Ндфл с материальной помощи нерезиденту
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с материальной помощи нерезиденту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по трудовым договорам - заработная плата, премии, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности (за первые 3 дня болезни), выходные пособия при увольнении/сокращении, материальная помощь и другие виды доходов, выплачиваемые в рамках трудовых отношений;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по трудовым договорам - заработная плата, премии, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности (за первые 3 дня болезни), выходные пособия при увольнении/сокращении, материальная помощь и другие виды доходов, выплачиваемые в рамках трудовых отношений;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- суммы выплат, производимых работодателями и заказчиками в денежной и натуральной форме и не предусмотренных соответствующими трудовыми и гражданско-правовыми договорами (материальная помощь, подарки и т.п.) (Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)- суммы выплат, производимых работодателями и заказчиками в денежной и натуральной форме и не предусмотренных соответствующими трудовыми и гражданско-правовыми договорами (материальная помощь, подарки и т.п.) (Письмо ФНС РФ от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735).
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если следовать этому подходу, то организация при выплате таких доходов признается налоговым агентом и должна удержать с них НДФЛ по обычным ставкам, а если работник - нерезидент, то по ставке 30% <29>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если следовать этому подходу, то организация при выплате таких доходов признается налоговым агентом и должна удержать с них НДФЛ по обычным ставкам, а если работник - нерезидент, то по ставке 30% <29>.
Вопрос: В программе лояльности российской организации зарегистрировался иностранный гражданин. Распространяется ли на этого гражданина освобождение от НДФЛ в отношении дохода в виде денежных средств, полученных им в обмен на накопленные баллы, предусмотренное п. 68 ст. 217 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)- при выплате доходов, указанных в абз. 1 п. 68 ст. 217 НК РФ, в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, за выполнение должностных обязанностей, а также в качестве оплаты (вознаграждения) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги) или материальной помощи.
(Консультация эксперта, 2025)- при выплате доходов, указанных в абз. 1 п. 68 ст. 217 НК РФ, в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, за выполнение должностных обязанностей, а также в качестве оплаты (вознаграждения) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги) или материальной помощи.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Если материальная помощь выплачивается иностранцу, работающему по патенту, - нерезиденту РФ, то размер ставки НДФЛ зависит от того, относится ли материальная помощь к доходам от осуществления иностранцем трудовой деятельности в РФ по патенту (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если материальная помощь выплачивается иностранцу, работающему по патенту, - нерезиденту РФ, то размер ставки НДФЛ зависит от того, относится ли материальная помощь к доходам от осуществления иностранцем трудовой деятельности в РФ по патенту (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений и иных выплат, полученных дистанционным работником по трудовому договору с российской организацией.
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)К иным выплатам относятся выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и связанные с выполнением работником трудовой функции дистанционно (например, оплата отпуска, командировочные расходы, денежная компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, материальная помощь, пособие по временной нетрудоспособности, выплаты при увольнении).
Вопрос: Дистанционные работники организации работают за пределами РФ, являются налоговыми нерезидентами РФ. По какой ставке НДФЛ должна облагаться сумма материальной помощи свыше 4 000 руб., выплачиваемая в адрес дистанционного работника - нерезидента РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Дистанционные работники организации работают за пределами РФ, являются налоговыми нерезидентами РФ. Один из таких работников обратился к организации с просьбой оказать материальную помощь на его лечение. По какой ставке НДФЛ должна облагаться сумма материальной помощи свыше 4 000 руб., выплачиваемая в адрес дистанционного работника - нерезидента РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Дистанционные работники организации работают за пределами РФ, являются налоговыми нерезидентами РФ. Один из таких работников обратился к организации с просьбой оказать материальную помощь на его лечение. По какой ставке НДФЛ должна облагаться сумма материальной помощи свыше 4 000 руб., выплачиваемая в адрес дистанционного работника - нерезидента РФ?