Налоговый контроль цен
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый контроль цен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")На основании изложенного суд признал общество и продавца взаимозависимыми лицами и признал правомерным контроль налогового органа за ценой сделки между ними.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")На основании изложенного суд признал общество и продавца взаимозависимыми лицами и признал правомерным контроль налогового органа за ценой сделки между ними.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, цена услуг более чем в два раза занижена по сравнению с рыночной стоимостью аренды. Согласованные действия налогоплательщика и его контрагентов (взаимозависимых лиц) направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. При этом проведенные мероприятия налогового контроля не относятся к случаям контроля соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции правомерной, цена услуг более чем в два раза занижена по сравнению с рыночной стоимостью аренды. Согласованные действия налогоплательщика и его контрагентов (взаимозависимых лиц) направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. При этом проведенные мероприятия налогового контроля не относятся к случаям контроля соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)"Главная книга", 2024, N 13
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)"Главная книга", 2024, N 13
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)1. Налоговый контроль за соответствием примененных налогоплательщиком цен рыночному уровню осуществляется непосредственно Федеральной налоговой службой России согласно разделу V.1 НК РФ и по общему правилу не может выступать предметом выездных и камеральных проверок, проводимых нижестоящими налоговыми инспекциями.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)1. Налоговый контроль за соответствием примененных налогоплательщиком цен рыночному уровню осуществляется непосредственно Федеральной налоговой службой России согласно разделу V.1 НК РФ и по общему правилу не может выступать предметом выездных и камеральных проверок, проводимых нижестоящими налоговыми инспекциями.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Раздел V.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА И МЕЖДУНАРОДНЫЕ ГРУППЫ КОМПАНИЙ.
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Раздел V.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА И МЕЖДУНАРОДНЫЕ ГРУППЫ КОМПАНИЙ.
Формы
Готовое решение: Какие контрольные мероприятия инспекторы могут проводить вне рамок налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2026)Вне рамок налоговых проверок (в том числе контроля цен, который проводит ФНС России) инспекторы могут вызывать налогоплательщика для пояснений, допрашивать свидетелей, истребовать документы по контрагенту или по конкретной сделке, проводить экспертизу.
(КонсультантПлюс, 2026)Вне рамок налоговых проверок (в том числе контроля цен, который проводит ФНС России) инспекторы могут вызывать налогоплательщика для пояснений, допрашивать свидетелей, истребовать документы по контрагенту или по конкретной сделке, проводить экспертизу.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<1> См.: Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г. Налоговый контроль применения трансфертных цен крупнейшими налогоплательщиками: актуальны ли изменения правил? // Экономика. Налоги. Право. 2015. N 2. С. 112 - 119; Кириллова О.С., Петриченко С.М. Налоговые риски как объект финансового контроллинга организаций // Наука и общество. 2015. N 3. С. 66 - 71.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<1> См.: Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г. Налоговый контроль применения трансфертных цен крупнейшими налогоплательщиками: актуальны ли изменения правил? // Экономика. Налоги. Право. 2015. N 2. С. 112 - 119; Кириллова О.С., Петриченко С.М. Налоговые риски как объект финансового контроллинга организаций // Наука и общество. 2015. N 3. С. 66 - 71.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.08.2024 N 03-12-11/1/73346 <Для внешнеторговых договоров Перечень Минпромторга N 267 действует с 2022 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Для налогового контроля за ценами в сделках импортом считается ввоз товара в РФ без обязательства об обратном вывозе, а экспортом - вывоз товара из России без обязательства об обратном ввозе (п. 10, 28 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Для налогового контроля за ценами в сделках импортом считается ввоз товара в РФ без обязательства об обратном вывозе, а экспортом - вывоз товара из России без обязательства об обратном ввозе (п. 10, 28 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ).
Статья: Налоговое администрирование сделок между взаимозависимыми лицами
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Были обозначены критерии взаимозависимости и установлены правила налогового администрирования сделок, совершаемых такими лицами. Но в практике еще остались вопросы, требующие дополнительного правового регулирования порядка осуществления налогового контроля над ценами между взаимозависимыми лицами, а именно вопросы о предоставлении уведомления по контролируемым сделкам и последующей их проверке.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)Были обозначены критерии взаимозависимости и установлены правила налогового администрирования сделок, совершаемых такими лицами. Но в практике еще остались вопросы, требующие дополнительного правового регулирования порядка осуществления налогового контроля над ценами между взаимозависимыми лицами, а именно вопросы о предоставлении уведомления по контролируемым сделкам и последующей их проверке.
Статья: Налоговый контроль при совершении сделок между взаимозависимыми лицами
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)В статье 105.14 НК РФ отражены виды сделок, подпадающие под налоговый контроль цен со стороны ФНС России, такие сделки признаются контролируемыми.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)В статье 105.14 НК РФ отражены виды сделок, подпадающие под налоговый контроль цен со стороны ФНС России, такие сделки признаются контролируемыми.
Интервью: Курс налоговой политики направлен на поддержку отечественных компаний в условиях изменчивого бизнес-климата в стране и в мире
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Отметим, что 2023 г. запомнится всем нам масштабными изменениями, в том числе и в налоговой сфере. Налоговая политика государства в этом году была направлена на поиск дополнительных источников бюджетной системы. Например, создаются условия, упрощающие редомициляцию иностранных компаний в российские специальные административные районы (САР). Также на налоговой сфере не могла не отразиться нарастающая международная напряженность, что привело к расширению Перечня офшорных государств и территорий и к приостановлению ключевых положений ряда международных соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Повышается роль налогового контроля цен как инструмента борьбы с утечкой капитала. Об этих изменениях и перспективах международного налогообложения мы поговорили с Александром Токаревым, партнером группы по оказанию услуг в области международного налогового планирования и реструктуризаций Kept.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Отметим, что 2023 г. запомнится всем нам масштабными изменениями, в том числе и в налоговой сфере. Налоговая политика государства в этом году была направлена на поиск дополнительных источников бюджетной системы. Например, создаются условия, упрощающие редомициляцию иностранных компаний в российские специальные административные районы (САР). Также на налоговой сфере не могла не отразиться нарастающая международная напряженность, что привело к расширению Перечня офшорных государств и территорий и к приостановлению ключевых положений ряда международных соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Повышается роль налогового контроля цен как инструмента борьбы с утечкой капитала. Об этих изменениях и перспективах международного налогообложения мы поговорили с Александром Токаревым, партнером группы по оказанию услуг в области международного налогового планирования и реструктуризаций Kept.
Последние изменения: Контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России разъяснила полномочия территориальных налоговых органов в области налогового контроля сделок между взаимозависимыми лицами (налогового контроля цен).
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России разъяснила полномочия территориальных налоговых органов в области налогового контроля сделок между взаимозависимыми лицами (налогового контроля цен).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Наличие подобных споров, к сожалению, подтверждает существующий среди "не трансфертных" налогоплательщиков неправильный стереотип о том, что после 2012 года, когда были отменены ст. 20 "Взаимозависимые лица" и ст. 40 "Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения" НК РФ, налоговый контроль за ценами со стороны налоговых инспекций на местах вообще не осуществляется и можно применять любые до абсурда завышенные или заниженные цены.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Наличие подобных споров, к сожалению, подтверждает существующий среди "не трансфертных" налогоплательщиков неправильный стереотип о том, что после 2012 года, когда были отменены ст. 20 "Взаимозависимые лица" и ст. 40 "Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения" НК РФ, налоговый контроль за ценами со стороны налоговых инспекций на местах вообще не осуществляется и можно применять любые до абсурда завышенные или заниженные цены.