Ндфл при продаже имущества супругами
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже имущества супругами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения недвижимостью в случае изменения размеров долей собственников-супругов в целях НДФЛ при ее продаже.
(Письмо Минфина России от 08.04.2024 N 03-04-05/32197)В этой связи в случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, исчисляемого с даты возникновения права совместной собственности супругов, доход, полученный от его продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 08.04.2024 N 03-04-05/32197)В этой связи в случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, исчисляемого с даты возникновения права совместной собственности супругов, доход, полученный от его продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства, приобретенного в совместную собственность супругов, и переходе его в единоличную собственность одного из супругов.
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-04-05/73263)Таким образом, если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-04-05/73263)Таким образом, если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 N 444-О
"По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Предположим, что супруг И.А. Астаховой продал бы 5 128 акций в 1999 году. Имел ли он возможность, не прибегнув к изменению законного правового режима общего супружеского имущества, без раздела общей совместной собственности на этот пакет акций, без заключения брачного контракта (т.е. введя договорный режим имущества супругов), разбить доход от продажи акций на две равные части по 120 000 руб. и не уплачивать налог на доходы физических лиц вообще, поскольку этот доход на каждого супруга не превышает 125 000 рублей? Очевидно, что это было бы невозможно. Следовательно, слова "в собственности налогоплательщика" в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации находятся в системной связи с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации и Семейного кодекса Российской Федерации, устанавливающими, что переход акций, являющихся общим супружеским имуществом, "в собственность налогоплательщика" возможен только при наличии таких юридических фактов, как раздел самими супругами общего имущества или заключение брачного контракта, что не может быть сделано никаким правоприменительным органом применительно к отношениям, существовавшим в прошлом, т.е. ретроспективно.
"По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Предположим, что супруг И.А. Астаховой продал бы 5 128 акций в 1999 году. Имел ли он возможность, не прибегнув к изменению законного правового режима общего супружеского имущества, без раздела общей совместной собственности на этот пакет акций, без заключения брачного контракта (т.е. введя договорный режим имущества супругов), разбить доход от продажи акций на две равные части по 120 000 руб. и не уплачивать налог на доходы физических лиц вообще, поскольку этот доход на каждого супруга не превышает 125 000 рублей? Очевидно, что это было бы невозможно. Следовательно, слова "в собственности налогоплательщика" в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации находятся в системной связи с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации и Семейного кодекса Российской Федерации, устанавливающими, что переход акций, являющихся общим супружеским имуществом, "в собственность налогоплательщика" возможен только при наличии таких юридических фактов, как раздел самими супругами общего имущества или заключение брачного контракта, что не может быть сделано никаким правоприменительным органом применительно к отношениям, существовавшим в прошлом, т.е. ретроспективно.
Вопрос: По заключенному в 2005 г. брачному договору о раздельной собственности в личную собственность супруги перешла квартира. Право собственности на нее зарегистрировано в 2023 г. В 2024 г. она продана. Квартира куплена в браке, до заключения брачного договора. Надо ли уплатить НДФЛ и представить декларацию по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Доход от продажи данной квартиры не подлежит обложению НДФЛ, и обязанности представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ не возникает.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Доход от продажи данной квартиры не подлежит обложению НДФЛ, и обязанности представлять в налоговый орган декларацию по НДФЛ не возникает.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации квартиры, приобретенной до брака и переоформленной в общую совместную собственность супругов, а также недвижимости, если доход распределен по соглашению между супругами.
(Письмо ФНС России от 26.06.2024 N БС-4-11/7219@)2. С учетом положений Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, приобретенное супругами в браке, считается их совместной собственностью независимо от того, на кого из супругов оно оформлено. При этом супруги на основании соглашения вправе распределить между собой доходы от реализации имущества, находившегося в их общей совместной собственности, и в соответствующих размерах (долях) учитывать сумму полученного дохода при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
(Письмо ФНС России от 26.06.2024 N БС-4-11/7219@)2. С учетом положений Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, приобретенное супругами в браке, считается их совместной собственностью независимо от того, на кого из супругов оно оформлено. При этом супруги на основании соглашения вправе распределить между собой доходы от реализации имущества, находившегося в их общей совместной собственности, и в соответствующих размерах (долях) учитывать сумму полученного дохода при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в совместную собственность супругов, когда доля одного из супругов в этом имуществе перешла в собственность от другого супруга по наследству.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/14039)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в совместную собственность супругов, когда доля одного из супругов в этом имуществе перешла в собственность от другого супруга по наследству.
(Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/14039)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в совместную собственность супругов, когда доля одного из супругов в этом имуществе перешла в собственность от другого супруга по наследству.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения в целях НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству от супруга.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56754)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения в целях НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству от супруга.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56754)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения в целях НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству от супруга.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже в одном налоговом периоде нескольких транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88941)Вопрос: На двоих с супругой было два автомобиля, оба покупал супруг, и они были зарегистрированы на супруга, но одним из них фактически пользовалась супруга. В 2023 г. оба автомобиля продали, чтобы купить один новый общий. Проданные автомобили были в собственности меньше трех лет. Все документы о продаже оформлены на супруга, деньги покупатели также перевели на счет супруга. Можно ли получить два имущественных вычета по НДФЛ на каждый автомобиль (один вычет супруг и один вычет супруга)? Каким может быть размер вычетов в этом случае?
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-05/88941)Вопрос: На двоих с супругой было два автомобиля, оба покупал супруг, и они были зарегистрированы на супруга, но одним из них фактически пользовалась супруга. В 2023 г. оба автомобиля продали, чтобы купить один новый общий. Проданные автомобили были в собственности меньше трех лет. Все документы о продаже оформлены на супруга, деньги покупатели также перевели на счет супруга. Можно ли получить два имущественных вычета по НДФЛ на каждый автомобиль (один вычет супруг и один вычет супруга)? Каким может быть размер вычетов в этом случае?
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, приобретенным супругами в совместную собственность, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100942)Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, приобретенным супругами в совместную собственность, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-04-05/100942)Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, приобретенным супругами в совместную собственность, в целях НДФЛ при его продаже.
Статья: Продажа единственного жилья супругами: подводные камни
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Например, если имущество приобретено на имя одного из супругов и, соответственно, за ним же зарегистрировано в ЕГРН. Да, по закону такое имущество, как правило, все равно является совместной собственностью супругов <15>. Но налоговая, если нет брачного договора или нотариального соглашения о распределении дохода от продажи такого имущества, будет считать, что доход получен конкретным налогоплательщиком. И может доначислить НДФЛ со всей суммы дохода от продажи тому супругу, на имя которого зарегистрировано имущество. Более того, такой подход могут поддержать и судьи.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Например, если имущество приобретено на имя одного из супругов и, соответственно, за ним же зарегистрировано в ЕГРН. Да, по закону такое имущество, как правило, все равно является совместной собственностью супругов <15>. Но налоговая, если нет брачного договора или нотариального соглашения о распределении дохода от продажи такого имущества, будет считать, что доход получен конкретным налогоплательщиком. И может доначислить НДФЛ со всей суммы дохода от продажи тому супругу, на имя которого зарегистрировано имущество. Более того, такой подход могут поддержать и судьи.
Вопрос: У семьи с тремя несовершеннолетними детьми имеются зарегистрированные на супруга две квартиры, срок владения которыми - менее пяти лет. Супруг решил продать одну из квартир и приобрести другую квартиру, площадь которой больше продаваемой и больше оставшейся квартиры. Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Однако доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде квартиры будет освобождаться от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемой квартиры, если одновременно соблюдаются следующие условия (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2024)Однако доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде квартиры будет освобождаться от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемой квартиры, если одновременно соблюдаются следующие условия (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ):
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в совместную собственность супругов.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-04-05/1142)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в совместную собственность супругов.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-04-05/1142)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, приобретенного в совместную собственность супругов.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения жилым домом, приобретенным в совместную собственность супругов, при переходе доли в нем от одного из супругов к другому в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/73050)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения жилым домом, приобретенным в совместную собственность супругов, при переходе доли в нем от одного из супругов к другому в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/73050)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения жилым домом, приобретенным в совместную собственность супругов, при переходе доли в нем от одного из супругов к другому в целях НДФЛ при его продаже.