Ндфл с аванса при простое
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с аванса при простое (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что срок действия патента исчисляется со дня его выдачи, а не с даты уплаты авансовых платежей. Поэтому если иностранец опоздал с оплатой, то патент прекращается, даже если далее он будет продолжать регулярно вносить платежи. Соответственно, для допуска к работе (неувольнения) иностранца недостаточно, если он просто предъявит вам квитанции об уплате налога на доходы физического лица в виде фиксированного авансового платежа вместо нового патента. Это следует, в частности, из п. 4 ст. 227.1 НК РФ, абз. 3, 4 п. 5, абз. 3, 4 п. 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, Постановлений Верховного Суда РФ от 26.10.2018 N 5-АД18-68, от 02.05.2017 N 5-АД17-15.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что срок действия патента исчисляется со дня его выдачи, а не с даты уплаты авансовых платежей. Поэтому если иностранец опоздал с оплатой, то патент прекращается, даже если далее он будет продолжать регулярно вносить платежи. Соответственно, для допуска к работе (неувольнения) иностранца недостаточно, если он просто предъявит вам квитанции об уплате налога на доходы физического лица в виде фиксированного авансового платежа вместо нового патента. Это следует, в частности, из п. 4 ст. 227.1 НК РФ, абз. 3, 4 п. 5, абз. 3, 4 п. 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, Постановлений Верховного Суда РФ от 26.10.2018 N 5-АД18-68, от 02.05.2017 N 5-АД17-15.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Тогда все просто. С первого выплачиваемого иностранцу дохода исчисляете НДФЛ и сразу уменьшаете его на уплаченные фиксированные авансовые платежи. То есть не удерживаете НДФЛ из дохода до полного исчерпания суммы платежей.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Тогда все просто. С первого выплачиваемого иностранцу дохода исчисляете НДФЛ и сразу уменьшаете его на уплаченные фиксированные авансовые платежи. То есть не удерживаете НДФЛ из дохода до полного исчерпания суммы платежей.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Статья: ФНС утвердила новый Приказ с Правилами заполнения уведомлений
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)В отношении исчисленного и удержанного НДФЛ с 23-го числа по последнее число месяца бухгалтерия сдает уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца. По НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1-го по 22-е число месяца, - 25-го числа текущего месяца.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)В отношении исчисленного и удержанного НДФЛ с 23-го числа по последнее число месяца бухгалтерия сдает уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца. По НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1-го по 22-е число месяца, - 25-го числа текущего месяца.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@ <Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Если уплата авансовых платежей по налогу за I - III кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором нужно указать сумму исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)Если уплата авансовых платежей по налогу за I - III кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется уведомление, в котором нужно указать сумму исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
Статья: Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах: как исправить ошибку
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Пример: если в платежке по НДФЛ поставить I квартал 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Пример: если в платежке по НДФЛ поставить I квартал 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Статья: Какие ошибки допускают налогоплательщики в налоговых уведомлениях?
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Если в платежном поручении на перечисление налога приведены неверные КБК, коды ОКТМО либо неверно указан или вообще не указан отчетный период, например в платежке по НДФЛ проставлен I квартал 2023 года или просто дата уплаты (17.02.2023), то будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Если в платежном поручении на перечисление налога приведены неверные КБК, коды ОКТМО либо неверно указан или вообще не указан отчетный период, например в платежке по НДФЛ проставлен I квартал 2023 года или просто дата уплаты (17.02.2023), то будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Большинство платежей в налоговый орган перечисляйте посредством ЕНП. Платежное поручение заполнить просто: во многих полях нужно указать 0 (ноль).
(КонсультантПлюс, 2026)Большинство платежей в налоговый орган перечисляйте посредством ЕНП. Платежное поручение заполнить просто: во многих полях нужно указать 0 (ноль).
Вопрос: Уточните, пожалуйста, не запрещено ли начислять зарплату за первую половину месяца в фиксированной сумме (например, 50 или 40% от оклада с удержанием НДФЛ), а не за фактически отработанные дни с учетом вступивших с 2023 г. изменений в НК РФ? Будут ли какие-то негативные последствия по результатам проверок в этой связи?
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 2)При начислении заработной платы за первую половину месяца в январе 2023 г. в "1С: ЗУП" практикующие бухгалтеры столкнулись с проблемой отсутствия возможности ее начисления в виде фиксированной суммы (с учетом удержания НДФЛ, как того требует законодательство). После обновления программы эта функция просто исчезла. Расчет производится в автоматическом режиме исходя из фактически отработанных дней. На частный вопрос разработчики "1С: ЗУП" пояснили, что эту функцию реализовать в программе все же можно. Для этого необходимо дополнительно для каждого работника создать показатель расчета зарплаты в виде фиксированного аванса, а также новое начисление для расчета за первую половину месяца. Однако будут ли на практике безошибочно и правильно работать такие изменения в каждой конкретной ситуации, покажет время.
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 2)При начислении заработной платы за первую половину месяца в январе 2023 г. в "1С: ЗУП" практикующие бухгалтеры столкнулись с проблемой отсутствия возможности ее начисления в виде фиксированной суммы (с учетом удержания НДФЛ, как того требует законодательство). После обновления программы эта функция просто исчезла. Расчет производится в автоматическом режиме исходя из фактически отработанных дней. На частный вопрос разработчики "1С: ЗУП" пояснили, что эту функцию реализовать в программе все же можно. Для этого необходимо дополнительно для каждого работника создать показатель расчета зарплаты в виде фиксированного аванса, а также новое начисление для расчета за первую половину месяца. Однако будут ли на практике безошибочно и правильно работать такие изменения в каждой конкретной ситуации, покажет время.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)- в разделе I расчета 6-НДФЛ возвращенный НДФЛ больше удержанного;
("Главная книга", 2023, N 22)- в разделе I расчета 6-НДФЛ возвращенный НДФЛ больше удержанного;
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Напоследок расскажем, как еще не стоит поступать, дабы не нарваться на доначисление НДФЛ и взносов, наложение пеней и штрафа: избегайте ситуаций, когда участник-директор вместо оформления заслуженных дивидендов просто снимает наличные со счета компании либо переводит деньги на свою личную карту как будто под отчет (естественно, не сопровождая все это дело авансовыми отчетами). Если к вам нагрянут налоговые инспекторы с проверкой, то такие суммы могут признать облагаемым доходом директора, и, если суммы набежали крупные, претензии будут соответствующие <32>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Напоследок расскажем, как еще не стоит поступать, дабы не нарваться на доначисление НДФЛ и взносов, наложение пеней и штрафа: избегайте ситуаций, когда участник-директор вместо оформления заслуженных дивидендов просто снимает наличные со счета компании либо переводит деньги на свою личную карту как будто под отчет (естественно, не сопровождая все это дело авансовыми отчетами). Если к вам нагрянут налоговые инспекторы с проверкой, то такие суммы могут признать облагаемым доходом директора, и, если суммы набежали крупные, претензии будут соответствующие <32>.
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)В общем случае, если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется, работодатель удерживает из его заработной платы сумму отпускных. Это удержание не может превышать 20% от выплат, причитающихся сотруднику после удержания НДФЛ (ст. 138 ТК РФ). Если сумма удержания превышает 20% или сотруднику не выплачиваются иные суммы и удержать излишние отпускные просто не из чего, долг сотрудник может вернуть добровольно. Эти суммы, а тем более в судебном порядке не могут быть с него взысканы (ст. 137 ТК РФ).
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)В общем случае, если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется, работодатель удерживает из его заработной платы сумму отпускных. Это удержание не может превышать 20% от выплат, причитающихся сотруднику после удержания НДФЛ (ст. 138 ТК РФ). Если сумма удержания превышает 20% или сотруднику не выплачиваются иные суммы и удержать излишние отпускные просто не из чего, долг сотрудник может вернуть добровольно. Эти суммы, а тем более в судебном порядке не могут быть с него взысканы (ст. 137 ТК РФ).
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае платежи в налоговый орган надо уплачивать посредством ЕНП. Платежное поручение заполнить просто: во многих полях нужно указать 0 (ноль).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае платежи в налоговый орган надо уплачивать посредством ЕНП. Платежное поручение заполнить просто: во многих полях нужно указать 0 (ноль).