НДФЛ облигации
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ облигации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, если условия их выпуска предусматривают расчеты в рублях.
(Письмо Минфина России от 28.01.2026 N 03-04-06/5777)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, если условия их выпуска предусматривают расчеты в рублях.
(Письмо Минфина России от 28.01.2026 N 03-04-06/5777)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, если условия их выпуска предусматривают расчеты в рублях.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, если условиями их выпуска предусмотрены расчеты в рублях.
(Письмо Минфина России от 26.01.2026 N 03-04-06/4704)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, если условиями их выпуска предусмотрены расчеты в рублях.
(Письмо Минфина России от 26.01.2026 N 03-04-06/4704)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, если условиями их выпуска предусмотрены расчеты в рублях.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая база по НДФЛ при обмене (замещении) замещаемых облигаций в валюте недружественных иностранных государств на замещающие облигации в рублях не определяется. При реализации (погашении) замещающих облигаций в рублях, полученных налогоплательщиком в результате такого обмена (замещения), в качестве документально подтвержденных расходов налогоплательщика признаются документально подтвержденные расходы по приобретению замещаемых облигаций в валюте, которыми налогоплательщик владел до их обмена (замещения).
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая база по НДФЛ при обмене (замещении) замещаемых облигаций в валюте недружественных иностранных государств на замещающие облигации в рублях не определяется. При реализации (погашении) замещающих облигаций в рублях, полученных налогоплательщиком в результате такого обмена (замещения), в качестве документально подтвержденных расходов налогоплательщика признаются документально подтвержденные расходы по приобретению замещаемых облигаций в валюте, которыми налогоплательщик владел до их обмена (замещения).
Паспорт проекта Федерального закона N 540989-8
"О внесении изменения в статью 226 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части зачисления налога на доходы физических лиц по месту регистрации физических лиц - получателей дивидендов по акциям и процентов по облигациям)"
(внесен депутатами Государственной Думы ФС РФ М.Н. Матвеевым, О.А. Михайловым)
(снят с рассмотрения)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 540989-8
"О внесении изменения в статью 226 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части зачисления налога на доходы физических лиц по месту регистрации физических лиц - получателей дивидендов по акциям и процентов по облигациям)"
(внесен депутатами Государственной Думы ФС РФ М.Н. Матвеевым, О.А. Михайловым)
(снят с рассмотрения)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 540989-8
Вопрос: О признании в целях НДФЛ облигаций российских организаций, размещенных в пользу владельцев или иных лиц, осуществляющих права по еврооблигациям, замещающими облигациями.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-04-05/24161)Вопрос: О признании в целях НДФЛ облигаций российских организаций, размещенных в пользу владельцев или иных лиц, осуществляющих права по еврооблигациям, замещающими облигациями.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-04-05/24161)Вопрос: О признании в целях НДФЛ облигаций российских организаций, размещенных в пользу владельцев или иных лиц, осуществляющих права по еврооблигациям, замещающими облигациями.
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, при их реализации (погашении).
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/22012)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, при их реализации (погашении).
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/22012)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, при их реализации (погашении).
Статья: О налогообложении вкладов и облигаций и необходимости квалификации пассивных доходов
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)Целью настоящей статьи является разработка тактических и стратегических мероприятий в области налоговой политики по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в части налогообложения процентных доходов по вкладам и облигациям. При этом обложение НДФЛ процентных доходов индивидов рассматривается во взаимосвязи с делением доходов на активные и пассивные.
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)Целью настоящей статьи является разработка тактических и стратегических мероприятий в области налоговой политики по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в части налогообложения процентных доходов по вкладам и облигациям. При этом обложение НДФЛ процентных доходов индивидов рассматривается во взаимосвязи с делением доходов на активные и пассивные.
Вопрос: Об НДФЛ при приобретении облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, если условиями выпуска предусмотрено осуществление расчетов при приобретении в рублях.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-04-05/121502)Вопрос: Об НДФЛ при приобретении облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, если условиями выпуска предусмотрено осуществление расчетов при приобретении в рублях.
(Письмо Минфина России от 03.12.2024 N 03-04-05/121502)Вопрос: Об НДФЛ при приобретении облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, если условиями выпуска предусмотрено осуществление расчетов при приобретении в рублях.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с ч. 15 ст. 13 Федерального закона N 389-ФЗ положения абз. 25 п. 13 ст. 214.1 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. Федеральный закон N 389-ФЗ определил, что при совершении налогоплательщиком с 1 января 2022 года операций по обмену (замещению) еврооблигаций на замещающие облигации налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В соответствии с ч. 15 ст. 13 Федерального закона N 389-ФЗ положения абз. 25 п. 13 ст. 214.1 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года. Федеральный закон N 389-ФЗ определил, что при совершении налогоплательщиком с 1 января 2022 года операций по обмену (замещению) еврооблигаций на замещающие облигации налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.
Статья: Цифровые финансовые активы как новый феномен финансового рынка: правовое регулирование и особенности налогообложения
(Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Например, в литературе обращается внимание на тот факт, что налоговая база по налогу на прибыль в отношении операций с ЦФА определяется отдельно от основной налоговой базы, но совокупно с налоговой базой по необращающимся ценным бумагам и производным финансовым инструментам. Соответственно, с точки зрения налогообложения операции с традиционными финансовыми инструментами выглядят более предпочтительными. В отношении НДФЛ порядок налогообложения дохода, полученного в результате операций с ЦФА, во многом аналогичен операциям по ценным бумагам (акциям и облигациям). Однако все же есть различия, которые, на наш взгляд, не вполне обоснованны. Так, от НДФЛ освобождаются доходы от реализации акций, облигаций и инвестиционных паев высокотехнологичного сектора экономики, если указанные ценные бумаги принадлежали налогоплательщику более одного года, в то время как подобного освобождения для операций с ЦФА, выпущенными на аналогичных условиях, не предусмотрено. Помимо отмеченных, есть и другие примеры регулирования налогообложения ЦФА, приводящего к выбору в пользу операций с традиционными финансовыми инструментами <19>.
(Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Например, в литературе обращается внимание на тот факт, что налоговая база по налогу на прибыль в отношении операций с ЦФА определяется отдельно от основной налоговой базы, но совокупно с налоговой базой по необращающимся ценным бумагам и производным финансовым инструментам. Соответственно, с точки зрения налогообложения операции с традиционными финансовыми инструментами выглядят более предпочтительными. В отношении НДФЛ порядок налогообложения дохода, полученного в результате операций с ЦФА, во многом аналогичен операциям по ценным бумагам (акциям и облигациям). Однако все же есть различия, которые, на наш взгляд, не вполне обоснованны. Так, от НДФЛ освобождаются доходы от реализации акций, облигаций и инвестиционных паев высокотехнологичного сектора экономики, если указанные ценные бумаги принадлежали налогоплательщику более одного года, в то время как подобного освобождения для операций с ЦФА, выпущенными на аналогичных условиях, не предусмотрено. Помимо отмеченных, есть и другие примеры регулирования налогообложения ЦФА, приводящего к выбору в пользу операций с традиционными финансовыми инструментами <19>.
Статья: Проблемные вопросы налогообложения операций с ЦФА и УЦП
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Несколько непоследовательным является и отсутствие синхронизации инвестиционных налоговых льгот, предоставляемых для операций с привычными финансовыми инструментами и не предоставляемых для операций с ЦФА. К примеру, от НДФЛ освобождаются доходы от реализации акций, облигаций и инвестиционных паев высокотехнологичного сектора экономики, если указанные ценные бумаги принадлежали налогоплательщику более одного года. Поскольку ЦФА выполняют ту же самую функцию, что и облигации, было бы разумно освободить от НДФЛ также операции с ЦФА, выпущенными на аналогичных приведенным условиях компаниями высокотехнологичного сектора.
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Несколько непоследовательным является и отсутствие синхронизации инвестиционных налоговых льгот, предоставляемых для операций с привычными финансовыми инструментами и не предоставляемых для операций с ЦФА. К примеру, от НДФЛ освобождаются доходы от реализации акций, облигаций и инвестиционных паев высокотехнологичного сектора экономики, если указанные ценные бумаги принадлежали налогоплательщику более одного года. Поскольку ЦФА выполняют ту же самую функцию, что и облигации, было бы разумно освободить от НДФЛ также операции с ЦФА, выпущенными на аналогичных приведенным условиях компаниями высокотехнологичного сектора.
Вопрос: До трансформации ИИС старого типа в ИИС нового типа на банковский счет физлица были выплачены купоны по облигациям, учтенным на ИИС, с удержанием НДФЛ. Подлежит ли этот НДФЛ возврату при получении вычета на долгосрочные сбережения граждан в части положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2026 г. до трансформации ИИС старого типа в ИИС нового типа на банковский счет физлица были выплачены купоны по облигациям, учтенным на ИИС, с удержанием НДФЛ. Подлежит ли этот НДФЛ возврату при получении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в части положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В 2026 г. до трансформации ИИС старого типа в ИИС нового типа на банковский счет физлица были выплачены купоны по облигациям, учтенным на ИИС, с удержанием НДФЛ. Подлежит ли этот НДФЛ возврату при получении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан в части положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС?
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, в случае их реализации (погашения).
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-06/13363)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, в случае их реализации (погашения).
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-06/13363)Вопрос: Об определении в целях НДФЛ расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, в случае их реализации (погашения).
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Поскольку западные рынки капитала для российских организаций закрылись, необходимо сохранить освобождение от НДФЛ доходов по российским корпоративным облигациям, для того чтобы поток средств в экономику не происходил только через банки.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Поскольку западные рынки капитала для российских организаций закрылись, необходимо сохранить освобождение от НДФЛ доходов по российским корпоративным облигациям, для того чтобы поток средств в экономику не происходил только через банки.