Ндфл перевод денег
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл перевод денег (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налоговый орган хочет взыскать как неосновательное обогащение сумму НДФЛ, возвращенного из бюджета в связи с предоставлением имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик обратился в Налоговый орган за получением имущественного вычета в связи с приобретением (строительством) жилья. Налоговый орган вычет предоставил и принял решение о возврате НДФЛ из бюджета. Денежные средства перечислены Налогоплательщику.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик обратился в Налоговый орган за получением имущественного вычета в связи с приобретением (строительством) жилья. Налоговый орган вычет предоставил и принял решение о возврате НДФЛ из бюджета. Денежные средства перечислены Налогоплательщику.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 231 "Порядок взыскания и возврата налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ИФНС неправомерно отказала в возврате переплаты по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисленных участнику общества в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, ИФНС неправомерно отказала в возврате переплаты по НДФЛ в отношении денежных средств, перечисленных участнику общества в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами.
(Письмо ФНС России от 11.02.2025 N БС-16-11/33@)Вопрос: Об НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами.
(Письмо ФНС России от 11.02.2025 N БС-16-11/33@)Вопрос: Об НДФЛ при переводах денежных средств между физлицами.
Вопрос: Об НДФЛ при переводе брокером по распоряжению клиента денежных средств с брокерского счета на предоплаченную банковскую карту клиента.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-06/58058)Вопрос: Об НДФЛ при переводе брокером по распоряжению клиента денежных средств с брокерского счета на предоплаченную банковскую карту клиента.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-06/58058)Вопрос: Об НДФЛ при переводе брокером по распоряжению клиента денежных средств с брокерского счета на предоплаченную банковскую карту клиента.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)7. В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего информацию об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме налога на доходы физических лиц, до наступления установленного срока его перечисления сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета соответствующего налогового агента, в размере, не превышающем сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению на основании такого уведомления, зачитывается налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган такого уведомления, в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по перечислению указанного налога.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)7. В случае поступления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, содержащего информацию об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме налога на доходы физических лиц, до наступления установленного срока его перечисления сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета соответствующего налогового агента, в размере, не превышающем сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую перечислению на основании такого уведомления, зачитывается налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган такого уведомления, в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогового агента по перечислению указанного налога.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если после вашего обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления денежной суммы. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если после вашего обращения работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления денежной суммы. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 226, п. 1 ст. 231 НК РФ).
Вопрос: Гражданин России и Израиля, проживающий в Израиле, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил от российских физлиц безвозмездно донаты на лечение путем перевода денежных средств на карту. Облагаются ли НДФЛ полученные суммы на лечение?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин России и Израиля, проживающий в Израиле, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил от российских физлиц безвозмездно донаты на лечение путем перевода денежных средств на карту. Облагаются ли НДФЛ полученные суммы на лечение?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин России и Израиля, проживающий в Израиле, не являющийся налоговым резидентом РФ, получил от российских физлиц безвозмездно донаты на лечение путем перевода денежных средств на карту. Облагаются ли НДФЛ полученные суммы на лечение?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивается НДФЛ путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП. Сроки уплаты налога (п. п. 1, 16 ст. 45, п. 6 ст. 226 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивается НДФЛ путем перечисления денежных средств в качестве ЕНП. Сроки уплаты налога (п. п. 1, 16 ст. 45, п. 6 ст. 226 НК РФ):
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы могли удержать НДФЛ при выплате работнику дохода, но не сделали этого, п. 5 ст. 226 НК РФ не применяется. В этом случае удержите НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислите его в бюджет. Кроме того, за прошедший год нужно представить уточненный расчет 6-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы могли удержать НДФЛ при выплате работнику дохода, но не сделали этого, п. 5 ст. 226 НК РФ не применяется. В этом случае удержите НДФЛ при выплате текущих доходов в денежной форме и перечислите его в бюджет. Кроме того, за прошедший год нужно представить уточненный расчет 6-НДФЛ.
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в текущем году до подтверждения права на вычет и представления вами заявления работодатель удержал НДФЛ из ваших доходов без учета вычетов, вы вправе потребовать возврата излишне удержанной суммы налога. Для этого подайте работодателю также заявление о возврате излишне удержанной в связи с предоставлением вычета суммы налога, указав информацию о своем банковском счете, на который следует перечислить излишне удержанную сумму. Вернуть излишне удержанный у вас НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, нельзя (абз. 5 п. 2 ст. 219, абз. 5 п. 8 ст. 220, абз. 1, 4 п. 1 ст. 231 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в текущем году до подтверждения права на вычет и представления вами заявления работодатель удержал НДФЛ из ваших доходов без учета вычетов, вы вправе потребовать возврата излишне удержанной суммы налога. Для этого подайте работодателю также заявление о возврате излишне удержанной в связи с предоставлением вычета суммы налога, указав информацию о своем банковском счете, на который следует перечислить излишне удержанную сумму. Вернуть излишне удержанный у вас НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, нельзя (абз. 5 п. 2 ст. 219, абз. 5 п. 8 ст. 220, абз. 1, 4 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)С дохода в денежной форме НДФЛ удержите в момент перечисления денежных средств (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если передано имущество (имущественные права), исчисленный с его стоимости налог удержите из денежных средств, выплачиваемых участнику. При этом удержать следует не более 50% от такой выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)С дохода в денежной форме НДФЛ удержите в момент перечисления денежных средств (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если передано имущество (имущественные права), исчисленный с его стоимости налог удержите из денежных средств, выплачиваемых участнику. При этом удержать следует не более 50% от такой выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, ст. 231 НК РФ не предусмотрена, как следует из письма ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм НДФЛ производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, ст. 231 НК РФ не предусмотрена, как следует из письма ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117.
Готовое решение: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы должны вернуть физлицу сумму излишне удержанного НДФЛ в безналичной форме. Перечислите деньги на его счет в банке по реквизитам, которые указаны в заявлении на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Когда НДФЛ, перечисленный вами как налоговым агентом, поступит в бюджет, эти денежные средства будут распределены между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов, муниципальных округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством (п. 2 ст. 56, п. 2 ст. 61, п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2, п. 2 ст. 61.3, п. 2 ст. 61.5, п. 2 ст. 61.6 БК РФ, Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 03-04-05/38479).
(КонсультантПлюс, 2025)Когда НДФЛ, перечисленный вами как налоговым агентом, поступит в бюджет, эти денежные средства будут распределены между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов, муниципальных округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством (п. 2 ст. 56, п. 2 ст. 61, п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2, п. 2 ст. 61.3, п. 2 ст. 61.5, п. 2 ст. 61.6 БК РФ, Письмо Минфина России от 03.07.2015 N 03-04-05/38479).