НДФЛ с депонента
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с депонента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли депозитарий при перечислении ликвидационных выплат, полученных от ликвидируемой организации, признавать для целей НДФЛ и налога на прибыль выплаченный депонентам доход дивидендами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У депозитария отсутствует информация о величине расходов депонентов (физлиц и российских организаций) на приобретение ими акций ликвидируемой организации. Должен ли депозитарий при перечислении ликвидационных выплат, полученных от ликвидируемой организации, признавать для целей НДФЛ и налога на прибыль выплаченный депонентам доход дивидендами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У депозитария отсутствует информация о величине расходов депонентов (физлиц и российских организаций) на приобретение ими акций ликвидируемой организации. Должен ли депозитарий при перечислении ликвидационных выплат, полученных от ликвидируемой организации, признавать для целей НДФЛ и налога на прибыль выплаченный депонентам доход дивидендами?
Вопрос: Является ли общество (брокер и депозитарий в одном лице) налоговым агентом по НДФЛ по купону по облигациям иностранных организаций, выплачиваемому на банковский счет?
(Консультация эксперта, 2023)Абзац 3 введен в п. 5 ст. 226.1 НК РФ на основании пп. "б" п. 37 ст. 2 Закона N 389-ФЗ и вступил в силу с 31.07.2023 (ч. 1 ст. 13 Закона N 389-ФЗ). В нашем понимании, дополнив п. 5 ст. 226.1 абз. 3, законодатель нормативно закрепил сложившуюся на основании разъяснений представителей финансового ведомства (например, Письмо Минфина России от 24.02.2021 N 03-04-06/12694) практику исполнения депозитарием и брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате налогоплательщику процента (купона) по ценным бумагам в зависимости от того, на какой счет депозитарий перечисляет эту выплату депоненту (владельцу) - банковский или брокерский счет депонента (владельца).
(Консультация эксперта, 2023)Абзац 3 введен в п. 5 ст. 226.1 НК РФ на основании пп. "б" п. 37 ст. 2 Закона N 389-ФЗ и вступил в силу с 31.07.2023 (ч. 1 ст. 13 Закона N 389-ФЗ). В нашем понимании, дополнив п. 5 ст. 226.1 абз. 3, законодатель нормативно закрепил сложившуюся на основании разъяснений представителей финансового ведомства (например, Письмо Минфина России от 24.02.2021 N 03-04-06/12694) практику исполнения депозитарием и брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате налогоплательщику процента (купона) по ценным бумагам в зависимости от того, на какой счет депозитарий перечисляет эту выплату депоненту (владельцу) - банковский или брокерский счет депонента (владельца).
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Сводную ведомость начисленной оплаты труда по расчетам с персоналом (форма N 59-АПК) открывают на полугодие на основе расчетно-платежной ведомости в целом по сельскохозяйственной организации. В графах 1 - 9 обобщается задолженность на начало месяца за организацией или работниками. В разделе "А" "Начислено" на лицевой стороне ведомости накапливаются суммы оплаты труда в счет фонда оплаты труда, по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, по уходу за детьми и прочие выплаты. В разделе "Б" на оборотной стороне ведомости обобщаются суммы, выданные наличными за отчетный месяц, перечисленные на депоненты, в банк согласно заявлениям, все виды удержаний - налог на доходы физических лиц, алименты и другие. Отдельными строками выделяются суммы, выданные наличными по расчетам за прошлый месяц (строка 35), перечисленные на депоненты по расчетам за прошлый месяц (строка 36), выданные наличными в счет следующих месяцев (строка 37), и определяется общая итоговая сумма по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (строка 38) и задолженность на конец месяца за сельскохозяйственной организацией (строка 39), за работниками (строка 40), то есть развернутое сальдо. Данная ведомость используется для контроля за расчетами по оплате труда и составления установленной отчетности.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Сводную ведомость начисленной оплаты труда по расчетам с персоналом (форма N 59-АПК) открывают на полугодие на основе расчетно-платежной ведомости в целом по сельскохозяйственной организации. В графах 1 - 9 обобщается задолженность на начало месяца за организацией или работниками. В разделе "А" "Начислено" на лицевой стороне ведомости накапливаются суммы оплаты труда в счет фонда оплаты труда, по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, по уходу за детьми и прочие выплаты. В разделе "Б" на оборотной стороне ведомости обобщаются суммы, выданные наличными за отчетный месяц, перечисленные на депоненты, в банк согласно заявлениям, все виды удержаний - налог на доходы физических лиц, алименты и другие. Отдельными строками выделяются суммы, выданные наличными по расчетам за прошлый месяц (строка 35), перечисленные на депоненты по расчетам за прошлый месяц (строка 36), выданные наличными в счет следующих месяцев (строка 37), и определяется общая итоговая сумма по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (строка 38) и задолженность на конец месяца за сельскохозяйственной организацией (строка 39), за работниками (строка 40), то есть развернутое сальдо. Данная ведомость используется для контроля за расчетами по оплате труда и составления установленной отчетности.
Приказ Казначейства России от 11.12.2024 N 478
"Об утверждении Перечня вопросов типовой программы проверки Межрегиональных управлений Федерального казначейства"ведение расчетов с физическими лицами несписочного состава, соблюдение порядка расчетов по налогам на доходы физических лиц и обязательным платежам в государственные внебюджетные фонды.
"Об утверждении Перечня вопросов типовой программы проверки Межрегиональных управлений Федерального казначейства"ведение расчетов с физическими лицами несписочного состава, соблюдение порядка расчетов по налогам на доходы физических лиц и обязательным платежам в государственные внебюджетные фонды.
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- полнота и своевременность исчисления налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное социальное страхование;
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- полнота и своевременность исчисления налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное социальное страхование;
Вопрос: Как брокеру или депозитарию с 01.01.2024 удержать НДФЛ в рублях при выплате дивидендов в иностранной валюте по иностранным ценным бумагам?
(Консультация эксперта, 2023)Депозитарий, выплативший депоненту дивиденды в иностранной валюте, налог с которых не был удержан в связи с отсутствием в распоряжении депозитария на специальных депозитарных счетах рублевых денежных средств депонента, обязан удержать такой налог из любых рублевых денежных средств депонента, которые в последующем поступят в его распоряжение в соответствии с договором о депозитарном обслуживании.
(Консультация эксперта, 2023)Депозитарий, выплативший депоненту дивиденды в иностранной валюте, налог с которых не был удержан в связи с отсутствием в распоряжении депозитария на специальных депозитарных счетах рублевых денежных средств депонента, обязан удержать такой налог из любых рублевых денежных средств депонента, которые в последующем поступят в его распоряжение в соответствии с договором о депозитарном обслуживании.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Д-т сч. 130402830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Д-т сч. 130402830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами"
Вопрос: После редомициляции иностранного эмитента произошла автоматическая конвертация депозитарных расписок на акции международной организации. Правомерно ли считать срок владения акциями международной организации с даты приобретения депозитарных расписок? Применим ли к акциям абз. 4 пп. 3 п. 2 ст. 219.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с Решением Совета директоров Банка России от 15.09.2023 автоматическая конвертация ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права в отношении акций акционерных обществ со статусом международной организации, в акции таких акционерных обществ осуществляется путем списания ценных бумаг иностранного эмитента без поручения депонентов со всех счетов депо, на которых учитываются права на такие ценные бумаги, и зачисления акций международной организации без поручения депонентов на счета депо.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с Решением Совета директоров Банка России от 15.09.2023 автоматическая конвертация ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права в отношении акций акционерных обществ со статусом международной организации, в акции таких акционерных обществ осуществляется путем списания ценных бумаг иностранного эмитента без поручения депонентов со всех счетов депо, на которых учитываются права на такие ценные бумаги, и зачисления акций международной организации без поручения депонентов на счета депо.