НДФЛ дарение нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ дарение нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Также сейчас в целях применения ставки 15% в общей сумме доходов у граждан - резидентов РФ не учитываются, в частности, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем, стоимость полученного в дар имущества (за исключением ценных бумаг). Сумма таких доходов за год облагается по ставке 13% <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Также сейчас в целях применения ставки 15% в общей сумме доходов у граждан - резидентов РФ не учитываются, в частности, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем, стоимость полученного в дар имущества (за исключением ценных бумаг). Сумма таких доходов за год облагается по ставке 13% <3>.
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Прогрессивная ставка 13%/15% применяется и при расчете НДФЛ с доходов, полученных некоторыми категориями нерезидентов (п. 3.1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговая база также рассчитывается нарастающим итогом, но налоговые вычеты не применяются.
(КонсультантПлюс, 2024)Прогрессивная ставка 13%/15% применяется и при расчете НДФЛ с доходов, полученных некоторыми категориями нерезидентов (п. 3.1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговая база также рассчитывается нарастающим итогом, но налоговые вычеты не применяются.
Нормативные акты
Указание Банка России от 19.11.2020 N 5627-У
(ред. от 29.05.2023)
"О ведении Банком России государственного реестра микрофинансовых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2021 N 62239)4.20.2. Налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц, представленные за периоды, предшествовавшие внесению средств в уставный капитал заявителя и определяемые физическим лицом самостоятельно (для нерезидентов - иной аналогичный документ) (в отношении физического лица, внесшего средства в уставный капитал заявителя).
(ред. от 29.05.2023)
"О ведении Банком России государственного реестра микрофинансовых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2021 N 62239)4.20.2. Налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц, представленные за периоды, предшествовавшие внесению средств в уставный капитал заявителя и определяемые физическим лицом самостоятельно (для нерезидентов - иной аналогичный документ) (в отношении физического лица, внесшего средства в уставный капитал заявителя).
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость подарков, переданных по договору дарения, до 4 000 руб. в год не облагается НДФЛ. С суммы превышения рассчитывается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов, 30% - для нерезидентов. Стоимость подарков, переданных в качестве вознаграждения за труд, по нашему мнению, облагается НДФЛ в полной сумме.
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость подарков, переданных по договору дарения, до 4 000 руб. в год не облагается НДФЛ. С суммы превышения рассчитывается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов, 30% - для нерезидентов. Стоимость подарков, переданных в качестве вознаграждения за труд, по нашему мнению, облагается НДФЛ в полной сумме.
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)2721 "Стоимость имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ)". Этот код используйте, в частности, при вручении работникам подарков в виде ценных бумаг, а также при дарении любого имущества физлицам - нерезидентам РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)2721 "Стоимость имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ)". Этот код используйте, в частности, при вручении работникам подарков в виде ценных бумаг, а также при дарении любого имущества физлицам - нерезидентам РФ.
Вопрос: Иностранный гражданин - нерезидент РФ получил квартиру в РФ в наследство от тети в 2020 г. Будет ли облагаться НДФЛ доход от продажи этой квартиры?
(Консультация эксперта, 2026)Порядок исчисления минимального предельного срока владения установлен ст. 217.1 НК РФ и является единым для всех налогоплательщиков, включая нерезидентов РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Порядок исчисления минимального предельного срока владения установлен ст. 217.1 НК РФ и является единым для всех налогоплательщиков, включая нерезидентов РФ.
Вопрос: Российской организации принадлежит небольшая доля в уставном капитале иностранной организации (менее 5%). Она собирается подарить эту долю физлицу - налоговому нерезиденту РФ. Должна ли организация в этом случае исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российской организации принадлежит небольшая доля в уставном капитале иностранной организации (менее 5%). Она собирается подарить эту долю физлицу - налоговому нерезиденту РФ. Должна ли организация в этом случае исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российской организации принадлежит небольшая доля в уставном капитале иностранной организации (менее 5%). Она собирается подарить эту долю физлицу - налоговому нерезиденту РФ. Должна ли организация в этом случае исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.