Налоговый контроль в форме налогового мониторинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый контроль в форме налогового мониторинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Реформа 2026 г.: что изменилось в законодательстве о налогах, сборах и страховых взносах
(КонсультантПлюс, 2026)17.2. Меняются нормы о налоговом мониторинге
(КонсультантПлюс, 2026)17.2. Меняются нормы о налоговом мониторинге
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января действуют новые форматы документов при налоговом мониторинге
(КонсультантПлюс, 2026)С 1 января действуют новые форматы документов при налоговом мониторинге
Статья: Реализация принципа правовой определенности налогообложения через налоговый мониторинг
(Тюкин А.С.)
("Финансовое право", 2025, N 8)В сложившейся ситуации особенно актуальным становится исследование вопросов правовой определенности в сфере налогового администрирования, в частности в отношении такой формы налогового контроля, как налоговый мониторинг.
(Тюкин А.С.)
("Финансовое право", 2025, N 8)В сложившейся ситуации особенно актуальным становится исследование вопросов правовой определенности в сфере налогового администрирования, в частности в отношении такой формы налогового контроля, как налоговый мониторинг.
Статья: Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)2. Налоговый мониторинг - способ расширенного
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)2. Налоговый мониторинг - способ расширенного
Вопрос: О переходе участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений на налоговый контроль в форме налогового мониторинга и возмещении им части связанных с этим затрат.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-02-07/106714)Вопрос: О переходе участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений на налоговый контроль в форме налогового мониторинга и возмещении им части связанных с этим затрат.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-02-07/106714)Вопрос: О переходе участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений на налоговый контроль в форме налогового мониторинга и возмещении им части связанных с этим затрат.
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)С 1 января 2016 года в НК РФ был введен разд. V.2 "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга". Эта новая форма налогового контроля была призвана заменить традиционные проверки правильности исчисления и уплаты налогов на основе удаленного доступа налоговых органов к информационным системам налогоплательщика, его бухгалтерской и налоговой отчетности. Сам по себе налоговый мониторинг не влияет на объем налоговых обязательств компании, однако является инструментом, который позволяет снизить риски нарушения налогового законодательства. В статье практикующий юрист рассказывает, кому доступен налоговый мониторинг, что он собой представляет, какие преимущества дает.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)С 1 января 2016 года в НК РФ был введен разд. V.2 "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга". Эта новая форма налогового контроля была призвана заменить традиционные проверки правильности исчисления и уплаты налогов на основе удаленного доступа налоговых органов к информационным системам налогоплательщика, его бухгалтерской и налоговой отчетности. Сам по себе налоговый мониторинг не влияет на объем налоговых обязательств компании, однако является инструментом, который позволяет снизить риски нарушения налогового законодательства. В статье практикующий юрист рассказывает, кому доступен налоговый мониторинг, что он собой представляет, какие преимущества дает.
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Современные технологии позволяют увеличить скорость обмена информацией, влияющей на принятие решения, что во многом способствует развитию методов предварительного контроля. Новые технологии (например, блокчейн, искусственный интеллект) позволяют автоматизировать сбор и обработку информации. Вместе с тем если посмотреть на развитие законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации, то приходится констатировать, что самым существенным изменением в нем стало появление новой формы налогового контроля - налогового мониторинга. Данная форма контроля стала возможной исключительно благодаря развитию информационных технологий, без которых исполнение регламентов расширенного информационного взаимодействия было бы сложно реализуемым <4>. Основными формами налогового контроля по-прежнему являются камеральная и выездная налоговые проверки, которые относятся к последующему контролю. Внедрение программных комплексов позволило сократить количество проверок, сосредоточившись на их качестве, путем отбора налогоплательщиков на основе риск-ориентированного подхода. Развитие традиционных форм налогового контроля, таким образом, стремится в настоящее время к созданию такой системы, при которой налоговые проверки будут нужны только для сбора доказательств. Широкое применение автоматизированных комплексов уже давно должно было бы найти свое отражение в законодательстве о налогах и сборах, однако этого не происходит: даже предпроверочный анализ, широко используемый налоговыми органами и затрагивающий права и законные интересы налогоплательщиков, так и не нашел своего законодательного закрепления, фактически основываясь на рекомендациях и письмах федерального органа исполнительной власти <5>.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Современные технологии позволяют увеличить скорость обмена информацией, влияющей на принятие решения, что во многом способствует развитию методов предварительного контроля. Новые технологии (например, блокчейн, искусственный интеллект) позволяют автоматизировать сбор и обработку информации. Вместе с тем если посмотреть на развитие законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации, то приходится констатировать, что самым существенным изменением в нем стало появление новой формы налогового контроля - налогового мониторинга. Данная форма контроля стала возможной исключительно благодаря развитию информационных технологий, без которых исполнение регламентов расширенного информационного взаимодействия было бы сложно реализуемым <4>. Основными формами налогового контроля по-прежнему являются камеральная и выездная налоговые проверки, которые относятся к последующему контролю. Внедрение программных комплексов позволило сократить количество проверок, сосредоточившись на их качестве, путем отбора налогоплательщиков на основе риск-ориентированного подхода. Развитие традиционных форм налогового контроля, таким образом, стремится в настоящее время к созданию такой системы, при которой налоговые проверки будут нужны только для сбора доказательств. Широкое применение автоматизированных комплексов уже давно должно было бы найти свое отражение в законодательстве о налогах и сборах, однако этого не происходит: даже предпроверочный анализ, широко используемый налоговыми органами и затрагивающий права и законные интересы налогоплательщиков, так и не нашел своего законодательного закрепления, фактически основываясь на рекомендациях и письмах федерального органа исполнительной власти <5>.
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
Готовое решение: Мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения. При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
(КонсультантПлюс, 2026)проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения. При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
Статья: Международный опыт разрешения споров, вытекающих из налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В первую очередь необходимо обратить внимание на юрисдикции, которые первыми ввели в свое законодательство новую форму налогового контроля - налоговый мониторинг (Нидерланды, Австрия), а также на одну из близких к России юрисдикций - Казахстан.
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)В первую очередь необходимо обратить внимание на юрисдикции, которые первыми ввели в свое законодательство новую форму налогового контроля - налоговый мониторинг (Нидерланды, Австрия), а также на одну из близких к России юрисдикций - Казахстан.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Следовательно, если исходить из буквального толкования положений Налогового кодекса РФ, касающихся раздела V.2 "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга", после "прохождения" взаимосогласительной процедуры у налогоплательщика имеется два варианта поведения:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Следовательно, если исходить из буквального толкования положений Налогового кодекса РФ, касающихся раздела V.2 "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга", после "прохождения" взаимосогласительной процедуры у налогоплательщика имеется два варианта поведения: