Натуральные доходы облагаются
Подборка наиболее важных документов по запросу Натуральные доходы облагаются (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Гарантии и компенсации за вредные условия труда
(КонсультантПлюс, 2026)Для остальных работников, занятых на работах с вредными условиями труда, получение молока является доходом в натуральной форме, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
(КонсультантПлюс, 2026)Для остальных работников, занятых на работах с вредными условиями труда, получение молока является доходом в натуральной форме, облагаемым налогом на доходы физических лиц.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что инспекция доказала факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, и, соответственно, наличие у общества неисполненных обязанностей налогового агента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что инспекция доказала факт получения работниками общества дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ, и, соответственно, наличие у общества неисполненных обязанностей налогового агента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как облагать страховыми взносами доход работника в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как облагать страховыми взносами доход работника в натуральной форме
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Исходя из предписаний пункта 18.1 статьи 217 НК РФ налогом облагаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статуса индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Исходя из предписаний пункта 18.1 статьи 217 НК РФ налогом облагаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физическими лицами в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от не имеющих статуса индивидуального предпринимателя физических лиц, не являющихся для одаряемого членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.
Ситуация: Какие льготы полагаются ветеранам боевых действий (афганцам, участникам СВО, участникам вооруженного конфликта в Чечне и др.)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Данным налогом не облагаются доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные ветеранами боевых действий в соответствии с Законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ. Также некоторые ветераны (в частности, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или участвовавшие в вооруженном конфликте в Чеченской Республике), которые являются налоговыми резидентами РФ, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц календарного года (п. п. 3, 6 - 6.2 ст. 210, ст. 216, п. 69 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 218, п. п. 1.1, 1.2 ст. 224 НК РФ; п. 3 ст. 3 Закона N 5-ФЗ; разд. III Приложения к Закону N 5-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Данным налогом не облагаются доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные ветеранами боевых действий в соответствии с Законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ. Также некоторые ветераны (в частности, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или участвовавшие в вооруженном конфликте в Чеченской Республике), которые являются налоговыми резидентами РФ, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц календарного года (п. п. 3, 6 - 6.2 ст. 210, ст. 216, п. 69 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 218, п. п. 1.1, 1.2 ст. 224 НК РФ; п. 3 ст. 3 Закона N 5-ФЗ; разд. III Приложения к Закону N 5-ФЗ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Если условиями уменьшения уставного капитала общества не предусматриваются выплаты в денежной или натуральной форме, то облагаемого НДФЛ дохода у акционеров общества не возникает. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 18.06.2025 N 03-04-05/59023, от 27.02.2018 N 03-04-05/12185.
(КонсультантПлюс, 2026)Если условиями уменьшения уставного капитала общества не предусматриваются выплаты в денежной или натуральной форме, то облагаемого НДФЛ дохода у акционеров общества не возникает. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 18.06.2025 N 03-04-05/59023, от 27.02.2018 N 03-04-05/12185.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме иностранцев на патенте
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме иностранцев на патенте
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме в пользу граждан Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме в пользу граждан Белоруссии
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Доставка за счет организации подарка сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Если доставка оформлена как подарок, в том числе включена в стоимость подарка, то порядок ее обложения НДФЛ будет такой же, как и других подарков сотрудникам (описан в разд. 2 данного материала) (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доставка за счет организации подарка сотруднику является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Если доставка оформлена как подарок, в том числе включена в стоимость подарка, то порядок ее обложения НДФЛ будет такой же, как и других подарков сотрудникам (описан в разд. 2 данного материала) (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 211, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)У работников, получающих значки, собственный интерес или экономическая выгода отсутствуют. В отличие, например, от получения кружки, галстука или платка с символикой компании, которые можно использовать в собственных интересах. В ношении же сотрудниками значков заинтересованной стороной является исключительно работодатель, поскольку, по его мнению, данная практика позволяет поддерживать положительный имидж компании. Таким образом, можно утверждать, что при получении значков с логотипом компании у работников отсутствует доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)У работников, получающих значки, собственный интерес или экономическая выгода отсутствуют. В отличие, например, от получения кружки, галстука или платка с символикой компании, которые можно использовать в собственных интересах. В ношении же сотрудниками значков заинтересованной стороной является исключительно работодатель, поскольку, по его мнению, данная практика позволяет поддерживать положительный имидж компании. Таким образом, можно утверждать, что при получении значков с логотипом компании у работников отсутствует доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)5.1. Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме
(КонсультантПлюс, 2024)5.1. Как облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается натуральный доход по договору ГПХ страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается натуральный доход по договору ГПХ страховыми взносами
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник использует оплаченные работодателем услуги (например, мобильную связь) в личных целях, у него возникает доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.09.2021 N 03-04-05/79075).
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник использует оплаченные работодателем услуги (например, мобильную связь) в личных целях, у него возникает доход в натуральной форме, который облагается НДФЛ (Письмо Минфина России от 30.09.2021 N 03-04-05/79075).