Натуральный доход облагается взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Натуральный доход облагается взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в налоговую базу доходов работников, полученных в натуральной форме. Суд установил, что общество обеспечивало сотрудников бесплатным трехразовым питанием на основании талонов. Отклоняя довод общества об отсутствии персонализированного учета выданного питания, суд принял во внимание представленные налоговым органом документы. Налоговым органом в ходе проверки были изъяты оригиналы учетных ведомостей на выдачу талонов на питание на бумажном носителе, а также файлы с компьютера сотрудника общества, содержащие данные о выданных талонах на питание в отношении каждого сотрудника. Сведения из данных файлов полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом в инспекцию. Сотрудники и общества, и контрагента, осуществляющего поставку питания, подтвердили, что талоны на питание оформлялись на основании пофамильных заявок, выдавались сотрудникам под расписку. Суд поддержал вывод налогового органа о наличии у общества персонифицированного учета выданного питания и возможности исчислить и удержать НДФЛ в отношении каждого сотрудника, инспекция доказала факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. При этом суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, поскольку предоставление работникам общества питания не являлось частью системы оплаты труда. Из положений о вахтовом методе организации работ в обществе следует, что предоставление трехразового питания работникам является выплатой социального характера, не зависящей от квалификации работников, сложности, качества, количества работы, условий ее выполнения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод о неправомерном невключении в налоговую базу доходов работников, полученных в натуральной форме. Суд установил, что общество обеспечивало сотрудников бесплатным трехразовым питанием на основании талонов. Отклоняя довод общества об отсутствии персонализированного учета выданного питания, суд принял во внимание представленные налоговым органом документы. Налоговым органом в ходе проверки были изъяты оригиналы учетных ведомостей на выдачу талонов на питание на бумажном носителе, а также файлы с компьютера сотрудника общества, содержащие данные о выданных талонах на питание в отношении каждого сотрудника. Сведения из данных файлов полностью соответствуют сведениям в табелях учета рабочего времени, предоставленных обществом в инспекцию. Сотрудники и общества, и контрагента, осуществляющего поставку питания, подтвердили, что талоны на питание оформлялись на основании пофамильных заявок, выдавались сотрудникам под расписку. Суд поддержал вывод налогового органа о наличии у общества персонифицированного учета выданного питания и возможности исчислить и удержать НДФЛ в отношении каждого сотрудника, инспекция доказала факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. При этом суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, поскольку предоставление работникам общества питания не являлось частью системы оплаты труда. Из положений о вахтовом методе организации работ в обществе следует, что предоставление трехразового питания работникам является выплатой социального характера, не зависящей от квалификации работников, сложности, качества, количества работы, условий ее выполнения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как облагать страховыми взносами доход работника в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как облагать страховыми взносами доход работника в натуральной форме
Готовое решение: Как начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ с выплат физическим лицам, в том числе с заработной платы (по 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)1.1. Как облагать страховыми взносами доход работника в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2022)1.1. Как облагать страховыми взносами доход работника в натуральной форме
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Натуральный доход по договору ГПХ облагается страховыми взносами в общем порядке (п. 1 ст. 420, п. 7 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Натуральный доход по договору ГПХ облагается страховыми взносами в общем порядке (п. 1 ст. 420, п. 7 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Статья: Уволился работник, у которого был полис ДМС: что со взносами и заполнением РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Вариант 1. В январе на дату заключения договора ДМС облагаемый взносами доход работника равен реально уплаченной за него сумме платежей по ДМС - 95 000 руб. И с этой суммы нужно исчислить страховые взносы за январь 2024 г. И неважно, что изначально сумма платежей была 120 000 руб., а 25 000 руб. работодателю вернули только в октябре. То есть теперь из расчетов нужно исключить 120 000 руб. как из необлагаемых выплат, так и из выплат, которые являются объектом обложения. А в уточненных РСВ за I квартал, полугодие и 9 месяцев надо отразить только облагаемый взносами натуральный доход работника в размере 95 000 руб. в строке 030 подраздела 1 раздела 1, в графе 140 подраздела 3.2.1 раздела 3.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Вариант 1. В январе на дату заключения договора ДМС облагаемый взносами доход работника равен реально уплаченной за него сумме платежей по ДМС - 95 000 руб. И с этой суммы нужно исчислить страховые взносы за январь 2024 г. И неважно, что изначально сумма платежей была 120 000 руб., а 25 000 руб. работодателю вернули только в октябре. То есть теперь из расчетов нужно исключить 120 000 руб. как из необлагаемых выплат, так и из выплат, которые являются объектом обложения. А в уточненных РСВ за I квартал, полугодие и 9 месяцев надо отразить только облагаемый взносами натуральный доход работника в размере 95 000 руб. в строке 030 подраздела 1 раздела 1, в графе 140 подраздела 3.2.1 раздела 3.