Ндфл С БИЛЕТОВ ПО ДОГОВОРУ гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл С БИЛЕТОВ ПО ДОГОВОРУ гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Рекомендация: во избежание претензий со стороны налоговых органов используйте вариант, который предполагает, что все возникающие при исполнении договора гражданско-правового характера расходы несет сам исполнитель. Соответственно, размер вознаграждения по договору целесообразно определять с учетом понесенных исполнителем затрат, подтвержденных документально (проездными билетами, счетами гостиниц, документами, подтверждающими приобретение материалов, и пр.). В то же время налоговую базу по НДФЛ (и по страховым взносам) следует определять с учетом предоставляемых исполнителю профессиональных вычетов.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Рекомендация: во избежание претензий со стороны налоговых органов используйте вариант, который предполагает, что все возникающие при исполнении договора гражданско-правового характера расходы несет сам исполнитель. Соответственно, размер вознаграждения по договору целесообразно определять с учетом понесенных исполнителем затрат, подтвержденных документально (проездными билетами, счетами гостиниц, документами, подтверждающими приобретение материалов, и пр.). В то же время налоговую базу по НДФЛ (и по страховым взносам) следует определять с учетом предоставляемых исполнителю профессиональных вычетов.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Заказчик самостоятельно и за свой счет обеспечивает организацию проезда Исполнителя из населенного пункта по месту нахождения Заказчика до места оказания услуг и обратно, а также организацию проживания Исполнителя в населенном пункте по месту оказания услуг, в том числе осуществляет покупку проездных билетов, бронирование и оплату услуг по размещению исполнителя в гостинице/оплату найма жилого помещения".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Заказчик самостоятельно и за свой счет обеспечивает организацию проезда Исполнителя из населенного пункта по месту нахождения Заказчика до места оказания услуг и обратно, а также организацию проживания Исполнителя в населенном пункте по месту оказания услуг, в том числе осуществляет покупку проездных билетов, бронирование и оплату услуг по размещению исполнителя в гостинице/оплату найма жилого помещения".
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.10.2004 N 28-11/66490
<О компенсации стоимости проездных для сотрудников организации, применяющей упрощенную систему налогообложения>Суммы, выплачиваемые в возмещение названных расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с выполнением трудовых обязанностей, не являются объектом обложения НДФЛ. При этом правомерность возмещения таких расходов организация подтверждает трудовыми и гражданско-правовыми договорами, заключенными с работниками, приказами руководителя, должностными инструкциями, схемой расположения участков, закрепленных за работниками.
<О компенсации стоимости проездных для сотрудников организации, применяющей упрощенную систему налогообложения>Суммы, выплачиваемые в возмещение названных расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с выполнением трудовых обязанностей, не являются объектом обложения НДФЛ. При этом правомерность возмещения таких расходов организация подтверждает трудовыми и гражданско-правовыми договорами, заключенными с работниками, приказами руководителя, должностными инструкциями, схемой расположения участков, закрепленных за работниками.
Письмо УМНС РФ по Московской области от 25.03.2004 N 08-03/б-н
"Вопросы налогообложения доходов физических лиц"
(Извлечения)В таком случае стоимость проездных билетов, оплаченная коммерческой организацией в соответствии с распоряжением руководителя организации работнику, чья работа носит разъездной характер, если этот работник не обеспечивается специальным транспортом для выполнения своих служебных обязанностей, не облагается налогом на доходы физических лиц на основании документов, подтверждающих служебные поездки (маршрутный лист, билеты и т.д.), согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
"Вопросы налогообложения доходов физических лиц"
(Извлечения)В таком случае стоимость проездных билетов, оплаченная коммерческой организацией в соответствии с распоряжением руководителя организации работнику, чья работа носит разъездной характер, если этот работник не обеспечивается специальным транспортом для выполнения своих служебных обязанностей, не облагается налогом на доходы физических лиц на основании документов, подтверждающих служебные поездки (маршрутный лист, билеты и т.д.), согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 22.06.2009 N 03-03-06/1/418
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 9)НДФЛ: оплата организацией проезда работников либо возмещение работникам стоимости проезда от места жительства до места сбора или выполнения работ и обратно при условии, что работники организации имеют возможность самостоятельно приобретать проездные билеты, признается доходом работников, полученным в натуральной форме, и облагается НДФЛ. Соответственно, стоимость билетов, оплаченных организацией, подлежит обложению налогом в установленном порядке.
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 9)НДФЛ: оплата организацией проезда работников либо возмещение работникам стоимости проезда от места жительства до места сбора или выполнения работ и обратно при условии, что работники организации имеют возможность самостоятельно приобретать проездные билеты, признается доходом работников, полученным в натуральной форме, и облагается НДФЛ. Соответственно, стоимость билетов, оплаченных организацией, подлежит обложению налогом в установленном порядке.
"Все о командировках: оформление, отчетность, учет затрат"
(выпуск 15)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Финансисты в письме Минфина России от 24.02.2016 N 03-04-05/10023 рассказали, что, по их мнению, из суммы компенсации стоимости билетов и суточных, выплаченных исполнителю по гражданско-правовому договору, нужно удержать НДФЛ.
(выпуск 15)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Финансисты в письме Минфина России от 24.02.2016 N 03-04-05/10023 рассказали, что, по их мнению, из суммы компенсации стоимости билетов и суточных, выплаченных исполнителю по гражданско-правовому договору, нужно удержать НДФЛ.
Вопрос: ...Физлицо оказывает услуги по программированию без регистрации в качестве ИП, самостоятельно уплачивает налог и представляет 3-НДФЛ. Можно ли применить профессиональный налоговый вычет по расходам на приобретение компьютера, оплату Интернета, проезд и проживание в месте нахождения заказчика?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2019)Таким образом, при исчислении НДФЛ налогоплательщик, оказывающий услугу по договору гражданско-правового характера, вправе уменьшить доходы на понесенные им расходы на приобретение компьютера, оплату Интернета, а также на проезд и проживание в месте нахождения заказчика при условии, что данные расходы документально подтверждены и связаны с оказанием данной услуги.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2019)Таким образом, при исчислении НДФЛ налогоплательщик, оказывающий услугу по договору гражданско-правового характера, вправе уменьшить доходы на понесенные им расходы на приобретение компьютера, оплату Интернета, а также на проезд и проживание в месте нахождения заказчика при условии, что данные расходы документально подтверждены и связаны с оказанием данной услуги.
Статья: Возмещение издержек по договорам ГПХ - компенсация или доход?
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 10)В Письме Банка России от 02.10.2014 N 29-Р-Р-6/7859 было разъяснено, что в целях применения Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" под работником юридического лица понимается лицо, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера. Следуя этому разъяснению, организация выдала под отчет гражданке Глагов 15 000 руб. для оплаты проезда и проживания. Представленный ею авансовый отчет был утвержден на сумму 13 600 руб.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 10)В Письме Банка России от 02.10.2014 N 29-Р-Р-6/7859 было разъяснено, что в целях применения Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" под работником юридического лица понимается лицо, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера. Следуя этому разъяснению, организация выдала под отчет гражданке Глагов 15 000 руб. для оплаты проезда и проживания. Представленный ею авансовый отчет был утвержден на сумму 13 600 руб.
Статья: Тест: зарплата, страховые взносы, подотчетники, бухучет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 19)3. Работник пришел в компанию в июле, имел статус налогового нерезидента. С него удерживался НДФЛ по ставке 30%. В декабре работник получил статус резидента. Должна ли организация вернуть ему удержанный ранее НДФЛ?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 19)3. Работник пришел в компанию в июле, имел статус налогового нерезидента. С него удерживался НДФЛ по ставке 30%. В декабре работник получил статус резидента. Должна ли организация вернуть ему удержанный ранее НДФЛ?
Вопрос: ...Организация для производства работ привлекает по договору подряда физлиц. При этом согласно условиям заключенных с физлицами договоров организация возмещает им расходы по проезду, проживанию и на мобильную связь. Вправе ли организация, руководствуясь п. 2 ст. 221 НК РФ, предоставлять физлицам профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ на суммы документально подтвержденных расходов, компенсация которых предусмотрена договором?
(Письмо Минфина РФ от 09.09.2010 N 03-04-06/3-209)С выплачиваемых по гражданско-правовым договорам доходов организация в качестве налогового агента удерживает НДФЛ по ставке 13%.
(Письмо Минфина РФ от 09.09.2010 N 03-04-06/3-209)С выплачиваемых по гражданско-правовым договорам доходов организация в качестве налогового агента удерживает НДФЛ по ставке 13%.
Статья: Праздничные мероприятия. Оплата расходов на проезд и проживание исполнителей
(Селянина Е.)
("Финансовая газета", 2015, N 15)Иными словами, оплата проезда и проживания является частью общего вознаграждения физического лица по договору гражданско-правового характера и подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.
(Селянина Е.)
("Финансовая газета", 2015, N 15)Иными словами, оплата проезда и проживания является частью общего вознаграждения физического лица по договору гражданско-правового характера и подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме Минфина России от 05.11.2013 N 03-03-06/4/47090 рассмотрен вопрос о подтверждении расходов на приобретение авиа- или железнодорожных электронных билетов для командированных работников в целях налога на прибыль, а также о налогообложении НДФЛ оплаты организацией проезда и проживания физического лица, с которым заключен гражданско-правовой договор. По данному вопросу Минфин России указал, что в случае, если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера были понесены самим налогоплательщиком, то такой налогоплательщик, в соответствии с пунктом 2 статьи 221 НК РФ, имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме таких расходов, подтвержденных документально.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В письме Минфина России от 05.11.2013 N 03-03-06/4/47090 рассмотрен вопрос о подтверждении расходов на приобретение авиа- или железнодорожных электронных билетов для командированных работников в целях налога на прибыль, а также о налогообложении НДФЛ оплаты организацией проезда и проживания физического лица, с которым заключен гражданско-правовой договор. По данному вопросу Минфин России указал, что в случае, если расходы на проезд и проживание в целях оказания услуг по договору гражданско-правового характера были понесены самим налогоплательщиком, то такой налогоплательщик, в соответствии с пунктом 2 статьи 221 НК РФ, имеет право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме таких расходов, подтвержденных документально.
Интервью: НДФЛ и выплаты по договорам подряда
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)- В соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Таким образом, физическое лицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в сумме произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ по договору подряда, а не с подготовкой к началу этого процесса (проезд, проживание и т.п.).
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)- В соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Таким образом, физическое лицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в сумме произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ по договору подряда, а не с подготовкой к началу этого процесса (проезд, проживание и т.п.).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Вопрос 2: Будут ли облагаться НДФЛ расходы по оплате билетов, проживания и сопутствующих затрат, связанных с доставкой физического лица до места начала выполнения услуг?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Вопрос 2: Будут ли облагаться НДФЛ расходы по оплате билетов, проживания и сопутствующих затрат, связанных с доставкой физического лица до места начала выполнения услуг?