Ндфл С БИЛЕТОВ ПО ДОГОВОРУ гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл С БИЛЕТОВ ПО ДОГОВОРУ гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, заказчик может включить сумму, возмещающую расходы исполнителя, в состав вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги), а исполнитель имеет право уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением договора гражданско-правового характера. Недостаток этого варианта - все билеты, счета, выставленные гостиницей, и т.д. должны быть оплачены самим налогоплательщиком-исполнителем, а не заказчиком
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, заказчик может включить сумму, возмещающую расходы исполнителя, в состав вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги), а исполнитель имеет право уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением договора гражданско-правового характера. Недостаток этого варианта - все билеты, счета, выставленные гостиницей, и т.д. должны быть оплачены самим налогоплательщиком-исполнителем, а не заказчиком
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Заказчик самостоятельно и за свой счет обеспечивает организацию проезда Исполнителя из населенного пункта по месту нахождения Заказчика до места оказания услуг и обратно, а также организацию проживания Исполнителя в населенном пункте по месту оказания услуг, в том числе осуществляет покупку проездных билетов, бронирование и оплату услуг по размещению исполнителя в гостинице/оплату найма жилого помещения".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Заказчик самостоятельно и за свой счет обеспечивает организацию проезда Исполнителя из населенного пункта по месту нахождения Заказчика до места оказания услуг и обратно, а также организацию проживания Исполнителя в населенном пункте по месту оказания услуг, в том числе осуществляет покупку проездных билетов, бронирование и оплату услуг по размещению исполнителя в гостинице/оплату найма жилого помещения".
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.10.2004 N 28-11/66490
<О компенсации стоимости проездных для сотрудников организации, применяющей упрощенную систему налогообложения>Суммы, выплачиваемые в возмещение названных расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с выполнением трудовых обязанностей, не являются объектом обложения НДФЛ. При этом правомерность возмещения таких расходов организация подтверждает трудовыми и гражданско-правовыми договорами, заключенными с работниками, приказами руководителя, должностными инструкциями, схемой расположения участков, закрепленных за работниками.
<О компенсации стоимости проездных для сотрудников организации, применяющей упрощенную систему налогообложения>Суммы, выплачиваемые в возмещение названных расходов, понесенных налогоплательщиком в связи с выполнением трудовых обязанностей, не являются объектом обложения НДФЛ. При этом правомерность возмещения таких расходов организация подтверждает трудовыми и гражданско-правовыми договорами, заключенными с работниками, приказами руководителя, должностными инструкциями, схемой расположения участков, закрепленных за работниками.
Письмо УМНС РФ по Московской области от 25.03.2004 N 08-03/б-н
"Вопросы налогообложения доходов физических лиц"
(Извлечения)В таком случае стоимость проездных билетов, оплаченная коммерческой организацией в соответствии с распоряжением руководителя организации работнику, чья работа носит разъездной характер, если этот работник не обеспечивается специальным транспортом для выполнения своих служебных обязанностей, не облагается налогом на доходы физических лиц на основании документов, подтверждающих служебные поездки (маршрутный лист, билеты и т.д.), согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
"Вопросы налогообложения доходов физических лиц"
(Извлечения)В таком случае стоимость проездных билетов, оплаченная коммерческой организацией в соответствии с распоряжением руководителя организации работнику, чья работа носит разъездной характер, если этот работник не обеспечивается специальным транспортом для выполнения своих служебных обязанностей, не облагается налогом на доходы физических лиц на основании документов, подтверждающих служебные поездки (маршрутный лист, билеты и т.д.), согласно пункту 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Статья: Мы едем, едем, едем...
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 50)По мнению налоговиков, проездные билеты могут использоваться работниками при осуществлении личных поездок, поэтому с их стоимости следует исчислить и удержать НДФЛ. Однако Девятый апелляционный суд в Постановлении от 04.10.2007 N 09АП-12657/2007-АК решил, что курьеры, которым выдали проездные билеты для выполнения договоров по поставке печатной продукции, какой-либо экономической выгоды не получили. Билеты выдавались по подписываемой ведомости. Все они были использованы курьерами для выполнения гражданско-правовых договоров для доставки печатной продукции. Использованные билеты сданы и подшиты к той же ведомости. При приемке использованных билетов была произведена сверка количества поездок по маршрутному листу и фактического числа поездок (это подтверждает, что проездные билеты не использовались курьерами для личных целей).
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2008, N 50)По мнению налоговиков, проездные билеты могут использоваться работниками при осуществлении личных поездок, поэтому с их стоимости следует исчислить и удержать НДФЛ. Однако Девятый апелляционный суд в Постановлении от 04.10.2007 N 09АП-12657/2007-АК решил, что курьеры, которым выдали проездные билеты для выполнения договоров по поставке печатной продукции, какой-либо экономической выгоды не получили. Билеты выдавались по подписываемой ведомости. Все они были использованы курьерами для выполнения гражданско-правовых договоров для доставки печатной продукции. Использованные билеты сданы и подшиты к той же ведомости. При приемке использованных билетов была произведена сверка количества поездок по маршрутному листу и фактического числа поездок (это подтверждает, что проездные билеты не использовались курьерами для личных целей).
Вопрос: Для проведения праздничных мероприятий учреждение культуры приглашает сторонних артистов. Помимо вознаграждения за оказанные услуги, выплачиваемого указанным лицам по договорам гражданско-правового характера, учреждение оплачивает им проживание и проездные билеты. Признаются ли данные суммы объектом обложения НДФЛ? Обязано ли учреждение начислять и уплачивать НДФЛ с этих сумм?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)"Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12
Вопрос: Работники организации выполняют работы вахтовым методом на объекте, который находится на значительном удалении. Затраты работников на оплату билетов от места проживания до места сбора и обратно возмещаются организацией, данные расходы предусмотрены Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 N 794/33-82. Облагаются ли эти выплаты НДФЛ и ЕСН? Можно ли эти расходы предусмотреть в Положении об оплате труда?
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2008 N 03-04-06-02/41)Соответственно, стоимость указанных билетов, оплаченных организацией, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 24.04.2008 N 03-04-06-02/41)Соответственно, стоимость указанных билетов, оплаченных организацией, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Незаметный НДФЛ. Когда нужно начислить налог?
("Расчет", 2019, N 11)В Минфине напомнили, что список доходов сотрудника, которые компания может исключить из обложения НДФЛ, содержит статья 217 Налогового кодекса и там указаны оплата билета на транспорт, жилья, питания для специалиста, выполняющего работу по договору ГПХ. В ведомстве отметили, что сотрудник в описанной ситуации может получить профессиональный вычет по налогу на доходы физических лиц в размере тех трат, которые специалист понес и которые он может подтвердить документально.
("Расчет", 2019, N 11)В Минфине напомнили, что список доходов сотрудника, которые компания может исключить из обложения НДФЛ, содержит статья 217 Налогового кодекса и там указаны оплата билета на транспорт, жилья, питания для специалиста, выполняющего работу по договору ГПХ. В ведомстве отметили, что сотрудник в описанной ситуации может получить профессиональный вычет по налогу на доходы физических лиц в размере тех трат, которые специалист понес и которые он может подтвердить документально.
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)НДФЛ. Неважно, "зашито" возмещение проезда и проживания в цену договора или выплачено в дополнение к оговоренному вознаграждению - в любом случае это доход физлица <4>. И ст. 217 НК РФ не относит суммы возмещаемых затрат исполнителя по договору ГПХ о выполнении работ (оказании услуг) к доходам, не облагаемым НДФЛ. Заказчик как налоговый агент должен исчислить НДФЛ и с этой суммы тоже <5>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)НДФЛ. Неважно, "зашито" возмещение проезда и проживания в цену договора или выплачено в дополнение к оговоренному вознаграждению - в любом случае это доход физлица <4>. И ст. 217 НК РФ не относит суммы возмещаемых затрат исполнителя по договору ГПХ о выполнении работ (оказании услуг) к доходам, не облагаемым НДФЛ. Заказчик как налоговый агент должен исчислить НДФЛ и с этой суммы тоже <5>.
Статья: Обзор новых документов от 12.10.2010
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2010, N 10)Лицам, выполняющим работы по гражданско-правовому договору, предоставляются профессиональные вычеты. Это означает, что при исчислении НДФЛ база по налогу уменьшается на суммы документально подтвержденных расходов. Соответственно, сотрудники должны представить коммерсанту необходимые бумаги (билеты, счета гостиниц). При этом, если по договору суммы расходов, произведенных для выполнения работ, компенсируются (на проезд, проживание, мобильную связь), компенсации включаются в базу по НДФЛ наряду с вознаграждением за выполнение работ. Иными словами, компенсация, предусмотренная договором, облагается НДФЛ, но если сотрудник подтвердил свои затраты, то облагаемая сумма уменьшается на величину расходов, то есть на профессиональный вычет (Письмо Минфина России от 9 сентября 2010 г. N 03-04-06/3-209).
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2010, N 10)Лицам, выполняющим работы по гражданско-правовому договору, предоставляются профессиональные вычеты. Это означает, что при исчислении НДФЛ база по налогу уменьшается на суммы документально подтвержденных расходов. Соответственно, сотрудники должны представить коммерсанту необходимые бумаги (билеты, счета гостиниц). При этом, если по договору суммы расходов, произведенных для выполнения работ, компенсируются (на проезд, проживание, мобильную связь), компенсации включаются в базу по НДФЛ наряду с вознаграждением за выполнение работ. Иными словами, компенсация, предусмотренная договором, облагается НДФЛ, но если сотрудник подтвердил свои затраты, то облагаемая сумма уменьшается на величину расходов, то есть на профессиональный вычет (Письмо Минфина России от 9 сентября 2010 г. N 03-04-06/3-209).
Статья: НДФЛ с доходов иностранцев высокой квалификации
(Казначеев С.И.)
("Зарплата", 2012, N 11)Эти виды доходов могут быть предусмотрены или не предусмотрены трудовым, гражданско-правовым или коллективным договором или внутренними положениями организации. Независимо от этого такие доходы облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 30%. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в Письмах от 01.10.2010 N 03-04-05/2-578, от 08.06.2012 N 03-04-06/6-158 и от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168.
(Казначеев С.И.)
("Зарплата", 2012, N 11)Эти виды доходов могут быть предусмотрены или не предусмотрены трудовым, гражданско-правовым или коллективным договором или внутренними положениями организации. Независимо от этого такие доходы облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 30%. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в Письмах от 01.10.2010 N 03-04-05/2-578, от 08.06.2012 N 03-04-06/6-158 и от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168.
Вопрос: ...Физлицо оказывает услуги по программированию без регистрации в качестве ИП, самостоятельно уплачивает налог и представляет 3-НДФЛ. Можно ли применить профессиональный налоговый вычет по расходам на приобретение компьютера, оплату Интернета, проезд и проживание в месте нахождения заказчика?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2019)Таким образом, при исчислении НДФЛ налогоплательщик, оказывающий услугу по договору гражданско-правового характера, вправе уменьшить доходы на понесенные им расходы на приобретение компьютера, оплату Интернета, а также на проезд и проживание в месте нахождения заказчика при условии, что данные расходы документально подтверждены и связаны с оказанием данной услуги.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2019)Таким образом, при исчислении НДФЛ налогоплательщик, оказывающий услугу по договору гражданско-правового характера, вправе уменьшить доходы на понесенные им расходы на приобретение компьютера, оплату Интернета, а также на проезд и проживание в месте нахождения заказчика при условии, что данные расходы документально подтверждены и связаны с оказанием данной услуги.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 22.06.2009 N 03-03-06/1/418
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 9)НДФЛ: оплата организацией проезда работников либо возмещение работникам стоимости проезда от места жительства до места сбора или выполнения работ и обратно при условии, что работники организации имеют возможность самостоятельно приобретать проездные билеты, признается доходом работников, полученным в натуральной форме, и облагается НДФЛ. Соответственно, стоимость билетов, оплаченных организацией, подлежит обложению налогом в установленном порядке.
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 9)НДФЛ: оплата организацией проезда работников либо возмещение работникам стоимости проезда от места жительства до места сбора или выполнения работ и обратно при условии, что работники организации имеют возможность самостоятельно приобретать проездные билеты, признается доходом работников, полученным в натуральной форме, и облагается НДФЛ. Соответственно, стоимость билетов, оплаченных организацией, подлежит обложению налогом в установленном порядке.
"Некоммерческие организации: правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)Может ли НКО не компенсировать затраты добровольца, а напрямую оплатить его расходы (например, купить и выдать добровольцу билеты)?
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2022)Может ли НКО не компенсировать затраты добровольца, а напрямую оплатить его расходы (например, купить и выдать добровольцу билеты)?