Налоговый период транспортный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый период транспортный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Приняты изменения налогового законодательства для поддержки бизнеса и населения в условиях санкций
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Законом предусматривается применение в 2022 г. повышающего коэффициента 3 только для транспортных средств стоимостью свыше 10 млн руб. (п. 16 ст. 2 Закона). Изменения распространяются на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2022 г. (п. 2 ст. 362 НК РФ, п. 6 ст. 5 Закона).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Законом предусматривается применение в 2022 г. повышающего коэффициента 3 только для транспортных средств стоимостью свыше 10 млн руб. (п. 16 ст. 2 Закона). Изменения распространяются на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2022 г. (п. 2 ст. 362 НК РФ, п. 6 ст. 5 Закона).
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В то же время впоследствии эта практика была скорректирована, поскольку налоговое уведомление предполагает не только информирование налогоплательщика о необходимости уплаты налога, но и фиксирует сумму этого налога, рассчитанную налоговым органом. Поэтому налогоплательщик, получив налоговое уведомление с указанием на подлежащую уплате сумму налога, должен иметь возможность представить свои возражения относительно данной суммы (например, в случае исчисления транспортного налога за период, когда транспортное средство было продано или находилось в угоне). Как следствие, такому налогоплательщику должен быть предоставлен и соответствующий механизм оспаривания налогового уведомления. В связи с этим, например, в Определении от 16.02.2011 N 69-В10-15 Верховный Суд Российской Федерации занял компромиссную позицию, признав возможным оспаривание действий налогового органа по начислению соответствующего налога в налоговом уведомлении. В настоящее время такая судебная практика по этому вопросу является уже сложившейся.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В то же время впоследствии эта практика была скорректирована, поскольку налоговое уведомление предполагает не только информирование налогоплательщика о необходимости уплаты налога, но и фиксирует сумму этого налога, рассчитанную налоговым органом. Поэтому налогоплательщик, получив налоговое уведомление с указанием на подлежащую уплате сумму налога, должен иметь возможность представить свои возражения относительно данной суммы (например, в случае исчисления транспортного налога за период, когда транспортное средство было продано или находилось в угоне). Как следствие, такому налогоплательщику должен быть предоставлен и соответствующий механизм оспаривания налогового уведомления. В связи с этим, например, в Определении от 16.02.2011 N 69-В10-15 Верховный Суд Российской Федерации занял компромиссную позицию, признав возможным оспаривание действий налогового органа по начислению соответствующего налога в налоговом уведомлении. В настоящее время такая судебная практика по этому вопросу является уже сложившейся.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 406 "Налоговые ставки" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Суд апелляционной инстанции изменил решение суда первой инстанции, поскольку не согласился с применением налоговой ставки в размере 0,1% к объекту по адресу ЕАО, <...>, пересчитал размер налога по этому объекту исходя из того, что объект является нежилым помещением, и в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса РФ применил ставку 0,5%, указав, что налоговым органом правильно рассчитан налог по нежилому помещению в размере N рубль и всего сумма недоимки по налогу на имущество за 2021 год с составляет в сумме N рубль (N рублей + N рубль за нежилое помещение). Проверив расчет пени, суд апелляционной инстанции указал, что П.Н. начислены пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере N рублей N копеек; по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере N рублей N копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени в размере N рублей N копеек, а всего N рублей N копейки. Установив, что за спорный период взысканы пени на сумму N рублей N копеек, а также П.Н. предоставлена налоговая льгота по налогу на квартиру по адресу: <адрес> за период с 2016 по 2022 г.г., уменьшил пени на N рублей N копейки, определив ко взысканию с П.Н. пени в сумме N рубля N копеек."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспаривал начисление транспортного налога за период после продажи автомобиля по договору купли-продажи, полагая, что обязанность по уплате налога прекращается с момента отчуждения транспортного средства. Суд указал, что в соответствии с положениями ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признается транспортное средство, зарегистрированное в установленном порядке. Ссылаясь на правовую позицию КС РФ в Определении от 24.03.2015 N 541-О, суд пояснил, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от факта государственной регистрации и прекращается только со дня снятия транспортного средства с учета в регистрирующем органе, а не с даты совершения гражданско-правовой сделки. Поскольку автомобиль был снят с регистрационного учета позднее даты, указанной в договоре, начисление налога за соответствующий период признано правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспаривал начисление транспортного налога за период после продажи автомобиля по договору купли-продажи, полагая, что обязанность по уплате налога прекращается с момента отчуждения транспортного средства. Суд указал, что в соответствии с положениями ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признается транспортное средство, зарегистрированное в установленном порядке. Ссылаясь на правовую позицию КС РФ в Определении от 24.03.2015 N 541-О, суд пояснил, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от факта государственной регистрации и прекращается только со дня снятия транспортного средства с учета в регистрирующем органе, а не с даты совершения гражданско-правовой сделки. Поскольку автомобиль был снят с регистрационного учета позднее даты, указанной в договоре, начисление налога за соответствующий период признано правомерным.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 360. Налоговый период. Отчетный период
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 360. Налоговый период. Отчетный период
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)АО за данные периоды транспортный налог в учете начисляло и уплачивало в бюджет во избежание доначисления налога в случае выездной проверки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)АО за данные периоды транспортный налог в учете начисляло и уплачивало в бюджет во избежание доначисления налога в случае выездной проверки.
Готовое решение: Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате реорганизации вы прекращаете свою деятельность в этом году, то последним налоговым периодом по транспортному налогу для вас считается период с 1 января этого года до дня внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении организации (п. 3 ст. 55 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате реорганизации вы прекращаете свою деятельность в этом году, то последним налоговым периодом по транспортному налогу для вас считается период с 1 января этого года до дня внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении организации (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Одной из новелл законодательства о налогах и сборах является изменение администрирования по имущественным налогам организаций. В соответствии с Федеральным законом от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ <1> за налоговый период 2020 г. и последующие периоды налоговые декларации по транспортному и земельному налогам в налоговые органы не представляются. Статьи 398 и 363.1 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ, Кодекс), предусматривавшие ранее соответствующую обязанность налогоплательщиков-организаций, утратили силу. Начиная с 2021 г. налоговые инспекции будут направлять в адрес организаций сообщения об исчисленной сумме налога. Всю необходимую информацию для этого налоговые органы получают от регистрирующих органов без контактов с налогоплательщиками. В случае уплаты налогоплательщиком налога в меньшем размере, чем исчислил налоговый орган и указал в сообщении, налогоплательщику направят требование об уплате недоимки и пени.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Одной из новелл законодательства о налогах и сборах является изменение администрирования по имущественным налогам организаций. В соответствии с Федеральным законом от 15 апреля 2019 г. N 63-ФЗ <1> за налоговый период 2020 г. и последующие периоды налоговые декларации по транспортному и земельному налогам в налоговые органы не представляются. Статьи 398 и 363.1 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ, Кодекс), предусматривавшие ранее соответствующую обязанность налогоплательщиков-организаций, утратили силу. Начиная с 2021 г. налоговые инспекции будут направлять в адрес организаций сообщения об исчисленной сумме налога. Всю необходимую информацию для этого налоговые органы получают от регистрирующих органов без контактов с налогоплательщиками. В случае уплаты налогоплательщиком налога в меньшем размере, чем исчислил налоговый орган и указал в сообщении, налогоплательщику направят требование об уплате недоимки и пени.
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2026)Рассматриваемые льготы по транспортному и земельному налогам распространяются на периоды 2022 - 2025 гг.
(КонсультантПлюс, 2026)Рассматриваемые льготы по транспортному и земельному налогам распространяются на периоды 2022 - 2025 гг.
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в части транспортного налога в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" раздела "Данные" указывайте следующие значения (ст. 360 НК РФ, п. 7.5 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, Приложение к Письму ФНС России от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@):
(КонсультантПлюс, 2026)При заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в части транспортного налога в поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" раздела "Данные" указывайте следующие значения (ст. 360 НК РФ, п. 7.5 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, Приложение к Письму ФНС России от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@):
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных в предыдущем налоговом периоде сумм транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных в предыдущем налоговом периоде сумм транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных в предыдущем налоговом периоде сумм транспортного налога.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. Сроки подачи уведомлений об исчисленных суммах транспортного налога, перечисляемых посредством ЕНП, за периоды 2026 г. с указанием кода периода
(КонсультантПлюс, 2026)2.4. Сроки подачи уведомлений об исчисленных суммах транспортного налога, перечисляемых посредством ЕНП, за периоды 2026 г. с указанием кода периода