Налоговый мониторинг организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый мониторинг организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие организации могут перейти на налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какие организации могут перейти на налоговый мониторинг
Информация: Открыт набор в рабочую группу для будущих участников налогового мониторинга
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Начался прием заявок в рабочую группу по реализации 13-го этапа пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга".
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Начался прием заявок в рабочую группу по реализации 13-го этапа пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга".
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга (КНД 1125308)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга (КНД 1125308)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления информации о рисках организации, идентифицируемых в целях налогового мониторинга
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления информации о рисках организации, идентифицируемых в целях налогового мониторинга
Формы
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Относительно недавно появился новый инструмент правового регулирования в налоговой сфере - мотивированное мнение, которое отражает позицию налогового органа по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов. Мотивированное мнение является одним из способов превенции и разрешения конфликтов в рамках налогового мониторинга, документ направляется организации при проведении налогового мониторинга (п. 1 ст. 105.30 Налогового кодекса РФ).
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Относительно недавно появился новый инструмент правового регулирования в налоговой сфере - мотивированное мнение, которое отражает позицию налогового органа по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов. Мотивированное мнение является одним из способов превенции и разрешения конфликтов в рамках налогового мониторинга, документ направляется организации при проведении налогового мониторинга (п. 1 ст. 105.30 Налогового кодекса РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Заявление о проведении налогового мониторинга представляется организацией, в отношении которой не проводится налоговый мониторинг, в налоговый орган по месту нахождения данной организации не позднее 1 июля года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг. Также в ходе проведения налогового мониторинга организация вправе представить заявление о проведении налогового мониторинга.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Заявление о проведении налогового мониторинга представляется организацией, в отношении которой не проводится налоговый мониторинг, в налоговый орган по месту нахождения данной организации не позднее 1 июля года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг. Также в ходе проведения налогового мониторинга организация вправе представить заявление о проведении налогового мониторинга.
Статья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Устанавливается, что срок проведения налогового мониторинга организации не прерывается при ее реорганизации, в случае вступления ее правопреемника в налоговый мониторинг (новая редакция п. 5 ст. 105.26 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Устанавливается, что срок проведения налогового мониторинга организации не прерывается при ее реорганизации, в случае вступления ее правопреемника в налоговый мониторинг (новая редакция п. 5 ст. 105.26 НК РФ).
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Особое значение имеет институт предоставления мотивированного мнения налоговыми органами, благодаря которому налогоплательщики и налоговые органы фактически могут вести диалог, а соответственно, предупреждать возникновение конфликтов, которые позволяют сократить расходы на разрешение в дальнейшем споров в административном и судебном порядке. В 2020 г. налогоплательщики получили 83 мотивированных мнения, в 2021 г. количество мотивированных мнений составило 131 единицу, в 2022 г. было выдано 189 мотивированных мнений, за 2023 г. налоговые органы предоставили 66 мотивированных мнений, что позволяет сделать вывод о реализации превентивной функции органом налогового контроля <1>. Представленные статистические данные показывают, что в период с 2020 по 2022 г. рост количества мотивированных мнений был связан с увеличением числа организаций, которые стали использовать налоговый мониторинг, а начиная с 2022 по 2023 г. количество объектов контроля оставалось неизменным и сократилось число мотивированных мнений, что свидетельствует о согласованности позиции налоговых органов и налогоплательщиков, а также повышении качества соблюдения законодательства о налогах и сборах.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Особое значение имеет институт предоставления мотивированного мнения налоговыми органами, благодаря которому налогоплательщики и налоговые органы фактически могут вести диалог, а соответственно, предупреждать возникновение конфликтов, которые позволяют сократить расходы на разрешение в дальнейшем споров в административном и судебном порядке. В 2020 г. налогоплательщики получили 83 мотивированных мнения, в 2021 г. количество мотивированных мнений составило 131 единицу, в 2022 г. было выдано 189 мотивированных мнений, за 2023 г. налоговые органы предоставили 66 мотивированных мнений, что позволяет сделать вывод о реализации превентивной функции органом налогового контроля <1>. Представленные статистические данные показывают, что в период с 2020 по 2022 г. рост количества мотивированных мнений был связан с увеличением числа организаций, которые стали использовать налоговый мониторинг, а начиная с 2022 по 2023 г. количество объектов контроля оставалось неизменным и сократилось число мотивированных мнений, что свидетельствует о согласованности позиции налоговых органов и налогоплательщиков, а также повышении качества соблюдения законодательства о налогах и сборах.
Готовое решение: Мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения. При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
(КонсультантПлюс, 2026)проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения. При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
Информация: Участники налогового мониторинга могут принять участие в тестировании интеграции своих систем с АИС "Налог-3"
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Рабочая группа шестого этапа пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга" приступила к тестированию базовых сценариев. Таким образом, компании-участники налогового мониторинга смогут подготовить свои информационные системы к интеграции с АИС "Налог-3", которая станет обязательной со следующего года. С 1 июля начнет тестирование рабочая группа N 7, а с 1 августа - рабочая группа N 8.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Рабочая группа шестого этапа пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга" приступила к тестированию базовых сценариев. Таким образом, компании-участники налогового мониторинга смогут подготовить свои информационные системы к интеграции с АИС "Налог-3", которая станет обязательной со следующего года. С 1 июля начнет тестирование рабочая группа N 7, а с 1 августа - рабочая группа N 8.
Информация: В марте стартует рабочая группа N 12 по тестированию новых сервисов истребования
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Открыт прием заявок на вступление в рабочую группу N 12 по реализации проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга". Запланировано тестирование новых сервисов истребования (сервисы N N 12 - 17). Участие в рабочей группе доступно только компаниям, которые уже успешно прошли тестирование базовых сценариев ранее.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Открыт прием заявок на вступление в рабочую группу N 12 по реализации проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга". Запланировано тестирование новых сервисов истребования (сервисы N N 12 - 17). Участие в рабочей группе доступно только компаниям, которые уже успешно прошли тестирование базовых сценариев ранее.
Статья: Документы для налогового мониторинга в 2024 году: более лояльный подход ФНС. Комментарии
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)ФНС в Письме N СД-4-23/2854@ определила, что новые форматы подлежат применению с 01.05.2024, начиная с представления дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг за период с 2025 г. Напомним, что для вступления в налоговый мониторинг организация должна подать заявление с учетом требований ст. 105.27 НК РФ. Но вернемся к нашей теме и посмотрим на первый документ, представление которого предусмотрено указанным Письмом ФНС. Это план-график по переходу на налоговый мониторинг (форма по КНД 1125329). Необходимо учитывать, что в тех ситуациях, когда принято решение о переходе зависимых (дочерних) организаций на налоговый мониторинг, план-график представляется только в отношении указанных организаций.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 4)ФНС в Письме N СД-4-23/2854@ определила, что новые форматы подлежат применению с 01.05.2024, начиная с представления дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг за период с 2025 г. Напомним, что для вступления в налоговый мониторинг организация должна подать заявление с учетом требований ст. 105.27 НК РФ. Но вернемся к нашей теме и посмотрим на первый документ, представление которого предусмотрено указанным Письмом ФНС. Это план-график по переходу на налоговый мониторинг (форма по КНД 1125329). Необходимо учитывать, что в тех ситуациях, когда принято решение о переходе зависимых (дочерних) организаций на налоговый мониторинг, план-график представляется только в отношении указанных организаций.
Статья: Реализация принципа правовой определенности налогообложения через налоговый мониторинг
(Тюкин А.С.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Правовое регулирование налогового мониторинга закреплено в главе 14.7 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <4>. Из анализа данных норм можно сделать вывод о недостаточности реализации принципа правовой определенности, так как имеют место: недостаточная ясность критериев отбора организаций для проведения налогового мониторинга; недостаточная регламентация порядка взаимодействия между налоговым органом и организацией в ходе налогового мониторинга; неопределенность предоставления мотивированного мнения налогового органа.
(Тюкин А.С.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Правовое регулирование налогового мониторинга закреплено в главе 14.7 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) <4>. Из анализа данных норм можно сделать вывод о недостаточности реализации принципа правовой определенности, так как имеют место: недостаточная ясность критериев отбора организаций для проведения налогового мониторинга; недостаточная регламентация порядка взаимодействия между налоговым органом и организацией в ходе налогового мониторинга; неопределенность предоставления мотивированного мнения налогового органа.
Статья: К вопросу о совершенствовании налогового мониторинга
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2024, N 7)Мотивированное мнение по общему правилу является обязательным для исполнения налоговыми органами и организацией в ходе налогового мониторинга (п. 7 ст. 105.30 НК).
(Шелкунов А.Д.)
("Закон", 2024, N 7)Мотивированное мнение по общему правилу является обязательным для исполнения налоговыми органами и организацией в ходе налогового мониторинга (п. 7 ст. 105.30 НК).