Налоговый учет земельных участков
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет земельных участков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, при расчете общей площади земельных участков за проверяемый период, используемых налогоплательщиком для выращивания сельхозкультур, налоговым органом необоснованно учтена площадь нескольких участков, используемых как пастбища и не участвующих в производстве продукции. Кроме того, налоговым органом дважды учтен земельный участок с одним и тем же кадастровым номером.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, при расчете общей площади земельных участков за проверяемый период, используемых налогоплательщиком для выращивания сельхозкультур, налоговым органом необоснованно учтена площадь нескольких участков, используемых как пастбища и не участвующих в производстве продукции. Кроме того, налоговым органом дважды учтен земельный участок с одним и тем же кадастровым номером.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты), цифровая валюта.
(ред. от 17.11.2025)2. Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты), цифровая валюта.
Статья: Налоговый учет расходов на рекультивацию земель
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3
Вопрос: Об учете расходов на уплату земельного налога в отношении земельных участков, входящих в имущество ПИФа, при определении налоговой базы по налогу на прибыль управляющей компании ПИФа.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-03-06/1/70586)Вопрос: Об учете расходов на уплату земельного налога в отношении земельных участков, входящих в имущество ПИФа, при определении налоговой базы по налогу на прибыль управляющей компании ПИФа.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-03-06/1/70586)Вопрос: Об учете расходов на уплату земельного налога в отношении земельных участков, входящих в имущество ПИФа, при определении налоговой базы по налогу на прибыль управляющей компании ПИФа.
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции с земельными участками в целях исчисления налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учреждению отразить в налоговом учете получение (приобретение) земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учреждению отразить в налоговом учете получение (приобретение) земельного участка
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражаются операции при передаче земельного участка в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете отражаются операции при передаче земельного участка в безвозмездное пользование
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранная организация, зарегистрированная в РФ, продает другой иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в России, земельный участок на территории РФ и находящиеся на нем объекты недвижимости.
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранная организация, зарегистрированная в РФ, продает другой иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в России, земельный участок на территории РФ и находящиеся на нем объекты недвижимости.
Готовое решение: Как собственнику земельного участка учесть плату за сервитут
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить плату за сервитут в налоговом учете собственника земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить плату за сервитут в налоговом учете собственника земельного участка
Готовое решение: Как отражать в учете списание земельного участка в связи с отказом от права собственности на него
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость земельного участка, который в результате вашего отказа от права собственности переходит в собственность субъекта РФ или муниципального образования, не включайте в расходы на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете стоимость земельного участка, который в результате вашего отказа от права собственности переходит в собственность субъекта РФ или муниципального образования, не включайте в расходы на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы земельного налога и авансовых платежей по нему учитывайте при расчете налога на прибыль в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, но только если они соответствуют общим условиям признания расходов в налоговом учете. В частности, земельный участок должен использоваться в приносящей доход деятельности учреждения и налог (авансовые платежи) с него должен быть уплачен за счет средств, полученных от этой деятельности (п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-03-06/1/8707).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы земельного налога и авансовых платежей по нему учитывайте при расчете налога на прибыль в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, но только если они соответствуют общим условиям признания расходов в налоговом учете. В частности, земельный участок должен использоваться в приносящей доход деятельности учреждения и налог (авансовые платежи) с него должен быть уплачен за счет средств, полученных от этой деятельности (п. 1 ст. 252, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2016 N 03-03-06/1/8707).
Готовое решение: Как учреждению учитывать земельные участки
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить операции с земельными участками в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить операции с земельными участками в налоговом учете