Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество раздел 3
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество раздел 3 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)С 1 января 2020 года упразднена обязанность по представлению авансовых расчетов по налогу на имущество. А с 01.01.2023 отменят декларирование объектов, облагаемых налогом с кадастровой стоимости. Так, новым п. 6 ст. 386 НК РФ предусматривается, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (раздел 3 налоговой декларации). В случае если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения "кадастровым" налогом налоговая декларация не представляется. При этом взаимодействие с налоговыми органами осуществляется в порядке, уже применяемом в целях главы 28 "Транспортный налог" (пункты 4 - 7 ст. 363 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)С 1 января 2020 года упразднена обязанность по представлению авансовых расчетов по налогу на имущество. А с 01.01.2023 отменят декларирование объектов, облагаемых налогом с кадастровой стоимости. Так, новым п. 6 ст. 386 НК РФ предусматривается, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (раздел 3 налоговой декларации). В случае если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения "кадастровым" налогом налоговая декларация не представляется. При этом взаимодействие с налоговыми органами осуществляется в порядке, уже применяемом в целях главы 28 "Транспортный налог" (пункты 4 - 7 ст. 363 НК РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)С 1 января 2020 года упразднена обязанность по представлению авансовых расчетов по налогу на имущество. А с 01.01.2023 отменят декларирование объектов, облагаемых налогом с кадастровой стоимости. Так, новым п. 6 ст. 386 НК РФ предусматривается, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (раздел 3 налоговой декларации). В случае если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения "кадастровым" налогом, налоговая декларация не представляется. При этом взаимодействие с налоговыми органами при этом осуществляется в порядке, уже применяемом в целях главы 28 "Транспортный налог" (пункты 4 - 7 ст. 363 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)С 1 января 2020 года упразднена обязанность по представлению авансовых расчетов по налогу на имущество. А с 01.01.2023 отменят декларирование объектов, облагаемых налогом с кадастровой стоимости. Так, новым п. 6 ст. 386 НК РФ предусматривается, что налогоплательщики - российские организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (раздел 3 налоговой декларации). В случае если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения "кадастровым" налогом, налоговая декларация не представляется. При этом взаимодействие с налоговыми органами при этом осуществляется в порядке, уже применяемом в целях главы 28 "Транспортный налог" (пункты 4 - 7 ст. 363 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79975)раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему в отношении объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется исходя из его кадастровой стоимости, если право собственности на этот объект прекратилось 20 февраля текущего года в связи с его продажей?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога на имущество (авансовых платежей по налогу), представляет в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога на имущество (сумме авансовых платежей по налогу) (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога на имущество (авансовых платежей по налогу), представляет в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога на имущество (сумме авансовых платежей по налогу) (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество (авансовые платежи) по объекту недвижимости, налоговая база в отношении которого определяется исходя из его кадастровой стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога на имущество (авансовых платежей по налогу), представляет в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога на имущество (сумме авансовых платежей по налогу) (п. 9 ст. 58 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организация не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога на имущество (авансовых платежей по налогу), представляет в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога на имущество (сумме авансовых платежей по налогу) (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Вопрос: В сентябре 2022 г. организация сменила адрес в связи с внесением изменений в закон об определении муниципальных границ, из-за этого сменился ОКТМО. Какой ОКТМО указывать в декларации по налогу на имущество за 2022 г.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следует иметь в виду, что п. 5 ст. 382 НК РФ не содержит специальных положений об условиях исчисления налога на имущество организаций (авансовых платежей по налогу) в течение налогового (отчетного) периода в случае изменения муниципального деления субъекта Российской Федерации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следует иметь в виду, что п. 5 ст. 382 НК РФ не содержит специальных положений об условиях исчисления налога на имущество организаций (авансовых платежей по налогу) в течение налогового (отчетного) периода в случае изменения муниципального деления субъекта Российской Федерации.
Статья: Новая форма декларации по УСН за 2024 год
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- разд. 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- разд. 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
Вопрос: Как организации на УСН нужно было заполнить декларацию по налогу на имущество за 2021 г.?
(Консультация эксперта, 2022)Раздел 3 декларации по налогу на имущество
(Консультация эксперта, 2022)Раздел 3 декларации по налогу на имущество
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- раздела 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов)";
Готовое решение: Как учреждению заполнить платежные документы на уплату налога на имущество (авансовых платежей) и пеней по ним до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)в графе 7 разд. 4 заявки (ф. 0531801), графе 6 разд. 3 заявки (ф. 0531851), графе 14 разд. 2 заявки (ф. 0531860) укажите значение "0", так как расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций представлять не нужно (Приложения N N 1, 2, 3 к Рекомендациям по заполнению распоряжений о совершении казначейских платежей, п. п. 4, 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
(КонсультантПлюс, 2022)в графе 7 разд. 4 заявки (ф. 0531801), графе 6 разд. 3 заявки (ф. 0531851), графе 14 разд. 2 заявки (ф. 0531860) укажите значение "0", так как расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций представлять не нужно (Приложения N N 1, 2, 3 к Рекомендациям по заполнению распоряжений о совершении казначейских платежей, п. п. 4, 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы текущего года в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, и разд. 3 декларации не заполняют (п. 6 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@). Таким образом, организация сама рассчитывает налог на имущество по кадастровой стоимости, направляет в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, перечисляет налог в бюджет и при необходимости представляет пояснения и иные документы в налоговые органы. Инспекция направляет сообщение (при необходимости - уточненное сообщение) об исчисленном налоге в порядке и в сроки, которые предусмотрен п. п. 4 - 7 ст. 363 НК РФ (п. 6 ст. 386 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)<**> Налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, и разд. 3 декларации не заполняют (п. 6 ст. 386 НК РФ, Письмо ФНС России от 30.03.2023 N БС-3-21/4430@). Таким образом, организация сама рассчитывает налог на имущество по кадастровой стоимости, направляет в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, перечисляет налог в бюджет и при необходимости представляет пояснения и иные документы в налоговые органы. Инспекция направляет сообщение (при необходимости - уточненное сообщение) об исчисленном налоге в порядке и в сроки, которые предусмотрен п. п. 4 - 7 ст. 363 НК РФ (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Статья: Применение УСН АУ: итоги 2023 года и новшества 2024 года
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)- разд. 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)";
(Рябинин В.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 2)- разд. 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)";
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если региональным законодательством предусмотрены авансовые платежи по налогу на имущество, то в тех месяцах, когда должны уплачиваться авансовые платежи (апрель, июль, октябрь), все налогоплательщики представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (далее - уведомления).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если региональным законодательством предусмотрены авансовые платежи по налогу на имущество, то в тех месяцах, когда должны уплачиваться авансовые платежи (апрель, июль, октябрь), все налогоплательщики представляют в налоговые органы уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (далее - уведомления).