Ндфл С БИЛЕТОВ ПО ДОГОВОРУ гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл С БИЛЕТОВ ПО ДОГОВОРУ гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, заказчик может включить сумму, возмещающую расходы исполнителя, в состав вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги), а исполнитель имеет право уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением договора гражданско-правового характера. Недостаток этого варианта - все билеты, счета, выставленные гостиницей, и т.д. должны быть оплачены самим налогоплательщиком-исполнителем, а не заказчиком
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, заказчик может включить сумму, возмещающую расходы исполнителя, в состав вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги), а исполнитель имеет право уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением договора гражданско-правового характера. Недостаток этого варианта - все билеты, счета, выставленные гостиницей, и т.д. должны быть оплачены самим налогоплательщиком-исполнителем, а не заказчиком
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Заказчик самостоятельно и за свой счет обеспечивает организацию проезда Исполнителя из населенного пункта по месту нахождения Заказчика до места оказания услуг и обратно, а также организацию проживания Исполнителя в населенном пункте по месту оказания услуг, в том числе осуществляет покупку проездных билетов, бронирование и оплату услуг по размещению исполнителя в гостинице/оплату найма жилого помещения".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Заказчик самостоятельно и за свой счет обеспечивает организацию проезда Исполнителя из населенного пункта по месту нахождения Заказчика до места оказания услуг и обратно, а также организацию проживания Исполнителя в населенном пункте по месту оказания услуг, в том числе осуществляет покупку проездных билетов, бронирование и оплату услуг по размещению исполнителя в гостинице/оплату найма жилого помещения".
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.10.2004 N 28-11/66490
<О компенсации стоимости проездных для сотрудников организации, применяющей упрощенную систему налогообложения>Суммы, выплачиваемые в возмещение названных расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с выполнением трудовых обязанностей, не являются объектом обложения НДФЛ. При этом правомерность возмещения таких расходов организация подтверждает трудовыми и гражданско-правовыми договорами, заключенными с работниками, приказами руководителя, должностными инструкциями, схемой расположения участков, закрепленных за работниками.
<О компенсации стоимости проездных для сотрудников организации, применяющей упрощенную систему налогообложения>Суммы, выплачиваемые в возмещение названных расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с выполнением трудовых обязанностей, не являются объектом обложения НДФЛ. При этом правомерность возмещения таких расходов организация подтверждает трудовыми и гражданско-правовыми договорами, заключенными с работниками, приказами руководителя, должностными инструкциями, схемой расположения участков, закрепленных за работниками.
Письмо УМНС РФ по Московской области от 25.03.2004 N 08-03/б-н
"Вопросы налогообложения доходов физических лиц"
(Извлечения)В таком случае стоимость проездных билетов, оплаченная коммерческой организацией в соответствии с распоряжением руководителя организации работнику, чья работа носит разъездной характер, если этот работник не обеспечивается специальным транспортом для выполнения своих служебных обязанностей, не облагается налогом на доходы физических лиц на основании документов, подтверждающих служебные поездки (маршрутный лист, билеты и т.д.), согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
"Вопросы налогообложения доходов физических лиц"
(Извлечения)В таком случае стоимость проездных билетов, оплаченная коммерческой организацией в соответствии с распоряжением руководителя организации работнику, чья работа носит разъездной характер, если этот работник не обеспечивается специальным транспортом для выполнения своих служебных обязанностей, не облагается налогом на доходы физических лиц на основании документов, подтверждающих служебные поездки (маршрутный лист, билеты и т.д.), согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 18.01.2019 N 03-03-06/1/2093 <Оплата проезда работникам к месту работы облагается НДФЛ и взносами>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)Компания может самостоятельно решить, как она будет оплачивать проезд работника по ГПД - напрямую сторонним организациям или выплачивать компенсацию. Во избежание разногласий наиболее правильным будет прописать такой порядок в договоре. В частности, можно указать, что фирма сама покупает билеты, а потом их выдает исполнителю (подрядчику). Законодательно такой порядок не закреплен.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)Компания может самостоятельно решить, как она будет оплачивать проезд работника по ГПД - напрямую сторонним организациям или выплачивать компенсацию. Во избежание разногласий наиболее правильным будет прописать такой порядок в договоре. В частности, можно указать, что фирма сама покупает билеты, а потом их выдает исполнителю (подрядчику). Законодательно такой порядок не закреплен.
"Все о командировках: оформление, отчетность, учет затрат"
(выпуск 15)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Финансисты в письме Минфина России от 24.02.2016 N 03-04-05/10023 рассказали, что, по их мнению, из суммы компенсации стоимости билетов и суточных, выплаченных исполнителю по гражданско-правовому договору, нужно удержать НДФЛ.
(выпуск 15)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Финансисты в письме Минфина России от 24.02.2016 N 03-04-05/10023 рассказали, что, по их мнению, из суммы компенсации стоимости билетов и суточных, выплаченных исполнителю по гражданско-правовому договору, нужно удержать НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Некоммерческая благотворительная организация получила от физического лица благотворительный целевой взнос наличными на проведение детского музыкального конкурса. Из этих средств были оплачены, в частности, авиабилеты для проезда участников конкурса (детей-сирот) к месту его проведения и обратно. Билеты приобретены в транспортном агентстве через подотчетное лицо организации...
(Консультация эксперта, 2004)Дети-сироты (участники конкурса), которым оплачен проезд к месту проведения конкурса, не состоят с благотворительным фондом в трудовых отношениях либо в отношениях, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по гражданско-правовым договорам, а также по авторским договорам. Следовательно, на основании п.1 ст.236 НК РФ стоимость проездных билетов, переданных детям, не подлежит обложению ЕСН.
(Консультация эксперта, 2004)Дети-сироты (участники конкурса), которым оплачен проезд к месту проведения конкурса, не состоят с благотворительным фондом в трудовых отношениях либо в отношениях, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по гражданско-правовым договорам, а также по авторским договорам. Следовательно, на основании п.1 ст.236 НК РФ стоимость проездных билетов, переданных детям, не подлежит обложению ЕСН.
Статья: Новости от 07.03.2018
("Главная книга", 2018, N 6)Ведь к доходам физлица, полученным в натуральной форме, среди прочего относится оплата организацией за него товаров, работ, услуг, включая "коммуналку", питание, отдых и т.д. Поэтому у заказчика при оплате билетов и аренды жилья для исполнителя возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.
("Главная книга", 2018, N 6)Ведь к доходам физлица, полученным в натуральной форме, среди прочего относится оплата организацией за него товаров, работ, услуг, включая "коммуналку", питание, отдых и т.д. Поэтому у заказчика при оплате билетов и аренды жилья для исполнителя возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.
Статья: Новости от 07.06.2019
("Главная книга", 2019, N 12)При этом в случае, когда исполнитель сам покупал себе билеты и оплачивал гостиницу, он может получить профессиональный вычет по НДФЛ в размере понесенных расходов. То есть уменьшить доход по ГПД на стоимость проезда и проживания. Конечно, при условии, что у него есть подтверждающие документы.
("Главная книга", 2019, N 12)При этом в случае, когда исполнитель сам покупал себе билеты и оплачивал гостиницу, он может получить профессиональный вычет по НДФЛ в размере понесенных расходов. То есть уменьшить доход по ГПД на стоимость проезда и проживания. Конечно, при условии, что у него есть подтверждающие документы.
Вопрос: ...Организация занимается техническим обслуживанием и ремонтом ККТ и другой электронной аппаратуры в почтовых отделениях связи. С 1 января 2003 г. организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы). Сотрудникам, которые имеют разъездной характер работы, ежемесячно компенсируется стоимость проездных билетов по Москве. Уплачиваются ли с сумм компенсации НДФЛ и страховые взносы в ПФР?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.10.2004 N 28-11/66490)Суммы, выплачиваемые в возмещение названных расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с выполнением трудовых обязанностей, не являются объектом обложения НДФЛ. При этом правомерность возмещения таких расходов организация подтверждает трудовыми и гражданско-правовыми договорами, заключенными с работниками, приказами руководителя, должностными инструкциями, схемой расположения участков, закрепленных за работниками.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 15.10.2004 N 28-11/66490)Суммы, выплачиваемые в возмещение названных расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с выполнением трудовых обязанностей, не являются объектом обложения НДФЛ. При этом правомерность возмещения таких расходов организация подтверждает трудовыми и гражданско-правовыми договорами, заключенными с работниками, приказами руководителя, должностными инструкциями, схемой расположения участков, закрепленных за работниками.
Статья: Мы едем, едем, едем...
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 50)По мнению налоговиков, проездные билеты могут использоваться работниками при осуществлении личных поездок, поэтому с их стоимости следует исчислить и удержать НДФЛ. Однако Девятый апелляционный суд в Постановлении от 04.10.2007 N 09АП-12657/2007-АК решил, что курьеры, которым выдали проездные билеты для выполнения договоров по поставке печатной продукции, какой-либо экономической выгоды не получили. Билеты выдавались по подписываемой ведомости. Все они были использованы курьерами для выполнения гражданско-правовых договоров для доставки печатной продукции. Использованные билеты сданы и подшиты к той же ведомости. При приемке использованных билетов была произведена сверка количества поездок по маршрутному листу и фактического числа поездок (это подтверждает, что проездные билеты не использовались курьерами для личных целей).
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 50)По мнению налоговиков, проездные билеты могут использоваться работниками при осуществлении личных поездок, поэтому с их стоимости следует исчислить и удержать НДФЛ. Однако Девятый апелляционный суд в Постановлении от 04.10.2007 N 09АП-12657/2007-АК решил, что курьеры, которым выдали проездные билеты для выполнения договоров по поставке печатной продукции, какой-либо экономической выгоды не получили. Билеты выдавались по подписываемой ведомости. Все они были использованы курьерами для выполнения гражданско-правовых договоров для доставки печатной продукции. Использованные билеты сданы и подшиты к той же ведомости. При приемке использованных билетов была произведена сверка количества поездок по маршрутному листу и фактического числа поездок (это подтверждает, что проездные билеты не использовались курьерами для личных целей).
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)НДФЛ. Неважно, "зашито" возмещение проезда и проживания в цену договора или выплачено в дополнение к оговоренному вознаграждению - в любом случае это доход физлица <4>. И ст. 217 НК РФ не относит суммы возмещаемых затрат исполнителя по договору ГПХ о выполнении работ (оказании услуг) к доходам, не облагаемым НДФЛ. Заказчик как налоговый агент должен исчислить НДФЛ и с этой суммы тоже <5>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)НДФЛ. Неважно, "зашито" возмещение проезда и проживания в цену договора или выплачено в дополнение к оговоренному вознаграждению - в любом случае это доход физлица <4>. И ст. 217 НК РФ не относит суммы возмещаемых затрат исполнителя по договору ГПХ о выполнении работ (оказании услуг) к доходам, не облагаемым НДФЛ. Заказчик как налоговый агент должен исчислить НДФЛ и с этой суммы тоже <5>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Вопрос 2: Будут ли облагаться НДФЛ расходы по оплате билетов, проживания и сопутствующих затрат, связанных с доставкой физического лица до места начала выполнения услуг?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)Вопрос 2: Будут ли облагаться НДФЛ расходы по оплате билетов, проживания и сопутствующих затрат, связанных с доставкой физического лица до места начала выполнения услуг?
Вопрос: ...Организация, использующая вахтовый метод работы, оплачивает или компенсирует проезд работников от места жительства до места сбора или места выполнения работ и обратно, если работники могут самостоятельно приобретать проездные билеты. Облагаются ли НДФЛ и ЕСН суммы оплаты либо компенсации? Учитывается ли при исчислении налога на прибыль сумма компенсации работникам проезда от места жительства к месту работы и обратно?
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-03-06/1/418)Соответственно, стоимость указанных билетов, оплаченных организацией, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 N 03-03-06/1/418)Соответственно, стоимость указанных билетов, оплаченных организацией, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.