Ндфл с аванса при простое
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с аванса при простое (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что срок действия патента исчисляется со дня его выдачи, а не с даты уплаты авансовых платежей. Поэтому если иностранец опоздал с оплатой, то патент прекращается, даже если далее он будет продолжать регулярно вносить платежи. Соответственно, для допуска к работе (неувольнения) иностранца недостаточно, если он просто предъявит вам квитанции об уплате налога на доходы физического лица в виде фиксированного авансового платежа вместо нового патента. Это следует, в частности, из п. 4 ст. 227.1 НК РФ, абз. 3, 4 п. 5, абз. 3, 4 п. 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, Постановлений Верховного Суда РФ от 26.10.2018 N 5-АД18-68, от 02.05.2017 N 5-АД17-15.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что срок действия патента исчисляется со дня его выдачи, а не с даты уплаты авансовых платежей. Поэтому если иностранец опоздал с оплатой, то патент прекращается, даже если далее он будет продолжать регулярно вносить платежи. Соответственно, для допуска к работе (неувольнения) иностранца недостаточно, если он просто предъявит вам квитанции об уплате налога на доходы физического лица в виде фиксированного авансового платежа вместо нового патента. Это следует, в частности, из п. 4 ст. 227.1 НК РФ, абз. 3, 4 п. 5, абз. 3, 4 п. 13 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ, Постановлений Верховного Суда РФ от 26.10.2018 N 5-АД18-68, от 02.05.2017 N 5-АД17-15.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Тогда все просто. С первого выплачиваемого иностранцу дохода исчисляете НДФЛ и сразу уменьшаете его на уплаченные фиксированные авансовые платежи. То есть не удерживаете НДФЛ из дохода до полного исчерпания суммы платежей.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Тогда все просто. С первого выплачиваемого иностранцу дохода исчисляете НДФЛ и сразу уменьшаете его на уплаченные фиксированные авансовые платежи. То есть не удерживаете НДФЛ из дохода до полного исчерпания суммы платежей.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
"Ошибки при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов"Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Статья: Какие ошибки допускают налогоплательщики в налоговых уведомлениях?
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Если в платежном поручении на перечисление налога приведены неверные КБК, коды ОКТМО либо неверно указан или вообще не указан отчетный период, например в платежке по НДФЛ проставлен I квартал 2023 года или просто дата уплаты (17.02.2023), то будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
(Волчкова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Если в платежном поручении на перечисление налога приведены неверные КБК, коды ОКТМО либо неверно указан или вообще не указан отчетный период, например в платежке по НДФЛ проставлен I квартал 2023 года или просто дата уплаты (17.02.2023), то будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Статья: ФНС утвердила новый Приказ с Правилами заполнения уведомлений
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)В отношении исчисленного и удержанного НДФЛ с 23-го числа по последнее число месяца бухгалтерия сдает уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца. По НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1-го по 22-е число месяца, - 25-го числа текущего месяца.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)В отношении исчисленного и удержанного НДФЛ с 23-го числа по последнее число месяца бухгалтерия сдает уведомление не позднее 3-го числа следующего месяца. По НДФЛ, исчисленному и удержанному с 1-го по 22-е число месяца, - 25-го числа текущего месяца.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 22)- в разделе I расчета 6-НДФЛ возвращенный НДФЛ больше удержанного;
("Главная книга", 2023, N 22)- в разделе I расчета 6-НДФЛ возвращенный НДФЛ больше удержанного;
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Бизнесмены жалуются, что программа "Декларация" с сайта ФНС неверно рассчитывает сумму НДФЛ к доплате или возврату из бюджета. Но налоговики говорят, что программа все считает правильно, ошибок при тестировании не выявлено. Просто надо понимать, что в строке 150 раздела 2 декларации показывается сумма НДФЛ, исчисленная к уплате за год, исходя из общей суммы дохода (строка 010 раздела 2) и вычетов (строка 040 раздела 2), без учета исчисленных авансовых платежей. При этом в строках 160 и 170 раздела 1 указывается НДФЛ к доплате или к уменьшению с учетом именно исчисленных авансов <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Бизнесмены жалуются, что программа "Декларация" с сайта ФНС неверно рассчитывает сумму НДФЛ к доплате или возврату из бюджета. Но налоговики говорят, что программа все считает правильно, ошибок при тестировании не выявлено. Просто надо понимать, что в строке 150 раздела 2 декларации показывается сумма НДФЛ, исчисленная к уплате за год, исходя из общей суммы дохода (строка 010 раздела 2) и вычетов (строка 040 раздела 2), без учета исчисленных авансовых платежей. При этом в строках 160 и 170 раздела 1 указывается НДФЛ к доплате или к уменьшению с учетом именно исчисленных авансов <14>.
Статья: "Упрощенные" изменения в 2023 году для организаций и ИП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Теперь рассчитываться с бюджетом надо через единый налоговый счет (ЕНС). Упрощенцы перечисляют на него налоги и взносы общим платежом (за исключением взносов на травматизм; фиксированных авансовых платежей по НДФЛ за иностранного "патентного" работника; госпошлины, по которой не выдан исполнительный лист), а после ИФНС самостоятельно списывает со счета средства в счет погашения обязательств компании или ИП перед бюджетом, в том числе и в качестве налогового агента <1>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)Теперь рассчитываться с бюджетом надо через единый налоговый счет (ЕНС). Упрощенцы перечисляют на него налоги и взносы общим платежом (за исключением взносов на травматизм; фиксированных авансовых платежей по НДФЛ за иностранного "патентного" работника; госпошлины, по которой не выдан исполнительный лист), а после ИФНС самостоятельно списывает со счета средства в счет погашения обязательств компании или ИП перед бюджетом, в том числе и в качестве налогового агента <1>.
Статья: Семь основных ошибок в налоговых уведомлениях
(Волчкова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 5)Если в платежном поручении на перечисление налога приведены неверные КБК, ОКТМО либо неверно указан или вообще не указан отчетный период, например в платежке по НДФЛ проставлен I квартал 2023 года или просто дата уплаты (17.02.2023), то будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
(Волчкова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 5)Если в платежном поручении на перечисление налога приведены неверные КБК, ОКТМО либо неверно указан или вообще не указан отчетный период, например в платежке по НДФЛ проставлен I квартал 2023 года или просто дата уплаты (17.02.2023), то будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Готовое решение: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов, сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Большинство платежей в налоговый орган перечисляйте посредством ЕНП. Платежное поручение заполнить просто: во многих полях нужно указать 0 (ноль).
(КонсультантПлюс, 2025)Большинство платежей в налоговый орган перечисляйте посредством ЕНП. Платежное поручение заполнить просто: во многих полях нужно указать 0 (ноль).
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить поля платежного поручения на уплату налогов, страховых взносов и сборов в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае платежи в налоговый орган надо уплачивать посредством ЕНП. Платежное поручение заполнить просто: во многих полях нужно указать 0 (ноль).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае платежи в налоговый орган надо уплачивать посредством ЕНП. Платежное поручение заполнить просто: во многих полях нужно указать 0 (ноль).
Статья: Уведомление об исчисленных НДФЛ и страховых взносах: как исправить ошибку
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Пример: если в платежке по НДФЛ поставить I квартал 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Пример: если в платежке по НДФЛ поставить I квартал 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Статья: Формирование уведомлений об исчисленных суммах налогов: какие ошибки допускают организации
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить I квартал 2023 г. или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить I квартал 2023 г. или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.