НДФЛ при продаже квартиры, полученной в дар от близкого родственника
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при продаже квартиры, полученной в дар от близкого родственника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за занижения налоговой базы при получении недвижимости в дар
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за занижения налоговой базы при получении недвижимости в дар
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-04-05/16423)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-04-05/16423)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61158)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61158)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.07.2024 N БВ-4-9/8012@
"Дополнение к письмам ФНС России от 21.09.2023 N БВ-4-9/12150@, от 29.02.2024 N БВ-4-9/2280@"1. Отмена решений по результатам камеральных налоговых проверок, проведенных в соответствии с пунктом 1.2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), возможна руководителем налогового органа, вынесшего такие решения, в случаях поступления в налоговые органы обращений (жалоб) с документами, подтверждающими отсутствие у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговых деклараций и уплате НДФЛ:
"Дополнение к письмам ФНС России от 21.09.2023 N БВ-4-9/12150@, от 29.02.2024 N БВ-4-9/2280@"1. Отмена решений по результатам камеральных налоговых проверок, проведенных в соответствии с пунктом 1.2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), возможна руководителем налогового органа, вынесшего такие решения, в случаях поступления в налоговые органы обращений (жалоб) с документами, подтверждающими отсутствие у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговых деклараций и уплате НДФЛ:
Вопрос: Физическое лицо получило по наследству квартиру от родственника, не являющегося близким родственником. Срок владения квартирой составляет более трех лет, но менее пяти лет. В случае продажи унаследованной квартиры возникает ли у физического лица обязанность по уплате НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)При этом минимальный срок владения составляет три года, если квартиру физическое лицо получило, в частности, в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом РФ (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом минимальный срок владения составляет три года, если квартиру физическое лицо получило, в частности, в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом РФ (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При этом есть ряд доходов, которые не облагаются НДФЛ. К таковым доходам, например, относятся:
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)При этом есть ряд доходов, которые не облагаются НДФЛ. К таковым доходам, например, относятся:
Вопрос: Физлицо получило в дар от бабушки квартиру и в том же году продало ее. Надо ли при декларировании дохода от продажи имущества указывать в форме 3-НДФЛ доход в виде стоимости подаренной квартиры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (в том числе бабушкой и внуками) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом при определении размера налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, который предоставляется в размере доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, но не превышающем в целом 1 млн руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (в том числе бабушкой и внуками) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом при определении размера налоговой базы по НДФЛ при продаже имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, который предоставляется в размере доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, но не превышающем в целом 1 млн руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Отметим, что если вы подарили долю в квартире человеку, который не приходится вам близким родственником, то он при продаже недвижимости раньше истечения минимального срока владения сможет уменьшить доход от продажи на сумму, с которой уплатил НДФЛ при получении дара <2>. Если же одаряемый - член вашей семьи или близкий родственник (это значит, что у него подарок не облагался НДФЛ) и будет продавать свою долю до истечения 3 лет владения, он сможет уменьшить доход от продажи на расходы, не учтенные для целей налогообложения дарителем, то есть на оставшиеся 2,4 млн руб. (6 млн руб. - 3,6 млн руб.) <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Отметим, что если вы подарили долю в квартире человеку, который не приходится вам близким родственником, то он при продаже недвижимости раньше истечения минимального срока владения сможет уменьшить доход от продажи на сумму, с которой уплатил НДФЛ при получении дара <2>. Если же одаряемый - член вашей семьи или близкий родственник (это значит, что у него подарок не облагался НДФЛ) и будет продавать свою долю до истечения 3 лет владения, он сможет уменьшить доход от продажи на расходы, не учтенные для целей налогообложения дарителем, то есть на оставшиеся 2,4 млн руб. (6 млн руб. - 3,6 млн руб.) <3>.
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи квартиры, в том числе полученной в порядке дарения от члена семьи и (или) близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45751)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи квартиры, в том числе полученной в порядке дарения от члена семьи и (или) близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45751)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи квартиры, в том числе полученной в порядке дарения от члена семьи и (или) близкого родственника.
Статья: НДФЛ при продаже недвижимости теперь рассчитывается иначе
("Главная книга", 2025, N 5)Как и раньше, доход от продажи жилья не облагается НДФЛ, если оно было в собственности продавца в течение минимального срока владения и дольше. В общем случае срок равен 5 годам. А, скажем, квартиру, полученную по наследству или в дар от близкого родственника/члена семьи, можно продать без уплаты налога через 3 года <1>.
("Главная книга", 2025, N 5)Как и раньше, доход от продажи жилья не облагается НДФЛ, если оно было в собственности продавца в течение минимального срока владения и дольше. В общем случае срок равен 5 годам. А, скажем, квартиру, полученную по наследству или в дар от близкого родственника/члена семьи, можно продать без уплаты налога через 3 года <1>.
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Никому из участников перечисленных сделок (дарение и купля-продажа долей в квартире) уплачивать налоги в данном случае не потребуется. То, что сделка по купле-продаже доли в квартире совершена близкими родственниками и по цене ниже рыночной, в данном случае не будет иметь значения.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Никому из участников перечисленных сделок (дарение и купля-продажа долей в квартире) уплачивать налоги в данном случае не потребуется. То, что сделка по купле-продаже доли в квартире совершена близкими родственниками и по цене ниже рыночной, в данном случае не будет иметь значения.