Налоговый учет скидок
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет скидок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли ООО при продаже товара со значительной скидкой учесть в расходах в целях налогообложения стоимость, по которой этот товар был приобретен (выше розничной цены)? Есть ли налоговые риски, учитывая, что причина продажи со скидкой - невостребованность товара и сокращение затрат на его хранение?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО при продаже товара со значительной скидкой учесть в расходах в целях налогообложения стоимость, по которой этот товар был приобретен (выше розничной цены)? Есть ли налоговые риски, учитывая, что причина продажи со скидкой - невостребованность товара и сокращение затрат на его хранение?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО при продаже товара со значительной скидкой учесть в расходах в целях налогообложения стоимость, по которой этот товар был приобретен (выше розничной цены)? Есть ли налоговые риски, учитывая, что причина продажи со скидкой - невостребованность товара и сокращение затрат на его хранение?
Статья: Исчисление налога расчетным методом: проблемы правового регулирования
(Зайчикова О.М.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 1)Существует и другой, более дифференцированный, подход, предложенный М.С. Заточным, согласно которому при исчислении только на основании аналогии должна определяться сумма налога, а в случаях использования сведений о налогоплательщике - налоговая база. В первом случае, по мнению автора, необходимость установления точных показателей налоговой базы отсутствует, так как для проверки правильности исчисления сумм налогов налоговые органы используют размер налоговых платежей, уплачиваемых аналогичными налогоплательщиками <8>. Данная позиция главным образом исходит из практических соображений и в значительной степени упрощает процедуру исчисления, что может привести к произвольному вменению налогоплательщику сумм налога иного лица. Так, выбор аналогичных налогоплательщиков предполагает поиск максимально схожих по экономическим показателям и условиям хозяйственной деятельности лиц, но не абсолютно идентичных <9>. Следовательно, в исчисленной сумме налога аналогичного налогоплательщика уже могут быть учтены налоговые льготы, скидки, вычеты и т.д., которые в силу особенностей проверяемого лица могут быть к нему неприменимы, и наоборот. К тому же в случае отсутствия (признания ненадлежащими) части необходимых для исчисления налогов документов налоговые органы вправе определить расчетным методом доходы (расходы) в отношении конкретных операций <10>, что в том числе возможно по аналогии. В таком случае не приходится говорить о необходимости установления сумм налога вместо точных показателей налоговой базы.
(Зайчикова О.М.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 1)Существует и другой, более дифференцированный, подход, предложенный М.С. Заточным, согласно которому при исчислении только на основании аналогии должна определяться сумма налога, а в случаях использования сведений о налогоплательщике - налоговая база. В первом случае, по мнению автора, необходимость установления точных показателей налоговой базы отсутствует, так как для проверки правильности исчисления сумм налогов налоговые органы используют размер налоговых платежей, уплачиваемых аналогичными налогоплательщиками <8>. Данная позиция главным образом исходит из практических соображений и в значительной степени упрощает процедуру исчисления, что может привести к произвольному вменению налогоплательщику сумм налога иного лица. Так, выбор аналогичных налогоплательщиков предполагает поиск максимально схожих по экономическим показателям и условиям хозяйственной деятельности лиц, но не абсолютно идентичных <9>. Следовательно, в исчисленной сумме налога аналогичного налогоплательщика уже могут быть учтены налоговые льготы, скидки, вычеты и т.д., которые в силу особенностей проверяемого лица могут быть к нему неприменимы, и наоборот. К тому же в случае отсутствия (признания ненадлежащими) части необходимых для исчисления налогов документов налоговые органы вправе определить расчетным методом доходы (расходы) в отношении конкретных операций <10>, что в том числе возможно по аналогии. В таком случае не приходится говорить о необходимости установления сумм налога вместо точных показателей налоговой базы.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Учитываются ли в налоговой базе по НДС скидки, предоставляемые покупателям в момент реализации товаров (работ, услуг)?
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в налоговом учете продавца скидка за некачественный товар при кассовом методе
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражается в налоговом учете продавца скидка за некачественный товар при кассовом методе
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)в целях НДС налоговая база определяется с учетом скидки (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)в целях НДС налоговая база определяется с учетом скидки (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения в налоговом учете скидки лизингополучателю зависит от того, меняет она общую сумму лизинговых платежей по договору или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения в налоговом учете скидки лизингополучателю зависит от того, меняет она общую сумму лизинговых платежей по договору или нет.
Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31429)Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-03-06/1/31429)Вопрос: Об учете продавцом в целях налога на прибыль премии (скидки), выплаченной (предоставленной) покупателю при выполнении условий договора об объеме покупок.
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как покупателю при расчете налога на прибыль учитывать скидку, предоставленную поставщиком до передачи товара
(КонсультантПлюс, 2025)Как покупателю при расчете налога на прибыль учитывать скидку, предоставленную поставщиком до передачи товара
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время из Определения ВС РФ от 22.06.2016 N 308-КГ15-19017 следует, что положения Закона о торговой деятельности на расчет налогов не влияют. Если скидка по продовольственным товарам изменяет их цену, то при налогообложении она должна учитываться именно как скидка, которая изменят цену.
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время из Определения ВС РФ от 22.06.2016 N 308-КГ15-19017 следует, что положения Закона о торговой деятельности на расчет налогов не влияют. Если скидка по продовольственным товарам изменяет их цену, то при налогообложении она должна учитываться именно как скидка, которая изменят цену.
Готовое решение: Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В данном случае налоговая база определяется с учетом скидки (п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 166 НК РФ). К такому выводу пришли и контролирующие органы (Письма Минфина России от 28.05.2010 N 03-07-11/216, от 26.12.2008 N 03-03-06/1/722, ФНС России от 01.04.2010 N 3-0-06/63).
(КонсультантПлюс, 2025)В данном случае налоговая база определяется с учетом скидки (п. 1 ст. 154, п. 4 ст. 166 НК РФ). К такому выводу пришли и контролирующие органы (Письма Минфина России от 28.05.2010 N 03-07-11/216, от 26.12.2008 N 03-03-06/1/722, ФНС России от 01.04.2010 N 3-0-06/63).