НДФЛ адвоката
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ адвоката (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 227 "Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Следовательно, Петров Е.Л., являясь адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, самостоятельно исчисляя и уплачивая налог на доходы физических лиц от своей адвокатской деятельности в 2015 году, не мог не знать об имеющейся у него переплате за данный налоговый период. Прекращая 22 июля 2016 г. статус адвоката, спорными денежными средствами не распорядился, каких-либо действий, направленных на зачет или возврат этой суммы, истец с 2016 года не предпринимал, с соответствующими заявлениями в налоговый орган не обращался. Доказательств уважительности пропуска трехлетнего срока в суд не представил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении деятельности адвокатов.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-11-11/59908)Вопрос: Об НДФЛ в отношении деятельности адвокатов.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-11-11/59908)Вопрос: Об НДФЛ в отношении деятельности адвокатов.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
(ред. от 28.11.2025)1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
<Информация> ФНС России
"Адвокат имеет право на вычет, если его расходы связаны с профессиональной деятельностью"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Адвокат имеет право на вычет, если его расходы связаны с профессиональной деятельностью"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Формы
Вопрос: О порядке предоставления адвокатам профессионального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85361)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Согласно п. 2 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Согласно ст. 221 НК РФ налогоплательщики, указанные в этой статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
(Письмо Минфина России от 09.09.2024 N 03-04-05/85361)Вопрос: Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Согласно п. 2 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Согласно ст. 221 НК РФ налогоплательщики, указанные в этой статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)с индивидуальными предпринимателями или физлицами, которые занимаются частной практикой (например, с нотариусами или адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты). Они исчисляют и уплачивают НДФЛ сами (п. 2 ст. 226, пп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)с индивидуальными предпринимателями или физлицами, которые занимаются частной практикой (например, с нотариусами или адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты). Они исчисляют и уплачивают НДФЛ сами (п. 2 ст. 226, пп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ);
Вопрос: Об НДФЛ в отношении вознаграждения, полученного адвокатом от осуществления адвокатской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.10.2024 N 03-04-05/105888)Вопрос: Об НДФЛ в отношении вознаграждения, полученного адвокатом от осуществления адвокатской деятельности.
(Письмо Минфина России от 30.10.2024 N 03-04-05/105888)Вопрос: Об НДФЛ в отношении вознаграждения, полученного адвокатом от осуществления адвокатской деятельности.
Статья: Трансформация механизма совершения хищений с использованием средств сотовой связи: постановка проблемы
(Поддубный И.В.)
("Российский следователь", 2021, N 7)На абонентский номер жертвы звонит злоумышленник, который представляется сотрудником государственных органов (органы здравоохранения, прокуратуры, правоохранительные органы и т.д.), и сообщает, что потерпевшему полагается денежная компенсация за ранее приобретенные им некачественные товары (медицинские препараты, БАДы и др.). Для получения данной компенсации жертве необходимо произвести уплату страхового взноса, подоходного налога, государственной пошлины, услуг адвоката и т.д.
(Поддубный И.В.)
("Российский следователь", 2021, N 7)На абонентский номер жертвы звонит злоумышленник, который представляется сотрудником государственных органов (органы здравоохранения, прокуратуры, правоохранительные органы и т.д.), и сообщает, что потерпевшему полагается денежная компенсация за ранее приобретенные им некачественные товары (медицинские препараты, БАДы и др.). Для получения данной компенсации жертве необходимо произвести уплату страхового взноса, подоходного налога, государственной пошлины, услуг адвоката и т.д.
Вопрос: О включении расходов в состав профессионального вычета по НДФЛ, в том числе адвокатами.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/127054, от 01.11.2024 N 03-04-05/107543)Вопрос: О включении расходов в состав профессионального вычета по НДФЛ, в том числе адвокатами.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/127054, от 01.11.2024 N 03-04-05/107543)Вопрос: О включении расходов в состав профессионального вычета по НДФЛ, в том числе адвокатами.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)с индивидуальными предпринимателями или физлицами, которые занимаются частной практикой (например, с нотариусами или адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты). Они исчисляют и уплачивают НДФЛ сами (п. 2 ст. 226, пп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2024)с индивидуальными предпринимателями или физлицами, которые занимаются частной практикой (например, с нотариусами или адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты). Они исчисляют и уплачивают НДФЛ сами (п. 2 ст. 226, пп. 1, 2 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ);
Вопрос: О ставке НДФЛ с доходов адвоката, если после предоставления налоговым агентом профессионального вычета сумма налоговых баз составила более 5 млн руб. за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63519)Вопрос: О ставке НДФЛ с доходов адвоката, если после предоставления налоговым агентом профессионального вычета сумма налоговых баз составила более 5 млн руб. за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63519)Вопрос: О ставке НДФЛ с доходов адвоката, если после предоставления налоговым агентом профессионального вычета сумма налоговых баз составила более 5 млн руб. за налоговый период.
Вопрос: О предоставлении адвокатам профессионального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72120)Вопрос: О предоставлении адвокатам профессионального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72120)Вопрос: О предоставлении адвокатам профессионального вычета по НДФЛ.