Натуральный доход взносы на травматизм
Подборка наиболее важных документов по запросу Натуральный доход взносы на травматизм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Форма выплаты доходов (денежная или натуральная) при исчислении взносов "на травматизм" значения не имеет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Форма выплаты доходов (денежная или натуральная) при исчислении взносов "на травматизм" значения не имеет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работницы. В связи с этим организация, руководствуясь разъяснениями Минтруда России, не начисляет на стоимость подарка страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации выдача подарка не предусмотрена действующей в организации системой оплаты труда и не зависит от трудовых результатов работницы. В связи с этим организация, руководствуясь разъяснениями Минтруда России, не начисляет на стоимость подарка страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Нормативные акты
<Письмо> Минпросвещения России от 28.05.2020 N ВБ-1159/08
"О направлении разъяснений"
(вместе с "Разъяснениями по применению законодательства Российской Федерации при осуществлении выплаты денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам общеобразовательных организаций")- учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, как и другие доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме;
"О направлении разъяснений"
(вместе с "Разъяснениями по применению законодательства Российской Федерации при осуществлении выплаты денежного вознаграждения за классное руководство педагогическим работникам общеобразовательных организаций")- учитывается при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, как и другие доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме;
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Фактические взносы выплачиваются работодателями в государственные или негосударственные фонды социального страхования, чтобы обеспечить своим наемным работникам право на получение социальных пособий в случае наступления определенных событий или при наличии определенных условий, которые могут неблагоприятно повлиять на доходы или благосостояние работников - болезнь, несчастные случаи, безработица, уход на пенсию и так далее.
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"Фактические взносы выплачиваются работодателями в государственные или негосударственные фонды социального страхования, чтобы обеспечить своим наемным работникам право на получение социальных пособий в случае наступления определенных событий или при наличии определенных условий, которые могут неблагоприятно повлиять на доходы или благосостояние работников - болезнь, несчастные случаи, безработица, уход на пенсию и так далее.
Типовая ситуация: Страховые взносы: плательщики, расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Облагаемые выплаты: взносы по единому тарифу и на травматизм начисляют на все выплаты за работу по трудовым договорам - зарплату, премии, отпускные. Доход работников в натуральной форме тоже облагают взносами (ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).
(Издательство "Главная книга", 2025)Облагаемые выплаты: взносы по единому тарифу и на травматизм начисляют на все выплаты за работу по трудовым договорам - зарплату, премии, отпускные. Доход работников в натуральной форме тоже облагают взносами (ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 21.03.2017 N 03-15-06/16239).
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок определения базы для исчисления страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ предусмотрен п. 7 ст. 421 НК РФ, а для исчисления страховых взносов на травматизм - п. 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок определения базы для исчисления страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ предусмотрен п. 7 ст. 421 НК РФ, а для исчисления страховых взносов на травматизм - п. 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту оказания услуг исполнителю - физическому лицу - резиденту РФ, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма, выплачиваемая организацией на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с оказанием им услуг по гражданско-правовому договору, не облагается страховыми взносами на основании пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
(Консультация эксперта, 2025)Сумма, выплачиваемая организацией на возмещение фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физического лица, связанных с оказанием им услуг по гражданско-правовому договору, не облагается страховыми взносами на основании пп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывают в составе расходов в целях налогообложения прибыли и освобождают от обложения НДФЛ и страховыми взносами всю стоимость проездного билета, включая:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывают в составе расходов в целях налогообложения прибыли и освобождают от обложения НДФЛ и страховыми взносами всю стоимость проездного билета, включая:
Корреспонденция счетов: Организация приобретает чай и кофе для передачи их в комнату отдыха работников. Коллективным договором не предусмотрено условия о содержании организацией комнаты отдыха, в которой поддерживается запас чая и кофе. Данные продукты передаются в комнату отдыха по решению руководителя организации. Как отразить в учете затраты на приобретение названных продуктов?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты, в том числе в натуральной форме, в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений являются объектом обложения страховыми взносами на обязательные пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты, в том числе в натуральной форме, в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений являются объектом обложения страховыми взносами на обязательные пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при оплате работодателями расходов на командировки работников не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в том числе фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу при оплате работодателями расходов на командировки работников не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в том числе фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
Вопрос: С целью привлечения молодых специалистов в коллективном договоре организации установлена единовременная разовая выплата вернувшимся со срочной службы в армии лицам. Облагается ли данная выплата НДФЛ, страховыми взносами и взносами на травматизм?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Единовременная разовая выплата, предусмотренная коллективным договором, облагается НДФЛ, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также взносами на травматизм.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Единовременная разовая выплата, предусмотренная коллективным договором, облагается НДФЛ, страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также взносами на травматизм.
Корреспонденция счетов: Как арендатору учесть возмещение стоимости коммунальных услуг по договору аренды помещения, заключенному с физическим лицом (налоговым резидентом РФ), не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае коммунальные услуги оказывают специализированные организации (коммунальные службы) на основании соответствующих договоров, заключенных с арендодателем. Поэтому суммы возмещения стоимости коммунальных услуг, выплачиваемые арендатором арендодателю (физическому лицу), не подпадают под определения объектов обложения страховыми взносами, приведенные в п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае коммунальные услуги оказывают специализированные организации (коммунальные службы) на основании соответствующих договоров, заключенных с арендодателем. Поэтому суммы возмещения стоимости коммунальных услуг, выплачиваемые арендатором арендодателю (физическому лицу), не подпадают под определения объектов обложения страховыми взносами, приведенные в п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
Вопрос: Об учете расходов на оплату найма жилья для размещения работников в целях налога на прибыль, о страховых взносах и НДФЛ с сумм компенсации по возмещению работникам расходов по договорам найма жилья.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-00-08/51807)Таким образом, если компенсационные выплаты по возмещению организацией своим работникам расходов по договорам найма (поднайма) жилых помещений установлены законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, то такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-00-08/51807)Таким образом, если компенсационные выплаты по возмещению организацией своим работникам расходов по договорам найма (поднайма) жилых помещений установлены законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, то такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.
Готовое решение: Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)начисленные страховые взносы и взносы на травматизм, если не выполняются условия для освобождения.
(КонсультантПлюс, 2025)начисленные страховые взносы и взносы на травматизм, если не выполняются условия для освобождения.