НДФЛ 2023 поля
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ 2023 поля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В отношении организации введено конкурсное производство, работники уволены в 2022 г., заработная плата выплачена не полностью. Как заполнить форму 6-НДФЛ за отчетные периоды 2023 г., если заработная плата начислена в 2022 г., а частичные расчеты по ней произведены в 2023 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, зарплата, начисленная в 2022 г., но выплаченная в 2023 г., подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ за тот отчетный период 2023 г., в котором она была выплачена. Из расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 г. указанные суммы должны быть исключены. Согласно Порядку заполнения расчета начисленная в 2022 г., но выплаченная в 2023 г. заработная плата отражается в поле 110, а исчисленный с указанной заработной платы НДФЛ - в поле 140 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, зарплата, начисленная в 2022 г., но выплаченная в 2023 г., подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ за тот отчетный период 2023 г., в котором она была выплачена. Из расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 г. указанные суммы должны быть исключены. Согласно Порядку заполнения расчета начисленная в 2022 г., но выплаченная в 2023 г. заработная плата отражается в поле 110, а исчисленный с указанной заработной платы НДФЛ - в поле 140 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных правил заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате доходов гражданам Казахстана нет. Указанный расчет заполняйте в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в первую очередь в зависимости от того, является ли гражданин Казахстана на момент получения дохода налоговым резидентом РФ, а во вторую очередь в зависимости от того, какие именно доходы им получены и как они облагаются НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных правил заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате доходов гражданам Казахстана нет. Указанный расчет заполняйте в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в первую очередь в зависимости от того, является ли гражданин Казахстана на момент получения дохода налоговым резидентом РФ, а во вторую очередь в зависимости от того, какие именно доходы им получены и как они облагаются НДФЛ.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)предоставил сведения о доходах физических лиц - получателей дивидендов без указания их ИНН, даты рождения в связи с отсутствием таких данных и отсутствием в форме электронной налоговой отчетности возможности выбора в соответствующем поле варианта "неизвестно"
(КонсультантПлюс, 2026)предоставил сведения о доходах физических лиц - получателей дивидендов без указания их ИНН, даты рождения в связи с отсутствием таких данных и отсутствием в форме электронной налоговой отчетности возможности выбора в соответствующем поле варианта "неизвестно"
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ в части районных коэффициентов и процентных надбавок к доходам дистанционных работников, являющихся резидентами РФ.
(Письмо ФНС России от 23.04.2025 N БС-4-11/4136@)С учетом пунктов 10 и 25 Порядка заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), утвержденного согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в редакции приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@), в поле "Код по ОКТМО" указывается код соответствующего муниципального образования. Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации либо выбранное обособленное подразделение, а в строке 010 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается код бюджетной классификации по налогу на доходы физических лиц.
(Письмо ФНС России от 23.04.2025 N БС-4-11/4136@)С учетом пунктов 10 и 25 Порядка заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), утвержденного согласно приложению N 2 к приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в редакции приказа ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@), в поле "Код по ОКТМО" указывается код соответствующего муниципального образования. Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации либо выбранное обособленное подразделение, а в строке 010 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается код бюджетной классификации по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ при выдаче в декабре 2023 г. работнику подарка, если до конца 2023 г. выплаты в денежной форме ему не производились.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Если доход в натуральной форме в виде подарка организацией-работодателем передан работнику в декабре 2023 г. и до конца 2023 г. данному работнику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода в январе 2024 г. при выплате первой половины заработной платы за январь, то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@)Если доход в натуральной форме в виде подарка организацией-работодателем передан работнику в декабре 2023 г. и до конца 2023 г. данному работнику выплаты в денежной форме не производились, при этом работодатель удержал НДФЛ с указанного дохода в январе 2024 г. при выплате первой половины заработной платы за январь, то доход в натуральной форме и НДФЛ подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ следующим образом: в расчете по форме 6-НДФЛ за 2023 год раздел 1 не заполняется; в разделе 2 подлежат заполнению, в частности, поля 110 и 140. При этом поля 160 и 170 не заполняются. Также доход в натуральной форме и сумма НДФЛ указываются в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Вопрос: В обособленном подразделении организации в г. Москве работают дистанционные работники. Фактически работники проживают и работают на территориях, где установлен районный коэффициент. Правомерно ли в уведомлении об исчисленных суммах налога указать код ОКТМО г. Москвы и КБК по НДФЛ для районного коэффициента?
(Консультация эксперта, 2025)Если место жительства (место нахождения) дистанционного работника находится в районе Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, его зарплата увеличивается на районный коэффициент (Письмо Роструда от 12.09.2023 N ПГ/18818-6-1).
(Консультация эксперта, 2025)Если место жительства (место нахождения) дистанционного работника находится в районе Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, его зарплата увеличивается на районный коэффициент (Письмо Роструда от 12.09.2023 N ПГ/18818-6-1).
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)В такой ситуации в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. следует отразить стоимость подарка - в поле 110 "Сумма дохода, начисленная физлицам" и сумму НДФЛ с него - в поле 140 "Сумма налога исчисленная". Но поскольку НДФЛ в 2023 г. удержан не был, то поля 160 "Сумма налога удержанная" и 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" заполнять не нужно. Также налог не попадет и в раздел 1 годового расчета.
("Главная книга", 2024, N 6)В такой ситуации в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 г. следует отразить стоимость подарка - в поле 110 "Сумма дохода, начисленная физлицам" и сумму НДФЛ с него - в поле 140 "Сумма налога исчисленная". Но поскольку НДФЛ в 2023 г. удержан не был, то поля 160 "Сумма налога удержанная" и 170 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" заполнять не нужно. Также налог не попадет и в раздел 1 годового расчета.
Вопрос: Какой период нужно указать в уведомлении об исчисленном НДФЛ, если заработная плата, начисленная в сентябре 2022 г., выплачена работнику 19.05.2023?
(Консультация эксперта, 2023)В уведомлении по НДФЛ, представляемом в данном случае не позднее 25.05.2023, в поле 5 "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" указывается 31/02. В поле 6 "Отчетный (календарный) год" следует указать 2023 (Письмо ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@).
(Консультация эксперта, 2023)В уведомлении по НДФЛ, представляемом в данном случае не позднее 25.05.2023, в поле 5 "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" указывается 31/02. В поле 6 "Отчетный (календарный) год" следует указать 2023 (Письмо ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@).
Ситуация: Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, которая действовала в том налоговом периоде, за который вносятся изменения. Например, если в 2026 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2023 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2023 г. (п. 5 ст. 81 НК РФ; п. п. 1, 2 Приказа ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, которая действовала в том налоговом периоде, за который вносятся изменения. Например, если в 2026 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2023 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2023 г. (п. 5 ст. 81 НК РФ; п. п. 1, 2 Приказа ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@).
Вопрос: В каком периоде отразить отпускные в поле 120 разд. 2 расчета 6-НДФЛ - в периоде начисления или периоде выплаты?
(Консультация эксперта, 2026)Форма 6-НДФЛ, а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
(Консультация эксперта, 2026)Форма 6-НДФЛ, а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если возврат провели до сдачи годового 6-НДФЛ, то в поле 180 будет ноль (0).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если возврат провели до сдачи годового 6-НДФЛ, то в поле 180 будет ноль (0).
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Тем не менее изложенный ФНС порядок заполнения и сдачи расчета актуален и в этом году. Правда, его надо подкорректировать в соответствии с новыми правилами и разобраться, какая сумма должна пойти на новый ОКТМО после переезда, как заполнить 6-НДФЛ и уведомления. Ведь теперь в разделе 1 расчета нужно указывать суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, которые должны быть перечислены в бюджет за "рваные" месяцы отчетного квартала. А уплачивают теперь НДФЛ лишь раз в месяц, а не после каждого удержания налога, как раньше. И эти суммы должны совпадать с суммами НДФЛ, указанными в поле 4 уведомления (подробнее читайте в ГК, 2023, N 14, с. 17).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Тем не менее изложенный ФНС порядок заполнения и сдачи расчета актуален и в этом году. Правда, его надо подкорректировать в соответствии с новыми правилами и разобраться, какая сумма должна пойти на новый ОКТМО после переезда, как заполнить 6-НДФЛ и уведомления. Ведь теперь в разделе 1 расчета нужно указывать суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, которые должны быть перечислены в бюджет за "рваные" месяцы отчетного квартала. А уплачивают теперь НДФЛ лишь раз в месяц, а не после каждого удержания налога, как раньше. И эти суммы должны совпадать с суммами НДФЛ, указанными в поле 4 уведомления (подробнее читайте в ГК, 2023, N 14, с. 17).
Статья: Как зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работника
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)После того как инспекция получит расчет 6-НДФЛ за 2023 г., она отразит на ЕНС начисления по НДФЛ по ставке 15% с разбивкой по срокам их уплаты, указанным в полях 021 - 024 раздела 1.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)После того как инспекция получит расчет 6-НДФЛ за 2023 г., она отразит на ЕНС начисления по НДФЛ по ставке 15% с разбивкой по срокам их уплаты, указанным в полях 021 - 024 раздела 1.