Налоговый мониторинг камеральная проверка
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый мониторинг камеральная проверка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Могут ли проводиться камеральные проверки за период мониторинга
(КонсультантПлюс, 2026)Могут ли проводиться камеральные проверки за период мониторинга
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамКроме того, по общему правилу камеральные проверки не проводятся при представлении деклараций (расчетов) за налоговые (отчетные) периоды, за которые осуществляется налоговый мониторинг (п. 1.1 ст. 88 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1.1. При представлении в течение срока проведения налогового мониторинга налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета) за налоговый (отчетный) период года, за который проводится или проведен налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением случая досрочного прекращения налогового мониторинга менее чем через три месяца со дня представления такой налоговой декларации (расчета). В этом случае камеральная налоговая проверка проводится со дня, следующего за днем досрочного прекращения налогового мониторинга.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)1.1. При представлении в течение срока проведения налогового мониторинга налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета) за налоговый (отчетный) период года, за который проводится или проведен налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением случая досрочного прекращения налогового мониторинга менее чем через три месяца со дня представления такой налоговой декларации (расчета). В этом случае камеральная налоговая проверка проводится со дня, следующего за днем досрочного прекращения налогового мониторинга.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Обоснованность заявленного вами НДС к возмещению инспекция проверяет в ходе камеральной проверки или налогового мониторинга. Если ИФНС признает возмещение НДС необоснованным, то отменит решение о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (п. 15 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Обоснованность заявленного вами НДС к возмещению инспекция проверяет в ходе камеральной проверки или налогового мониторинга. Если ИФНС признает возмещение НДС необоснованным, то отменит решение о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (п. 15 ст. 176.1 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговый орган не вправе проводить две и более проверки в отношении одной контролируемой сделки (группы однородных сделок) за один и тот же календарный год. При этом проведение проверки в отношении сделки, совершенной в налоговый период, не препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговый орган не вправе проводить две и более проверки в отношении одной контролируемой сделки (группы однородных сделок) за один и тот же календарный год. При этом проведение проверки в отношении сделки, совершенной в налоговый период, не препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Инспекция проведет камеральную проверку (налоговый мониторинг) декларации по НДС и проверит реестр. При проверке (проведении налогового мониторинга) она может потребовать у вас документы, сведения из которых указаны в реестре. Копии этих документов нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Иначе нулевую ставку вы не подтвердите (п. 15 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Инспекция проведет камеральную проверку (налоговый мониторинг) декларации по НДС и проверит реестр. При проверке (проведении налогового мониторинга) она может потребовать у вас документы, сведения из которых указаны в реестре. Копии этих документов нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Иначе нулевую ставку вы не подтвердите (п. 15 ст. 165 НК РФ).
Статья: Налоговый мониторинг в контексте правоприменительной практики
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Несмотря на то что согласно п. 1.1 ст. 88 НК РФ камеральные налоговые проверки для участников налогового мониторинга отменяются, реальная административная нагрузка этой мерой, по сути, не снижается, и вот почему.
(Громов В.В.)
("Закон", 2024, N 11)Несмотря на то что согласно п. 1.1 ст. 88 НК РФ камеральные налоговые проверки для участников налогового мониторинга отменяются, реальная административная нагрузка этой мерой, по сути, не снижается, и вот почему.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)При камеральной проверке (налоговом мониторинге) у вас могут выборочно истребовать документы, вместо которых вы подали перечень. Их либо их копии нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Если вы не подадите эти документы, то нулевая ставка будет считаться неподтвержденной в соответствующей части (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При камеральной проверке (налоговом мониторинге) у вас могут выборочно истребовать документы, вместо которых вы подали перечень. Их либо их копии нужно представить в течение 30 календарных дней с даты получения требования. Если вы не подадите эти документы, то нулевая ставка будет считаться неподтвержденной в соответствующей части (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2026)Если в ходе камеральной проверки или налогового мониторинга налоговый орган придет к выводу, что возмещение НДС в заявительном порядке было необоснованным, то одновременно с принятием решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к таковой решение о возмещении будет отменено (полностью или частично) (п. п. 11, 15 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в ходе камеральной проверки или налогового мониторинга налоговый орган придет к выводу, что возмещение НДС в заявительном порядке было необоснованным, то одновременно с принятием решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении к таковой решение о возмещении будет отменено (полностью или частично) (п. п. 11, 15 ст. 176.1 НК РФ).
Статья: Реализация принципа правовой определенности налогообложения через налоговый мониторинг
(Тюкин А.С.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Изначально институт налогового мониторинга позиционировался в качестве формы налогового контроля, альтернативного выездным и камеральным налоговым проверкам. Налоговый мониторинг был введен в российском законодательстве с 1 января 2015 г. в целях оптимизации налогового контроля. В Пояснительной записке к законопроекту федерального закона "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Пояснительная записка к законопроекту) указывалось, что налоговый мониторинг "позволит повысить прогнозируемость поступлений налогов во все уровни бюджетной системы РФ, а также своевременно выявить пробелы и коллизии в налоговом законодательстве" <3>.
(Тюкин А.С.)
("Финансовое право", 2025, N 8)Изначально институт налогового мониторинга позиционировался в качестве формы налогового контроля, альтернативного выездным и камеральным налоговым проверкам. Налоговый мониторинг был введен в российском законодательстве с 1 января 2015 г. в целях оптимизации налогового контроля. В Пояснительной записке к законопроекту федерального закона "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Пояснительная записка к законопроекту) указывалось, что налоговый мониторинг "позволит повысить прогнозируемость поступлений налогов во все уровни бюджетной системы РФ, а также своевременно выявить пробелы и коллизии в налоговом законодательстве" <3>.
Статья: Налоговый мониторинг: как убедить собственника бизнеса
(Пятов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Еще одним значительным преимуществом процедуры налогового мониторинга является отсутствие камеральных и выездных налоговых проверок, пока ведется налоговый мониторинг <4>. Проведение выездной проверки возможно только в случае неисполнения налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа в том виде, в котором оно составлено после проведения взаимосогласительной процедуры.
(Пятов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Еще одним значительным преимуществом процедуры налогового мониторинга является отсутствие камеральных и выездных налоговых проверок, пока ведется налоговый мониторинг <4>. Проведение выездной проверки возможно только в случае неисполнения налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа в том виде, в котором оно составлено после проведения взаимосогласительной процедуры.
Статья: Развитие налогового мониторинга как формы налогового контроля посредством риск-ориентированного подхода
(Давлетбаев А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Неотъемлемой составляющей деятельности налоговых органов является налоговый контроль, осуществляемый в форме камеральной или выездной налоговой проверки, налогового мониторинга. В отличие от первых двух форм контроля, налоговый мониторинг, подразумевающий доверительные отношения между налогоплательщиком и налоговым органом, является весьма молодым институтом налогового права, вошедшим в практику деятельности налоговых органов лишь в 2015 г., однако за время своего существования доказавшим эффективность его применения в отношении крупных и стабильно работающих предприятий, таких как "Аэрофлот", Газпром, "Роснефть" и т.д. По предварительным данным, в 2023 г. налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 451 компании из различных отраслей, что в немалой степени обусловлено смягчением условий для перехода хозяйствующих субъектов на данную форму налогового контроля от традиционных камеральных и выездных проверок.
(Давлетбаев А.А.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Неотъемлемой составляющей деятельности налоговых органов является налоговый контроль, осуществляемый в форме камеральной или выездной налоговой проверки, налогового мониторинга. В отличие от первых двух форм контроля, налоговый мониторинг, подразумевающий доверительные отношения между налогоплательщиком и налоговым органом, является весьма молодым институтом налогового права, вошедшим в практику деятельности налоговых органов лишь в 2015 г., однако за время своего существования доказавшим эффективность его применения в отношении крупных и стабильно работающих предприятий, таких как "Аэрофлот", Газпром, "Роснефть" и т.д. По предварительным данным, в 2023 г. налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 451 компании из различных отраслей, что в немалой степени обусловлено смягчением условий для перехода хозяйствующих субъектов на данную форму налогового контроля от традиционных камеральных и выездных проверок.
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Такое информационное взаимодействие с налоговым органом приводит к тому, что уменьшается количество требований, выставляемых налогоплательщику по собственной деятельности, происходит быстрое закрытие налогового периода. Заблаговременно выявляются возможные риски, которые можно оперативно устранить без уплаты налоговых санкций. В отношении организаций на налоговом мониторинге не проводятся камеральные налоговые проверки (за исключением случаев досрочного прекращения налогового мониторинга - п. 1.1 ст. 88 НК РФ).
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Такое информационное взаимодействие с налоговым органом приводит к тому, что уменьшается количество требований, выставляемых налогоплательщику по собственной деятельности, происходит быстрое закрытие налогового периода. Заблаговременно выявляются возможные риски, которые можно оперативно устранить без уплаты налоговых санкций. В отношении организаций на налоговом мониторинге не проводятся камеральные налоговые проверки (за исключением случаев досрочного прекращения налогового мониторинга - п. 1.1 ст. 88 НК РФ).