФ новым абзацем. Согласно нему с 01.01.2020 будут освобождены от НДФЛ суммы материальной помощи, выплачиваемые образовательными организациями студентам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам. При этом максимальная сумма освобождения равна 4 000 руб. за налоговый период, то есть календарный год.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 11)Еще одно освобождение от НДФЛ предусмотрено Федеральным законом от 29.09.2019 N 327-ФЗ <2>, дополнившим п. 28 ст. 217 НК РФ новым абзацем. Согласно нему с 01.01.2020 будут освобождены от НДФЛ суммы материальной помощи, выплачиваемые образовательными организациями студентам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам. При этом максимальная сумма освобождения равна 4 000 руб. за налоговый период, то есть календарный год.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.09.2019 N 327-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 20)Так, с 2020 года освобождаются от НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам в размере, не превышающем 4 000 рублей за год. Отметим также, что страховые взносы на всю сумму материальной помощи начислять не нужно, так как нет трудовых или гражданско-правовых договоров.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 20)Так, с 2020 года освобождаются от НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам в размере, не превышающем 4 000 рублей за год. Отметим также, что страховые взносы на всю сумму материальной помощи начислять не нужно, так как нет трудовых или гражданско-правовых договоров.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Федеральным законом от 29.09.2019 N 327-ФЗ были внесены изменения в ст. 217 части второй НК, согласно которым с 1 января 2020 г. суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, не превышающие 4 000 руб. в год, освобождаются от налогообложения по налогу на доходы физических лиц. До вступления в силу указанной нормы доходы в виде материальной поддержки, выплачиваемой обучающимся, облагались НДФЛ.
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Федеральным законом от 29.09.2019 N 327-ФЗ были внесены изменения в ст. 217 части второй НК, согласно которым с 1 января 2020 г. суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, не превышающие 4 000 руб. в год, освобождаются от налогообложения по налогу на доходы физических лиц. До вступления в силу указанной нормы доходы в виде материальной поддержки, выплачиваемой обучающимся, облагались НДФЛ.
Статья: Обновленные льготы по НДФЛ для пострадавших от ЧС, студентов и других обучающихся
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 11)Законодатель устранил этот недочет, внеся дополнение в пункт 28 статьи 217 НК РФ. С 1 января 2020 года (ст. 2 Закона N 327-ФЗ) материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам НДФЛ облагаться не должна при соблюдении описанных ранее условий (сумма помощи, оказываемой образовательными организациями, не должна превышать 4 000 руб.).
(Маслова Т.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 11)Законодатель устранил этот недочет, внеся дополнение в пункт 28 статьи 217 НК РФ. С 1 января 2020 года (ст. 2 Закона N 327-ФЗ) материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам НДФЛ облагаться не должна при соблюдении описанных ранее условий (сумма помощи, оказываемой образовательными организациями, не должна превышать 4 000 руб.).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.09.2019 N 327-ФЗ "О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 10)Федеральным законом от 29.09.2019 N 327-ФЗ внесены изменения в ст. 217 НК РФ. С 1 января 2020 года от обложения НДФЛ освобождена материальная помощь, оказываемая образовательной организацией, работающей по основным профессиональным образовательным программам:
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2019, N 10)Федеральным законом от 29.09.2019 N 327-ФЗ внесены изменения в ст. 217 НК РФ. С 1 января 2020 года от обложения НДФЛ освобождена материальная помощь, оказываемая образовательной организацией, работающей по основным профессиональным образовательным программам:
Статья: НДФЛ и страховые взносы: изменения с 01.01.2020
(Ермошина Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Матпомощь, оказываемая образовательными учреждениями. С 01.01.2020 не будут облагаться НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой учреждением, осуществляющим образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам.
(Ермошина Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)Матпомощь, оказываемая образовательными учреждениями. С 01.01.2020 не будут облагаться НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой учреждением, осуществляющим образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам.
Вопрос: Вуз ежегодно списывает с балансовых счетов просроченную дебиторскую задолженность отчисленных студентов за платные образовательные услуги. Нужно ли вузу определять материальную выгоду по списанной задолженности и исчислять с нее НДФЛ? Обязан ли вуз сообщить в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ?
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)- такие доходы фактически не являются материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)- такие доходы фактически не являются материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.02.2021 N 03-04-05/8284 <Об НДФЛ при выплате студентам материальной помощи>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 7)Так, в соответствии с абзацем 9 пункта 28 статьи 217 не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам в размере, не превышающем 4 000 рублей за налоговый период.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 7)Так, в соответствии с абзацем 9 пункта 28 статьи 217 не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам в размере, не превышающем 4 000 рублей за налоговый период.