Ндфл С БИЛЕТОВ ПО ДОГОВОРУ гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл С БИЛЕТОВ ПО ДОГОВОРУ гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, заказчик может включить сумму, возмещающую расходы исполнителя, в состав вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги), а исполнитель имеет право уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением договора гражданско-правового характера. Недостаток этого варианта - все билеты, счета, выставленные гостиницей, и т.д. должны быть оплачены самим налогоплательщиком-исполнителем, а не заказчиком
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, заказчик может включить сумму, возмещающую расходы исполнителя, в состав вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги), а исполнитель имеет право уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением договора гражданско-правового характера. Недостаток этого варианта - все билеты, счета, выставленные гостиницей, и т.д. должны быть оплачены самим налогоплательщиком-исполнителем, а не заказчиком
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Заказчик самостоятельно и за свой счет обеспечивает организацию проезда Исполнителя из населенного пункта по месту нахождения Заказчика до места оказания услуг и обратно, а также организацию проживания Исполнителя в населенном пункте по месту оказания услуг, в том числе осуществляет покупку проездных билетов, бронирование и оплату услуг по размещению исполнителя в гостинице/оплату найма жилого помещения".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Заказчик самостоятельно и за свой счет обеспечивает организацию проезда Исполнителя из населенного пункта по месту нахождения Заказчика до места оказания услуг и обратно, а также организацию проживания Исполнителя в населенном пункте по месту оказания услуг, в том числе осуществляет покупку проездных билетов, бронирование и оплату услуг по размещению исполнителя в гостинице/оплату найма жилого помещения".
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.10.2004 N 28-11/66490
<О компенсации стоимости проездных для сотрудников организации, применяющей упрощенную систему налогообложения>Суммы, выплачиваемые в возмещение названных расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с выполнением трудовых обязанностей, не являются объектом обложения НДФЛ. При этом правомерность возмещения таких расходов организация подтверждает трудовыми и гражданско-правовыми договорами, заключенными с работниками, приказами руководителя, должностными инструкциями, схемой расположения участков, закрепленных за работниками.
<О компенсации стоимости проездных для сотрудников организации, применяющей упрощенную систему налогообложения>Суммы, выплачиваемые в возмещение названных расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с выполнением трудовых обязанностей, не являются объектом обложения НДФЛ. При этом правомерность возмещения таких расходов организация подтверждает трудовыми и гражданско-правовыми договорами, заключенными с работниками, приказами руководителя, должностными инструкциями, схемой расположения участков, закрепленных за работниками.
Письмо УМНС РФ по Московской области от 25.03.2004 N 08-03/б-н
"Вопросы налогообложения доходов физических лиц"
(Извлечения)В таком случае стоимость проездных билетов, оплаченная коммерческой организацией в соответствии с распоряжением руководителя организации работнику, чья работа носит разъездной характер, если этот работник не обеспечивается специальным транспортом для выполнения своих служебных обязанностей, не облагается налогом на доходы физических лиц на основании документов, подтверждающих служебные поездки (маршрутный лист, билеты и т.д.), согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
"Вопросы налогообложения доходов физических лиц"
(Извлечения)В таком случае стоимость проездных билетов, оплаченная коммерческой организацией в соответствии с распоряжением руководителя организации работнику, чья работа носит разъездной характер, если этот работник не обеспечивается специальным транспортом для выполнения своих служебных обязанностей, не облагается налогом на доходы физических лиц на основании документов, подтверждающих служебные поездки (маршрутный лист, билеты и т.д.), согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Статья: НДФЛ с доходов иностранцев высокой квалификации
(Казначеев С.И.)
("Зарплата", 2012, N 11)Эти виды доходов могут быть предусмотрены или не предусмотрены трудовым, гражданско-правовым или коллективным договором или внутренними положениями организации. Независимо от этого такие доходы облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 30%. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в Письмах от 01.10.2010 N 03-04-05/2-578, от 08.06.2012 N 03-04-06/6-158 и от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168.
(Казначеев С.И.)
("Зарплата", 2012, N 11)Эти виды доходов могут быть предусмотрены или не предусмотрены трудовым, гражданско-правовым или коллективным договором или внутренними положениями организации. Независимо от этого такие доходы облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 30%. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в Письмах от 01.10.2010 N 03-04-05/2-578, от 08.06.2012 N 03-04-06/6-158 и от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168.
Статья: Новости от 07.03.2018
("Главная книга", 2018, N 6)Ведь к доходам физлица, полученным в натуральной форме, среди прочего относится оплата организацией за него товаров, работ, услуг, включая "коммуналку", питание, отдых и т.д. Поэтому у заказчика при оплате билетов и аренды жилья для исполнителя возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.
("Главная книга", 2018, N 6)Ведь к доходам физлица, полученным в натуральной форме, среди прочего относится оплата организацией за него товаров, работ, услуг, включая "коммуналку", питание, отдых и т.д. Поэтому у заказчика при оплате билетов и аренды жилья для исполнителя возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.
Вопрос: Общество (заказчик) заключило гражданско-правовой договор с физическим лицом (исполнителем) на оказание услуг по проведению мастер-классов, которые будут проходить в г. г. Новосибирске и Екатеринбурге. Физическому лицу будет выплачиваться вознаграждение за услуги. Кроме того, общество обеспечивает физическому лицу проживание в гостинице, перелет (заказчик сам приобретает билеты и оплачивает гостиницу), указанные суммы не входят в стоимость услуг исполнителя. Каков порядок уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по указанному договору?
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: В случае если общество (заказчик) заключило гражданско-правовой договор с физическим лицом (исполнителем) на оказание услуг по проведению мастер-классов, согласно которому физическому лицу будет выплачиваться вознаграждение за услуги, а также общество обеспечивает физическому лицу проживание в гостинице и перелет (заказчик сам приобретает билеты и оплачивает гостиницу), при этом указанные суммы не входят в стоимость услуг исполнителя, то вознаграждение физического лица является объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами (за исключением страховых взносов, уплачиваемых в ФСС РФ). Оплата обществом гостиницы и билетов признается для целей налогообложения НДФЛ и начисления страховых взносов доходом физического лица, полученным в натуральной форме. При этом у физического лица отсутствует право на применение профессиональных налоговых вычетов. В целях исчисления налога на прибыль вознаграждение исполнителя включается в состав расходов на оплату труда, а расходы на оплату гостиницы и билетов, по нашему мнению, - в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: В случае если общество (заказчик) заключило гражданско-правовой договор с физическим лицом (исполнителем) на оказание услуг по проведению мастер-классов, согласно которому физическому лицу будет выплачиваться вознаграждение за услуги, а также общество обеспечивает физическому лицу проживание в гостинице и перелет (заказчик сам приобретает билеты и оплачивает гостиницу), при этом указанные суммы не входят в стоимость услуг исполнителя, то вознаграждение физического лица является объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами (за исключением страховых взносов, уплачиваемых в ФСС РФ). Оплата обществом гостиницы и билетов признается для целей налогообложения НДФЛ и начисления страховых взносов доходом физического лица, полученным в натуральной форме. При этом у физического лица отсутствует право на применение профессиональных налоговых вычетов. В целях исчисления налога на прибыль вознаграждение исполнителя включается в состав расходов на оплату труда, а расходы на оплату гостиницы и билетов, по нашему мнению, - в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме Минфина России от 05.11.2013 N 03-03-06/4/47090 рассмотрен вопрос о подтверждении расходов на приобретение авиа- или железнодорожных электронных билетов для командированных работников в целях налога на прибыль, а также о налогообложении НДФЛ оплаты организацией проезда и проживания физического лица, с которым заключен гражданско-правовой договор. По данному вопросу Минфин России указал, что в случае, если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера были понесены самим налогоплательщиком, то такой налогоплательщик, в соответствии с пунктом 2 статьи 221 НК РФ, имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме таких расходов, подтвержденных документально.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме Минфина России от 05.11.2013 N 03-03-06/4/47090 рассмотрен вопрос о подтверждении расходов на приобретение авиа- или железнодорожных электронных билетов для командированных работников в целях налога на прибыль, а также о налогообложении НДФЛ оплаты организацией проезда и проживания физического лица, с которым заключен гражданско-правовой договор. По данному вопросу Минфин России указал, что в случае, если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера были понесены самим налогоплательщиком, то такой налогоплательщик, в соответствии с пунктом 2 статьи 221 НК РФ, имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме таких расходов, подтвержденных документально.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.10.2022 N 03-04-06/97046 <О страховых взносах и НДФЛ с доходов в виде задолженности по ГПД, выплаченных организацией физлицу после его исключения из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 22)Как и когда предоставить профессиональный вычет по НДФЛ
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 22)Как и когда предоставить профессиональный вычет по НДФЛ
Вопрос: ...Облагаются ли НДФЛ доходы физлиц (лекторов), полученные в натуральной форме по договорам возмездного оказания услуг, в виде оплаты организацией стоимости их проезда и проживания? Вправе ли лекторы получить профессиональный вычет по НДФЛ в сумме оплаченных билетов и проживания?
(Письмо Минфина России от 30.10.2013 N 03-04-06/46273)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты проезда и проживания физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 30.10.2013 N 03-04-06/46273)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты проезда и проживания физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статья: Праздничные мероприятия. Оплата расходов на проезд и проживание исполнителей
(Селянина Е.)
("Финансовая газета", 2015, N 15)Иными словами, оплата проезда и проживания является частью общего вознаграждения физического лица по договору гражданско-правового характера и подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.
(Селянина Е.)
("Финансовая газета", 2015, N 15)Иными словами, оплата проезда и проживания является частью общего вознаграждения физического лица по договору гражданско-правового характера и подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.
Вопрос: ...Физлицо оказывает услуги по программированию без регистрации в качестве ИП, самостоятельно уплачивает налог и представляет 3-НДФЛ. Можно ли применить профессиональный налоговый вычет по расходам на приобретение компьютера, оплату Интернета, проезд и проживание в месте нахождения заказчика?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2019)Таким образом, при исчислении НДФЛ налогоплательщик, оказывающий услугу по договору гражданско-правового характера, вправе уменьшить доходы на понесенные им расходы на приобретение компьютера, оплату Интернета, а также на проезд и проживание в месте нахождения заказчика при условии, что данные расходы документально подтверждены и связаны с оказанием данной услуги.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2019)Таким образом, при исчислении НДФЛ налогоплательщик, оказывающий услугу по договору гражданско-правового характера, вправе уменьшить доходы на понесенные им расходы на приобретение компьютера, оплату Интернета, а также на проезд и проживание в месте нахождения заказчика при условии, что данные расходы документально подтверждены и связаны с оказанием данной услуги.
"Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)Может ли НКО не компенсировать затраты добровольца, а напрямую оплатить его расходы (например, купить и выдать добровольцу билеты)?
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)Может ли НКО не компенсировать затраты добровольца, а напрямую оплатить его расходы (например, купить и выдать добровольцу билеты)?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 18.01.2019 N 03-03-06/1/2093 <Оплата проезда работникам к месту работы облагается НДФЛ и взносами>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)Компания может самостоятельно решить, как она будет оплачивать проезд работника по ГПД - напрямую сторонним организациям или выплачивать компенсацию. Во избежание разногласий наиболее правильным будет прописать такой порядок в договоре. В частности, можно указать, что фирма сама покупает билеты, а потом их выдает исполнителю (подрядчику). Законодательно такой порядок не закреплен.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)Компания может самостоятельно решить, как она будет оплачивать проезд работника по ГПД - напрямую сторонним организациям или выплачивать компенсацию. Во избежание разногласий наиболее правильным будет прописать такой порядок в договоре. В частности, можно указать, что фирма сама покупает билеты, а потом их выдает исполнителю (подрядчику). Законодательно такой порядок не закреплен.