Ндфл с аванса 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с аванса 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области защиты Государственной границы РФ и обеспечения режима пребывания в РФ иностранных граждан или лиц без гражданства: Иностранный гражданин (Лицо без гражданства) обжалует привлечение к ответственности за незаконное осуществление трудовой деятельности в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)незначительно пропущен срок уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, что позволяет признать правонарушение малозначительным
(КонсультантПлюс, 2026)незначительно пропущен срок уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, что позволяет признать правонарушение малозначительным
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил Предпринимателю НДФЛ с сумм выручки вместе с НДС и полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.01.2019 N Ф07-17155/2018 по делу N А26-12651/2017
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.01.2019 N Ф07-17155/2018 по делу N А26-12651/2017
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Описание ситуации: В сентябре 2019 года был уплачен аванс физ. лицу по договору подряда (без акта), удержан НДФЛ и перечислены страховые взносы. Так как работы не были выполнены подрядчиком, мы обратились в суд, суд выиграли, деньги подрядчик должен нам вернуть.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Описание ситуации: В сентябре 2019 года был уплачен аванс физ. лицу по договору подряда (без акта), удержан НДФЛ и перечислены страховые взносы. Так как работы не были выполнены подрядчиком, мы обратились в суд, суд выиграли, деньги подрядчик должен нам вернуть.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сведений в единый реестр субъектов МСП - получателей поддержки
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление сведений в единый реестр субъектов МСП - получателей поддержки
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ нужно удержать во всех случаях, когда подотчетные суммы не были потрачены на оплату расходов организации, но при этом остались в распоряжении работника (использованы в личных целях). Например, работник не представил авансовый отчет, а организация не удержала из зарплаты подотчетные суммы (Письма Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115, от 16.12.2019 N 03-04-06/98341, от 01.02.2018 N 03-04-06/5808, ФНС России от 23.07.2021 N ЗГ-2-2/1090@).
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ нужно удержать во всех случаях, когда подотчетные суммы не были потрачены на оплату расходов организации, но при этом остались в распоряжении работника (использованы в личных целях). Например, работник не представил авансовый отчет, а организация не удержала из зарплаты подотчетные суммы (Письма Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115, от 16.12.2019 N 03-04-06/98341, от 01.02.2018 N 03-04-06/5808, ФНС России от 23.07.2021 N ЗГ-2-2/1090@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Чек с QR-кодом для подтверждения фактически произведенных расходов не требуется, если билет приобретен в сети Интернет у иностранной организации, которая не зарегистрирована в порядке, установленном законодательством РФ, и не имеет представительства на территории РФ (Письмо Минфина России от 25.12.2019 N 02-07-05/101401).
(КонсультантПлюс, 2026)Чек с QR-кодом для подтверждения фактически произведенных расходов не требуется, если билет приобретен в сети Интернет у иностранной организации, которая не зарегистрирована в порядке, установленном законодательством РФ, и не имеет представительства на территории РФ (Письмо Минфина России от 25.12.2019 N 02-07-05/101401).
Готовое решение: Коэффициент-дефлятор
(КонсультантПлюс, 2026)Это один из коэффициентов, на который индексируют фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Его уплачивают иностранные граждане, которые работают в России на основании патента. Этот платеж также индексируют на региональный коэффициент, который устанавливается в каждом субъекте РФ на календарный год (п. п. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Это один из коэффициентов, на который индексируют фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Его уплачивают иностранные граждане, которые работают в России на основании патента. Этот платеж также индексируют на региональный коэффициент, который устанавливается в каждом субъекте РФ на календарный год (п. п. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ);
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- признается доходом физического лица, за которое произведена указанная оплата, полученным в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ). Соответственно, суммы данной оплаты включают в налоговую базу по НДФЛ (письма Минфина России от 19.08.2022 N 03-04-06/81342, от 24.03.2022 N 03-04-05/23474; письмо ФНС России от 20.06.2019 N БС-4-11/11881@; письмо УФНС России по г. Москве от 24.05.2022 N 20-21/059506@).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- признается доходом физического лица, за которое произведена указанная оплата, полученным в натуральной форме (п. 1 ст. 211 НК РФ). Соответственно, суммы данной оплаты включают в налоговую базу по НДФЛ (письма Минфина России от 19.08.2022 N 03-04-06/81342, от 24.03.2022 N 03-04-05/23474; письмо ФНС России от 20.06.2019 N БС-4-11/11881@; письмо УФНС России по г. Москве от 24.05.2022 N 20-21/059506@).
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)В результате предложенных законодателем нововведений <4> организации и индивидуальные предприниматели с 2022 г. используют единый налоговый платеж (далее - ЕНП) для исполнения налоговых обязательств в новом формате. ЕНП позволяет одним платежным поручением оплатить все налоги, авансовые платежи и иные задолженности, образующие недоимку. В отношении имущественных налогов физических лиц (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) с 2019 г. действует похожий механизм оплаты налогов, а с 2020 г. физическими лицами в отношении НДФЛ может применяться ЕНП.
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить выплаты по договору ГПХ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Выплаты по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором перечислили физлицу аванс или вознаграждение (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дата подписания акта к договору значения не имеет (Письма ФНС от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, от 26.10.2016 N БС-4-11/20365 (п. 1), УФНС по г. Москве от 16.01.2019 N 20-15/003917@). Указанные разъяснения даны в период действия формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. Полагаем, что они по-прежнему актуальны.
(Издательство "Главная книга", 2026)Выплаты по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором перечислили физлицу аванс или вознаграждение (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). Дата подписания акта к договору значения не имеет (Письма ФНС от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, от 26.10.2016 N БС-4-11/20365 (п. 1), УФНС по г. Москве от 16.01.2019 N 20-15/003917@). Указанные разъяснения даны в период действия формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. Полагаем, что они по-прежнему актуальны.
Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. Должен ли работодатель в 2025 г. предоставить стандартный вычет на детей с этой суммы, если заявление о предоставлении стандартных вычетов работник в 2025 г. не представлял?
(Консультация эксперта, 2025)Если работник, направленный в командировку, не представил работодателю авансовый отчет об израсходованных суммах денежных средств, выданных работнику под отчет, то такая выплата не может рассматриваться как выплата, произведенная в возмещение командировочных расходов, соответственно, оснований для применения к полученным доходам норм п. 1 ст. 217 НК РФ об освобождении от налогообложения сумм возмещения командировочных расходов не имеется (Письмо Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-06/98341).
(Консультация эксперта, 2025)Если работник, направленный в командировку, не представил работодателю авансовый отчет об израсходованных суммах денежных средств, выданных работнику под отчет, то такая выплата не может рассматриваться как выплата, произведенная в возмещение командировочных расходов, соответственно, оснований для применения к полученным доходам норм п. 1 ст. 217 НК РФ об освобождении от налогообложения сумм возмещения командировочных расходов не имеется (Письмо Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-06/98341).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, при определении налоговым агентом налоговой базы по выплаченным в иностранной валюте суточным суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату фактического получения дохода, т.е. на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет (Письма Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-05/98037, от 21.03.2016 N 03-04-06/15509, от 21.01.2016 N 03-04-06/2002).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, при определении налоговым агентом налоговой базы по выплаченным в иностранной валюте суточным суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату фактического получения дохода, т.е. на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет (Письма Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-05/98037, от 21.03.2016 N 03-04-06/15509, от 21.01.2016 N 03-04-06/2002).