Наложение ареста на спец счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Наложение ареста на спец счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с требованием признать незаконными действия налогового органа по начислению пеней в период действия обеспечительных мер и обязать налоговый орган исключить пени из карточки расчетов с бюджетом. Налоговый орган возражал, поскольку принятые им обеспечительные меры не повлекли за собой какого-либо ограничения финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (в частности, не запрещали обществу сдавать в аренду, субаренду имеющиеся у него имущество и транспортные средства, оказывать услуги и выполнять работы с их использованием, то есть извлекать от указанной деятельности экономическую выгоду). Сам по себе факт наложения запрета на отчуждение без согласия налогового органа имущества налогоплательщика в порядке ст. 101 НК РФ не влечет автоматического приостановления начисления пеней в порядке абз. 2 п. 3 ст. 75 НК РФ. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, поскольку на его расчетные счета либо был наложен арест, либо действовал запрет осуществлять операции, либо денежные средства не могли быть использованы в качестве погашения недоимки в силу режима спецсчетов, дополнительных финансовых резервов для погашения задолженности по налогу исходя из данных бухгалтерских регистров не выявлено. Суд учел, что общество принимало меры для восстановления возможности уплаты налогов в добровольном порядке на основании платежных поручений, для чего им было подано три ходатайства следователю о снятии арестов со счетов с целью расчетов с бюджетом с указанием на невозможность расчетов с бюджетом в добровольном порядке, также общество обращалось с заявлением на получение кредитных средств в банки. Суд отклонил довод налогового органа о возможности погашения недоимки путем сдачи в аренду принадлежащего обществу земельного участка, так как участок относится к землям сельхозназначения и не представляет экономического интереса для арендаторов, единственный способ использования его для погашения задолженности - его реализация, но налоговый орган отказал обществу в снятии запрета на отчуждение участка.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с требованием признать незаконными действия налогового органа по начислению пеней в период действия обеспечительных мер и обязать налоговый орган исключить пени из карточки расчетов с бюджетом. Налоговый орган возражал, поскольку принятые им обеспечительные меры не повлекли за собой какого-либо ограничения финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (в частности, не запрещали обществу сдавать в аренду, субаренду имеющиеся у него имущество и транспортные средства, оказывать услуги и выполнять работы с их использованием, то есть извлекать от указанной деятельности экономическую выгоду). Сам по себе факт наложения запрета на отчуждение без согласия налогового органа имущества налогоплательщика в порядке ст. 101 НК РФ не влечет автоматического приостановления начисления пеней в порядке абз. 2 п. 3 ст. 75 НК РФ. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, поскольку на его расчетные счета либо был наложен арест, либо действовал запрет осуществлять операции, либо денежные средства не могли быть использованы в качестве погашения недоимки в силу режима спецсчетов, дополнительных финансовых резервов для погашения задолженности по налогу исходя из данных бухгалтерских регистров не выявлено. Суд учел, что общество принимало меры для восстановления возможности уплаты налогов в добровольном порядке на основании платежных поручений, для чего им было подано три ходатайства следователю о снятии арестов со счетов с целью расчетов с бюджетом с указанием на невозможность расчетов с бюджетом в добровольном порядке, также общество обращалось с заявлением на получение кредитных средств в банки. Суд отклонил довод налогового органа о возможности погашения недоимки путем сдачи в аренду принадлежащего обществу земельного участка, так как участок относится к землям сельхозназначения и не представляет экономического интереса для арендаторов, единственный способ использования его для погашения задолженности - его реализация, но налоговый орган отказал обществу в снятии запрета на отчуждение участка.
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 18.04.2024 N 88-6904/2024 (УИД 77RS0026-02-2023-006570-40)
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования потерпевшего: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Органами следствия нарушены нормы УПК РФ при расследовании уголовного дела, потерпевшими по которому являются заявители.
Решение: Отказано.Согласно справке по уголовному делу, составленной следователем, по уголовному делу проводилось более 10 товароведческих экспертиз, судебными постановлениями наложен арест на 14 объектов недвижимости, выбывших в результате преступной деятельности ООО "МКК "Первая Закладная Компания", на 10 объектов недвижимости обвиняемого ФИО12, также в ходе обыска в офисе компании были изъяты денежные средства, впоследствии признанные вещественными доказательствами, которые переданы на хранение на специальные счета.
Категория спора: Причинение вреда органами власти.
Требования потерпевшего: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Органами следствия нарушены нормы УПК РФ при расследовании уголовного дела, потерпевшими по которому являются заявители.
Решение: Отказано.Согласно справке по уголовному делу, составленной следователем, по уголовному делу проводилось более 10 товароведческих экспертиз, судебными постановлениями наложен арест на 14 объектов недвижимости, выбывших в результате преступной деятельности ООО "МКК "Первая Закладная Компания", на 10 объектов недвижимости обвиняемого ФИО12, также в ходе обыска в офисе компании были изъяты денежные средства, впоследствии признанные вещественными доказательствами, которые переданы на хранение на специальные счета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о публично-правовой природе антисанкционных мер и солидарной ответственности российских дочерних компаний иностранных организаций
(Прошунин М.М.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Отдельно отметим, что в ст. 4.2 Федерального закона от 4 июня 2018 г. N 127-ФЗ "О мерах воздействия (противодействия) на недружественные действия Соединенных Штатов Америки и иных иностранных государств" прямо предусмотрено, что Президент Российской Федерации вправе в качестве мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, устанавливать особый (специальный) порядок обращения взыскания на денежные средства, ценные бумаги и иное имущество, которые в целях реализации мер воздействия (противодействия) подлежат зачислению на специальные счета (учету на специальных счетах), включая наложение ареста и принятие иных обеспечительных мер <5>.
(Прошунин М.М.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Отдельно отметим, что в ст. 4.2 Федерального закона от 4 июня 2018 г. N 127-ФЗ "О мерах воздействия (противодействия) на недружественные действия Соединенных Штатов Америки и иных иностранных государств" прямо предусмотрено, что Президент Российской Федерации вправе в качестве мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение экономического суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, устанавливать особый (специальный) порядок обращения взыскания на денежные средства, ценные бумаги и иное имущество, которые в целях реализации мер воздействия (противодействия) подлежат зачислению на специальные счета (учету на специальных счетах), включая наложение ареста и принятие иных обеспечительных мер <5>.
Статья: О наложении ареста и обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на банковских счетах участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих
(Свининых Е.А.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 10)Юридическая оценка позиции ФГКУ "Росвоенипотека" по проблеме. В январе 2017 г. ФГКУ "Росвоенипотека" признало наличие вышеописанной проблемы <2>. Данное учреждение сделало запрос в Федеральную службу судебных приставов России (далее - ФССП России). Та, в свою очередь, направила в свои территориальные органы информационное письмо о недопустимости нарушения Федерального закона "Об исполнительном производстве" (далее - Закон об исполнительном производстве) в части наложения ареста и обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на специальных счетах участников НИС. Как считает ФГКУ "Росвоенипотека", данные денежные средства не являются доходом участника НИС, следовательно, они не могут выступать в качестве предмета обеспечения обязательств участника НИС. Вероятно, используя такую аргументацию, ФГКУ "Росвоенипотека" стремится обосновать, что денежные средства являются доходом кредитора, а не участника НИС, и по этой причине на них не может быть наложен арест или обращено взыскание.
(Свининых Е.А.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 10)Юридическая оценка позиции ФГКУ "Росвоенипотека" по проблеме. В январе 2017 г. ФГКУ "Росвоенипотека" признало наличие вышеописанной проблемы <2>. Данное учреждение сделало запрос в Федеральную службу судебных приставов России (далее - ФССП России). Та, в свою очередь, направила в свои территориальные органы информационное письмо о недопустимости нарушения Федерального закона "Об исполнительном производстве" (далее - Закон об исполнительном производстве) в части наложения ареста и обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на специальных счетах участников НИС. Как считает ФГКУ "Росвоенипотека", данные денежные средства не являются доходом участника НИС, следовательно, они не могут выступать в качестве предмета обеспечения обязательств участника НИС. Вероятно, используя такую аргументацию, ФГКУ "Росвоенипотека" стремится обосновать, что денежные средства являются доходом кредитора, а не участника НИС, и по этой причине на них не может быть наложен арест или обращено взыскание.
Нормативные акты
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"Наложение ареста на денежные средства, находящиеся на специальном банковском счете, а также приостановление операций по такому счету не допускается.
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"Наложение ареста на денежные средства, находящиеся на специальном банковском счете, а также приостановление операций по такому счету не допускается.
Федеральный закон от 03.06.2009 N 103-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами"17.1. По долгам платежного агента не может быть наложен арест на денежные средства, находящиеся на его специальном банковском счете, предусмотренном частью 14 настоящей статьи, а также не могут быть приостановлены операции по указанному специальному банковскому счету.
(ред. от 31.07.2025)
"О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами"17.1. По долгам платежного агента не может быть наложен арест на денежные средства, находящиеся на его специальном банковском счете, предусмотренном частью 14 настоящей статьи, а также не могут быть приостановлены операции по указанному специальному банковскому счету.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Данная часть введена с 1 января 2022 г. Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 360-ФЗ <359>, которым также ст. 81 комментируемого Закона, регламентирующая наложение ареста на денежные средства и драгоценные металлы, находящиеся в банке или иной кредитной организации, дополнена частью 9, исключающей из сферы действия положений этой статьи указанные денежные средства, заблокированные на специальном банковском (специальном) счете участника закупки.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Данная часть введена с 1 января 2022 г. Федеральным законом от 2 июля 2021 г. N 360-ФЗ <359>, которым также ст. 81 комментируемого Закона, регламентирующая наложение ареста на денежные средства и драгоценные металлы, находящиеся в банке или иной кредитной организации, дополнена частью 9, исключающей из сферы действия положений этой статьи указанные денежные средства, заблокированные на специальном банковском (специальном) счете участника закупки.
Последние изменения: Обеспечение заявки по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, прямо установили, что заблокированные на спецсчете деньги защищены от списания и наложения ареста в рамках исполнительного производства (ч. 13.1 ст. 70, ч. 9 ст. 81 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, прямо установили, что заблокированные на спецсчете деньги защищены от списания и наложения ареста в рамках исполнительного производства (ч. 13.1 ст. 70, ч. 9 ст. 81 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ).
Статья: Взыскание денежных средств с банковского счета типа "С"
(Мезанов П.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)При этом согласно разъяснениям Банка России списание денежных средств с банковского счета типа "С" допускается только после обращения лица, на имя которого открыт счет, в банк с заявлением об использовании денежных средств, проведения его идентификации в полном объеме и заключения с ним договора банковского счета. Заметим попутно, что, допуская взыскание по правилам об исполнительном производстве, Банк России вполне логично не высказывается и против возможности наложения ареста на эти денежные средства. Остается неясным, возможно ли ограничение распоряжения остатком на счете типа "С" (арест, приостановление операций) до того момента, как владелец счета обратится в банк, пройдет идентификацию и заключит договор счета. Полагаем, что по аналогии с правилами исполнительного производства об обращении взыскания к остатку на банковском счете типа "С" должны применяться и правила конкурсного законодательства о перечислении на специальный банковский счет должника в целях формирования конкурсной массы, так как отдельный учет этих средств действующим законодательным регулированием не предусмотрен.
(Мезанов П.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)При этом согласно разъяснениям Банка России списание денежных средств с банковского счета типа "С" допускается только после обращения лица, на имя которого открыт счет, в банк с заявлением об использовании денежных средств, проведения его идентификации в полном объеме и заключения с ним договора банковского счета. Заметим попутно, что, допуская взыскание по правилам об исполнительном производстве, Банк России вполне логично не высказывается и против возможности наложения ареста на эти денежные средства. Остается неясным, возможно ли ограничение распоряжения остатком на счете типа "С" (арест, приостановление операций) до того момента, как владелец счета обратится в банк, пройдет идентификацию и заключит договор счета. Полагаем, что по аналогии с правилами исполнительного производства об обращении взыскания к остатку на банковском счете типа "С" должны применяться и правила конкурсного законодательства о перечислении на специальный банковский счет должника в целях формирования конкурсной массы, так как отдельный учет этих средств действующим законодательным регулированием не предусмотрен.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)согласно ч. 7.1 комментируемой статьи, по долгам банковского платежного агента (субагента) не может быть наложен арест на такие денежные средства, а также не могут быть приостановлены операции по указанному специальному банковскому счету;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)согласно ч. 7.1 комментируемой статьи, по долгам банковского платежного агента (субагента) не может быть наложен арест на такие денежные средства, а также не могут быть приостановлены операции по указанному специальному банковскому счету;
Статья: Особенности рассмотрения споров с банками, принудительно исполняющими требования исполнительных документов
(Романовский С.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Во исполнение вышеприведенных положений об ограничении взысканий по исполнительным документам Приказом Минюста России от 27.12.2019 N 330 утвержден Порядок расчета суммы денежных средств на счете, на которую может быть обращено взыскание или наложен арест, с учетом требований, предусмотренных статьями 99 и 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве (в настоящий момент действует с изменениями, внесенными Приказом Минюста России от 24.06.2022 N 101).
(Романовский С.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Во исполнение вышеприведенных положений об ограничении взысканий по исполнительным документам Приказом Минюста России от 27.12.2019 N 330 утвержден Порядок расчета суммы денежных средств на счете, на которую может быть обращено взыскание или наложен арест, с учетом требований, предусмотренных статьями 99 и 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве (в настоящий момент действует с изменениями, внесенными Приказом Минюста России от 24.06.2022 N 101).
Статья: Наложение ареста на криптовалютные активы в уголовном процессе Российской Федерации: возможные пути развития
(Луданина А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)Эта модель подобна той, что предусмотрена для наложения ареста на ценные бумаги: аналогично ст. 116 УПК РФ будет действовать общий порядок, установленный в ст. 115 УПК РФ. Однако в УПК РФ также будут предусмотрены некоторые особенности, характерные для криптовалюты. Например, к специальной статье могут быть отнесены особенности, связанные с высокой волатильностью криптовалюты, установлением относимости к лицу, на чье имущество накладывается арест, а также обстоятельства, связанные с ее хранением (например, посредством направления на специальный счет). В целом этот подход представляется наиболее возможным, однако он не учитывает реализацию ареста криптовалюты, хранящейся на децентрализованной бирже (то есть не требующей регистрации аккаунта).
(Луданина А.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)Эта модель подобна той, что предусмотрена для наложения ареста на ценные бумаги: аналогично ст. 116 УПК РФ будет действовать общий порядок, установленный в ст. 115 УПК РФ. Однако в УПК РФ также будут предусмотрены некоторые особенности, характерные для криптовалюты. Например, к специальной статье могут быть отнесены особенности, связанные с высокой волатильностью криптовалюты, установлением относимости к лицу, на чье имущество накладывается арест, а также обстоятельства, связанные с ее хранением (например, посредством направления на специальный счет). В целом этот подход представляется наиболее возможным, однако он не учитывает реализацию ареста криптовалюты, хранящейся на децентрализованной бирже (то есть не требующей регистрации аккаунта).
Вопрос: Как осуществляется деятельность банковского платежного агента?
(Консультация эксперта, 2025)По долгам банковского платежного агента (субагента) не может быть наложен арест на денежные средства, находящиеся на его специальном банковском счете, а также не могут быть приостановлены операции по указанному специальному банковскому счету (ч. 7.1 ст. 14 Закона N 161-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)По долгам банковского платежного агента (субагента) не может быть наложен арест на денежные средства, находящиеся на его специальном банковском счете, а также не могут быть приостановлены операции по указанному специальному банковскому счету (ч. 7.1 ст. 14 Закона N 161-ФЗ).
Вопрос: О взыскании задолженности за счет денежных средств на специальном банковском счете платежного агента (субагента), поставщика и приостановлении операций на нем.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-02-06/75185)В соответствии с частью 17.1 статьи 4 Федерального закона N 103-ФЗ по долгам платежного агента не может быть наложен арест на денежные средства, находящиеся на его специальном банковском счете, предусмотренном частью 14 статьи 4 Федерального закона N 103-ФЗ (специальный банковский счет (счета) для осуществления платежным агентом расчетов при приеме платежей), а также не могут быть приостановлены операции по указанному специальному банковскому счету. При этом частью 17.2 статьи 4 Федерального закона N 103-ФЗ установлено, что на денежные средства, находящиеся на указанном в настоящем абзаце специальном банковском счете платежного агента, не может быть обращено взыскание по обязательствам платежного агента.
(Письмо Минфина России от 12.08.2024 N 03-02-06/75185)В соответствии с частью 17.1 статьи 4 Федерального закона N 103-ФЗ по долгам платежного агента не может быть наложен арест на денежные средства, находящиеся на его специальном банковском счете, предусмотренном частью 14 статьи 4 Федерального закона N 103-ФЗ (специальный банковский счет (счета) для осуществления платежным агентом расчетов при приеме платежей), а также не могут быть приостановлены операции по указанному специальному банковскому счету. При этом частью 17.2 статьи 4 Федерального закона N 103-ФЗ установлено, что на денежные средства, находящиеся на указанном в настоящем абзаце специальном банковском счете платежного агента, не может быть обращено взыскание по обязательствам платежного агента.
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)- снимаются наложенные аресты и другие ограничения распоряжения имуществом;
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)- снимаются наложенные аресты и другие ограничения распоряжения имуществом;
Вопрос: Должен ли банк исполнять решения налоговых органов о приостановлении операций, а также постановления судебных приставов-исполнителей о наложении ареста на денежные средства по залоговым счетам, права по которым заложены?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с ч. 5 ст. 81 Закона N 229-ФЗ положения настоящей статьи применяются также в отношении денежных средств должника, находящихся на специальном счете профессионального участника рынка ценных бумаг или на номинальном банковском счете, владельцем которого является иное лицо. При этом в ст. 81 Закона N 229-ФЗ отсутствуют какие-либо нормы, определяющие особенности наложения ареста на денежные средства, находящиеся на залоговом счете должника.
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с ч. 5 ст. 81 Закона N 229-ФЗ положения настоящей статьи применяются также в отношении денежных средств должника, находящихся на специальном счете профессионального участника рынка ценных бумаг или на номинальном банковском счете, владельцем которого является иное лицо. При этом в ст. 81 Закона N 229-ФЗ отсутствуют какие-либо нормы, определяющие особенности наложения ареста на денежные средства, находящиеся на залоговом счете должника.