Налоговый валютный контроль
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый валютный контроль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за ненадлежащее представление уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета (вклада) в банке за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствие в действиях Организации (ИП) существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, негативных последствий в части налогового, валютного, иного контроля или пренебрежительного отношения к своим обязанностям позволяет признать нарушение малозначительным
(КонсультантПлюс, 2026)отсутствие в действиях Организации (ИП) существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, негативных последствий в части налогового, валютного, иного контроля или пренебрежительного отношения к своим обязанностям позволяет признать нарушение малозначительным
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3.1. Нарушает ли банковскую тайну предоставление банком налоговому органу документов валютного контроля в отношении налогоплательщика в ходе его проверки
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4. Налоговый контроль майнинга цифровой валюты
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4. Налоговый контроль майнинга цифровой валюты
Формы
Готовое решение: Какие банковские услуги облагаются НДС, а какие нет
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются налогом лишь те банковские услуги, которые не отнесены Налоговым кодексом РФ к числу необлагаемых. Например, это инкассация и операции валютного контроля. Но таких операций немного.
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются налогом лишь те банковские услуги, которые не отнесены Налоговым кодексом РФ к числу необлагаемых. Например, это инкассация и операции валютного контроля. Но таких операций немного.
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете комиссию банка за валютный контроль
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете комиссию банка за валютный контроль
Вопрос: Российская организация оплачивает европейской организации услуги через посредника из государства ЕАЭС. С посредником заключен агентский договор о перечислении средств. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Нужно ли ставить агентский договор на валютный контроль в банке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Российская организация оплачивает услуги, которые были оказаны европейской организацией, через посредника - организацию из государства ЕАЭС. Услуги не относятся к услугам, оказываемым в электронной форме, организации не являются взаимозависимыми. Для этого с посредником заключен агентский договор о перечислении денежных средств европейской организации за вознаграждение. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль как в отношении доходов посредника, так и в отношении доходов европейской организации? В какой момент нужно удерживать налоги? Нужно ли дожидаться, когда посредник перечислит средства европейской организации? Отражаются ли указанные суммы в расчете сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов? Нужно ли ставить агентский договор на валютный контроль в банке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Вопрос: Российская организация оплачивает услуги, которые были оказаны европейской организацией, через посредника - организацию из государства ЕАЭС. Услуги не относятся к услугам, оказываемым в электронной форме, организации не являются взаимозависимыми. Для этого с посредником заключен агентский договор о перечислении денежных средств европейской организации за вознаграждение. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль как в отношении доходов посредника, так и в отношении доходов европейской организации? В какой момент нужно удерживать налоги? Нужно ли дожидаться, когда посредник перечислит средства европейской организации? Отражаются ли указанные суммы в расчете сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов? Нужно ли ставить агентский договор на валютный контроль в банке?
Готовое решение: Как проводятся плановые проверки организаций (контрольные (надзорные) мероприятия)
(КонсультантПлюс, 2026)Контрольные (надзорные) мероприятия проводятся по Закону N 248-ФЗ. Он не применяется к видам контроля (надзора), перечисленным в ч. 4, 5 ст. 2 Закона N 248-ФЗ. В их числе налоговый, валютный и таможенный контроль.
(КонсультантПлюс, 2026)Контрольные (надзорные) мероприятия проводятся по Закону N 248-ФЗ. Он не применяется к видам контроля (надзора), перечисленным в ч. 4, 5 ст. 2 Закона N 248-ФЗ. В их числе налоговый, валютный и таможенный контроль.
Статья: Правовой статус банков как субъектов таможенных отношений
(Агамагомедова С.А.)
("Банковское право", 2023, N 3)При этом в науке существуют различные позиции о месте валютного и банковского контроля в структуре публичного финансового контроля. Так, отдельные авторы включают их наряду с другими разновидностями в структуру финансово-контрольного права как подотрасли финансового права <8>. Другие исследователи предлагают дифференцировать государственный финансовый контроль от налогового, валютного контроля и надзора, осуществляемого Банком России над финансовыми организациями (институтами) <9>. Полагаем, что нельзя не признавать финансовый характер данных направлений контрольно-надзорной деятельности и их встроенность в систему публичного управления.
(Агамагомедова С.А.)
("Банковское право", 2023, N 3)При этом в науке существуют различные позиции о месте валютного и банковского контроля в структуре публичного финансового контроля. Так, отдельные авторы включают их наряду с другими разновидностями в структуру финансово-контрольного права как подотрасли финансового права <8>. Другие исследователи предлагают дифференцировать государственный финансовый контроль от налогового, валютного контроля и надзора, осуществляемого Банком России над финансовыми организациями (институтами) <9>. Полагаем, что нельзя не признавать финансовый характер данных направлений контрольно-надзорной деятельности и их встроенность в систему публичного управления.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Раздел III. НАЛОГОВЫЙ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Раздел III. НАЛОГОВЫЙ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)1) формирование представительных органов власти и органов местного самоуправления. Государственная Дума РФ и представительные органы власти субъектов и органов местного самоуправления формируются гражданами страны. Представительные органы власти осуществляют общий публичный финансовый контроль в рамках рассмотрения и принятия нормативных правовых актов о бюджетах бюджетной системы Российской Федерации, государственных внебюджетных фондах, нормативных правовых актах, регулирующих осуществление бюджетного, налогового, валютного контроля, банковского надзора, наблюдения и надзора в национальной платежной системе, на финансовом рынке. Именно Государственная Дума РФ совместно с Советом Федерации формирует основной орган внешнего бюджетного контроля - Счетную палату РФ. Народ страны выбирает Президента РФ, который осуществляет как представитель общества также общий контроль, обеспечивая реализацию и защиту публичного интереса;
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)1) формирование представительных органов власти и органов местного самоуправления. Государственная Дума РФ и представительные органы власти субъектов и органов местного самоуправления формируются гражданами страны. Представительные органы власти осуществляют общий публичный финансовый контроль в рамках рассмотрения и принятия нормативных правовых актов о бюджетах бюджетной системы Российской Федерации, государственных внебюджетных фондах, нормативных правовых актах, регулирующих осуществление бюджетного, налогового, валютного контроля, банковского надзора, наблюдения и надзора в национальной платежной системе, на финансовом рынке. Именно Государственная Дума РФ совместно с Советом Федерации формирует основной орган внешнего бюджетного контроля - Счетную палату РФ. Народ страны выбирает Президента РФ, который осуществляет как представитель общества также общий контроль, обеспечивая реализацию и защиту публичного интереса;
Готовое решение: Какие функции у налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляют валютный контроль (в пределах компетенции налоговых органов), а также другие контрольные функции в отношении иностранных организаций - плательщиков "налога на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ, п. 3 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам осуществляют валютный контроль (в пределах компетенции налоговых органов), а также другие контрольные функции в отношении иностранных организаций - плательщиков "налога на Google" (п. п. 1, 3 ст. 174.2 НК РФ, п. 3 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 17.07.2014 N 61н).
Статья: Отдельные аспекты использования искусственного интеллекта в контрольно-надзорной деятельности таможенных органов
(Кожуханов Н.М.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2023, N 2)Вопрос организации и административно-правового регулирования контроля и надзора в России занимает особое место ввиду того, что данный вид деятельности на государственном и муниципальном уровнях является системообразующим для органов, его реализующих. Обилие нормативных актов, регулирующих рассматриваемую сферу, изобилующих бланкетными нормами, выделение множества частных вариантов организации государственного и муниципального контроля и надзора вносят деструктивное начало в правореализационный механизм и не способствуют выработке системного представления о построении общегосударственной системы контрольно-надзорной деятельности в Российской Федерации (РФ). Например, как в случае с Федеральным законом от 31.07.2020 N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" (ред. от 05.12.2022), законодатель дает определение контроля и надзора исходя из целей и специфики предмета регулирования указанного нормативного правового акта, из поля зрения которого выпадает целый пласт деятельности федеральных органов исполнительной власти (ФОИВ) - таможенный, налоговый, валютный контроль и многое другое.
(Кожуханов Н.М.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2023, N 2)Вопрос организации и административно-правового регулирования контроля и надзора в России занимает особое место ввиду того, что данный вид деятельности на государственном и муниципальном уровнях является системообразующим для органов, его реализующих. Обилие нормативных актов, регулирующих рассматриваемую сферу, изобилующих бланкетными нормами, выделение множества частных вариантов организации государственного и муниципального контроля и надзора вносят деструктивное начало в правореализационный механизм и не способствуют выработке системного представления о построении общегосударственной системы контрольно-надзорной деятельности в Российской Федерации (РФ). Например, как в случае с Федеральным законом от 31.07.2020 N 248-ФЗ "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации" (ред. от 05.12.2022), законодатель дает определение контроля и надзора исходя из целей и специфики предмета регулирования указанного нормативного правового акта, из поля зрения которого выпадает целый пласт деятельности федеральных органов исполнительной власти (ФОИВ) - таможенный, налоговый, валютный контроль и многое другое.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)необходимо учитывать, что при проведении мероприятий валютного контроля, налоговые органы могут использовать для проверки либо оригиналы документов, либо заверенные в установленном порядке копии с этих документов, которые в дальнейшем должны в обязательном порядке прилагаться к протоколу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства. При этом зачастую только уполномоченные банки являются единственным источником получения документов и информации о проводимых резидентами и нерезидентами валютных операциях, например, когда проверяемое лицо не находится по своему месту нахождения, указанному в регистрационных документах или уклоняется от представления запрашиваемых агентом валютного контроля документов и информации;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)необходимо учитывать, что при проведении мероприятий валютного контроля, налоговые органы могут использовать для проверки либо оригиналы документов, либо заверенные в установленном порядке копии с этих документов, которые в дальнейшем должны в обязательном порядке прилагаться к протоколу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства. При этом зачастую только уполномоченные банки являются единственным источником получения документов и информации о проводимых резидентами и нерезидентами валютных операциях, например, когда проверяемое лицо не находится по своему месту нахождения, указанному в регистрационных документах или уклоняется от представления запрашиваемых агентом валютного контроля документов и информации;