Ндфл гпх 6 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл гпх 6 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы о том, что ИП не представлял сведения по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, гражданско-правовые договоры с водителями, отклонены, т.к. возможность применения ЕНВД не поставлена в зависимость от факта заключения с водителями договоров в письменной форме. Как пояснил ИП, гражданско-правовые договоры заключены с водителями посредством совершения конклюдентных действий, выразившихся в фактическом предоставлении названных транспортных средств во владение водителей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы о том, что ИП не представлял сведения по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, гражданско-правовые договоры с водителями, отклонены, т.к. возможность применения ЕНВД не поставлена в зависимость от факта заключения с водителями договоров в письменной форме. Как пояснил ИП, гражданско-правовые договоры заключены с водителями посредством совершения конклюдентных действий, выразившихся в фактическом предоставлении названных транспортных средств во владение водителей.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что общество производило выплаты на счета физических лиц, принятых им на работу в качестве разнорабочих по договорам гражданско-правового характера, с основанием платежа "денежное вознаграждение" и "заработная плата", но не начисляло НДФЛ на указанные выплаты. Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ. Общество полагало, что спорные выплаты физическим лицам НДФЛ не облагаются, поскольку являются займами, срок возврата которых еще не наступил. Проанализировав доказательства, в том числе свидетельские показания, реестры ПАО "Сбербанк", сведения о миграционном учете иностранных граждан из УФМС России, уведомления общества о приеме на работу, суд пришел к выводу, что спорные выплаты являлись заработной платой, а не займами, составляют доходы физических лиц и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, общество неправомерно занизило налоговую базу по НДФЛ. Поскольку общество не представило сведения по форме 2-НДФЛ на указанных работников по гражданско-правовым договорам, оно правомерно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поскольку общество представило инспекции расчеты по 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (без указания доходов данных работников), оно обоснованно привлечено к ответственности по п. 1 ст. 126.1 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по гражданско-правовым договорам и удержанный с них НДФЛ нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по гражданско-правовым договорам и удержанный с них НДФЛ нужно включать в расчет 6-НДФЛ начиная с отчетного периода, в котором они были выплачены.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ. Условием освобождения является, в частности, наличие ГПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у организации нет трудовых отношений с самозанятым, у нее не возникает обязанностей налогового агента в отношении выплаченного ему облагаемого дохода. Соответственно, не надо платить НДФЛ с таких доходов и представлять расчет 6-НДФЛ. Условием освобождения является, в частности, наличие ГПД и отсутствие с самозанятым трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад (ч. 8 ст. 2, п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Нормативные акты
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ведь вы при этом не исправляете НДФЛ, исчисленный и удержанный в период действия ГПД (когда вы еще не были работодателем), и не сдаете уточненные 6-НДФЛ за тот период. Вы предоставляете вычет при очередной (после получения уведомления) выплате дохода работнику и исчислении на дату этой выплаты НДФЛ нарастающим итогом <7>. А значит, следует учесть все доходы с начала года, облагаемые по ставке 13% или 15%, в том числе и выплаченные по ГПД <8>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Ведь вы при этом не исправляете НДФЛ, исчисленный и удержанный в период действия ГПД (когда вы еще не были работодателем), и не сдаете уточненные 6-НДФЛ за тот период. Вы предоставляете вычет при очередной (после получения уведомления) выплате дохода работнику и исчислении на дату этой выплаты НДФЛ нарастающим итогом <7>. А значит, следует учесть все доходы с начала года, облагаемые по ставке 13% или 15%, в том числе и выплаченные по ГПД <8>.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)сведения о доходах, суммах исчисленного и удержанного НДФЛ по каждому физлицу. Они подаются в виде справки о доходах и сумме налога, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ;
(КонсультантПлюс, 2025)сведения о доходах, суммах исчисленного и удержанного НДФЛ по каждому физлицу. Они подаются в виде справки о доходах и сумме налога, которая входит в состав расчета 6-НДФЛ;
Статья: Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодие
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Во-первых, инспекторы больше не будут сверять 6-НДФЛ с РСВ. КС по сравнению доходов по трудовым договорам и ГПД, облагаемых НДФЛ, с базой по взносам на ОПС отменили <1>. Ведь с 2023 г. все денежные доходы, в том числе и зарплата, попадают в 6-НДФЛ на дату выплаты, а в РСВ - по-прежнему на дату начисления в бухучете. Так что расхождения в суммах доходов в этих отчетах теперь будут постоянно, сравнивать их уже нельзя. И хорошо, что не придется пояснять инспекторам очевидные вещи.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Во-первых, инспекторы больше не будут сверять 6-НДФЛ с РСВ. КС по сравнению доходов по трудовым договорам и ГПД, облагаемых НДФЛ, с базой по взносам на ОПС отменили <1>. Ведь с 2023 г. все денежные доходы, в том числе и зарплата, попадают в 6-НДФЛ на дату выплаты, а в РСВ - по-прежнему на дату начисления в бухучете. Так что расхождения в суммах доходов в этих отчетах теперь будут постоянно, сравнивать их уже нельзя. И хорошо, что не придется пояснять инспекторам очевидные вещи.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Строку 121 нужно заполнить, если у вас работают высококвалифицированные специалисты. Отразите сумму выплаченных им доходов по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг) (пп. 6 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Строку 121 нужно заполнить, если у вас работают высококвалифицированные специалисты. Отразите сумму выплаченных им доходов по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг) (пп. 6 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить выплаты по договору ГПХ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Показатель строки 020 должен быть равен сумме значений строк 021 - 026 за все отчетные периоды (пп. 8 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Показатель строки 020 должен быть равен сумме значений строк 021 - 026 за все отчетные периоды (пп. 8 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Строку 121 разд. 2 заполняйте, если у вас работают высококвалифицированные специалисты. Отразите сумму доходов, выплаченных им по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг) (пп. 6 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2024)Строку 121 разд. 2 заполняйте, если у вас работают высококвалифицированные специалисты. Отразите сумму доходов, выплаченных им по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг) (пп. 6 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Комментарий к Постановлению Пятого арбитражного апелляционного суда от 27.06.2025 по делу N А51-13447/2024 <Когда отношения с самозанятыми могут переквалифицировать в трудовые?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Компания подала в налоговую уточненные расчеты РСВ и 6-НДФЛ.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Компания подала в налоговую уточненные расчеты РСВ и 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить выплату по договору ГПХ иностранному работнику в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить выплату по договору ГПХ иностранному работнику в расчете 6-НДФЛ
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица выплаты по такому договору отразите с кодом "2010", поскольку он является разновидностью гражданско-правового договора (п. 1 ст. 420, ст. 702 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица выплаты по такому договору отразите с кодом "2010", поскольку он является разновидностью гражданско-правового договора (п. 1 ст. 420, ст. 702 ГК РФ).