Ндфл при изъятии земельных участков
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при изъятии земельных участков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 29.03.2023 N 88а-4787/2023 (УИД 74RS0004-01-2021-008254-30)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Требования налогового органа: 2) О взыскании недоимки по НДФЛ; 3) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Бухгалтерский баланс не является первичной документацией и не содержит расшифровки по каждой строке, из которой можно было бы сделать вывод об отражении тех или иных обязательств в конкретном разделе и использовать для исчисления и уплаты налогов.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что договор купли-продажи от 09 августа 2016 года в совокупности с бухгалтерским балансом ООО "<данные изъяты>" за 2016 год подтверждают факт несения З. расходов на приобретение земельных участков в размере 5 339 000 рублей, в связи с чем решение налогового органа в данной части признал незаконным и скорректировал подлежащую уплате задолженность по НДФЛ.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Требования налогового органа: 2) О взыскании недоимки по НДФЛ; 3) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Бухгалтерский баланс не является первичной документацией и не содержит расшифровки по каждой строке, из которой можно было бы сделать вывод об отражении тех или иных обязательств в конкретном разделе и использовать для исчисления и уплаты налогов.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что договор купли-продажи от 09 августа 2016 года в совокупности с бухгалтерским балансом ООО "<данные изъяты>" за 2016 год подтверждают факт несения З. расходов на приобретение земельных участков в размере 5 339 000 рублей, в связи с чем решение налогового органа в данной части признал незаконным и скорректировал подлежащую уплате задолженность по НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при изъятии земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23420)Вопрос: Об НДФЛ при изъятии земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23420)Вопрос: Об НДФЛ при изъятии земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд.
(Письма Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/127257, от 20.09.2022 N 03-04-05/90891)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд.
(Письма Минфина России от 27.12.2023 N 03-04-05/127257, от 20.09.2022 N 03-04-05/90891)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется порядок расчета минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного земельного участка в связи с изъятием для государственных и муниципальных нужд, в целях освобождения от НДФЛ доходов от его продажи (22.07.2024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется порядок расчета минимального предельного срока владения земельным участком, образованным в результате раздела или перераспределения исходного земельного участка в связи с изъятием для государственных и муниципальных нужд, в целях освобождения от НДФЛ доходов от его продажи (22.07.2024)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)доходы индивидуального предпринимателя в виде дивидендов, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса;
(ред. от 17.11.2025)доходы индивидуального предпринимателя в виде дивидендов, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса;
Статья: Изъятие земельного участка для государственных нужд
(Опарина С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 5)Изъятие земельного участка для госнужд
(Опарина С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 5)Изъятие земельного участка для госнужд
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде возмещения при изъятии недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-04-05/2706)В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-04-05/2706)В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Вопрос: Каков порядок признания доходов в целях исчисления ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2025)2) доходы индивидуального предпринимателя в виде дивидендов, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 (ставка 35%) и 5 ст. 224 (ставка 9%) НК РФ;
(Консультация эксперта, 2025)2) доходы индивидуального предпринимателя в виде дивидендов, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 (ставка 35%) и 5 ст. 224 (ставка 9%) НК РФ;
Статья: Особенности правового регулирования налогообложения денежного возмещения, выплачиваемого собственнику при изъятии земельного участка (объекта недвижимости, расположенного на нем) для государственных нужд
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)- нормой подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусматривается право налогоплательщиков налога на доходы физических лиц на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка (расположенного на нем объекта недвижимости), однако вопрос о налогообложении остальной части состава возмещения (убытки, причиненные изъятием земельного участка, в том числе упущенная выгода) не разрешен;
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)- нормой подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусматривается право налогоплательщиков налога на доходы физических лиц на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка (расположенного на нем объекта недвижимости), однако вопрос о налогообложении остальной части состава возмещения (убытки, причиненные изъятием земельного участка, в том числе упущенная выгода) не разрешен;
Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств в связи с досрочным прекращением договора аренды земельного участка при его изъятии для государственных или муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31367)Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств в связи с досрочным прекращением договора аренды земельного участка при его изъятии для государственных или муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31367)Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств в связи с досрочным прекращением договора аренды земельного участка при его изъятии для государственных или муниципальных нужд.
Вопрос: ИП на арендованном земельном участке осуществлял предпринимательскую деятельность. Договор аренды был досрочно прекращен ввиду изъятия участка для государственных нужд. Подлежит ли обложению НДФЛ полученная предпринимателем компенсация? Если подлежит, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на арендованном земельном участке осуществлял предпринимательскую деятельность. Договор аренды был досрочно прекращен ввиду изъятия участка для государственных нужд. Подлежит ли обложению НДФЛ полученная предпринимателем компенсация? Если подлежит, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на арендованном земельном участке осуществлял предпринимательскую деятельность. Договор аренды был досрочно прекращен ввиду изъятия участка для государственных нужд. Подлежит ли обложению НДФЛ полученная предпринимателем компенсация? Если подлежит, то в каком порядке?
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при изъятии недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45009)В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/45009)В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.